Formular 1099-Q

Was ist Formular 1099-Q: Zahlungen aus qualifizierten Bildungsprogrammen?

Formular 1099-Q: Zahlungen aus qualifizierten Bildungsprogrammen ist ein Steuerformular des Internal Revenue Service (IRS), das an Personen gesendet wird, die Ausschüttungen von einem Coverdell Education Savings Account (ESA) oder einem 529-Plan erhalten. Diese Ausschüttungen – einschließlich Rollovers – können steuerpflichtig sein, und Sie müssen die Steuerpflicht jeder Ausschüttung anhand anderer IRS-Informationen bestimmen. Das Formular wird dann von Steuerzahlern verwendet, um sowohl Bundes- als auch Landessteuererklärungen auszufüllen, wenn die erhaltenen Ausschüttungen steuerpflichtig sind

Wer kann das Formular 1099-Q einreichen: Zahlungen aus qualifizierten Bildungsprogrammen?

Das Formular 1099-Q sollte von leitenden Angestellten oder Mitarbeitern eingereicht werden, die die Kontrolle über ein Programm haben, das von einem Staat oder einer qualifizierten Bildungseinrichtung eingerichtet wurde. Es kann auch von jedem eingereicht werden, der eine Verteilung aus einem 529-Plan vorgenommen hat, der auch als qualifiziertes Studienprogramm (Qualified Tuition Program, QTP) bekannt ist

CESAs und QTPs sind steuerbegünstigte Anlagekonten, die dazu bestimmt sind, Ausgaben für qualifizierte Hochschulbildung zu bezahlen. Ein 1099-Q-Formular gibt den Betrag an, der vom Konto in Bruttoausschüttungen im Berichtsjahr eingenommen wurde. Diese Bruttoausschüttungen werden dann den über das Jahr angefallenen Bildungsausgaben gegenübergestellt. Übersteigen die Bruttoausschüttungen qualifizierte Bildungsausgaben, so ist der Überschuss steuerpflichtig und muss in der Steuererklärung des Steuerpflichtigen ausgewiesen werden. Sind die Ausgaben höher als die Ausschüttungen, kann der Einzelne den nachträglichen Überschuss für einen Bildungsabsetzbetrag verwenden.

Das Formular 1099-Q wird beispielsweise an den begünstigten Studenten ausgestellt, wenn die 529-Ausschüttung an den Begünstigten, die Schule oder einen Anbieter von Studentendarlehen gezahlt wurde. Jeder steuerpflichtige Betrag der Ausschüttung wird in der Einkommensteuererklärung des Begünstigten ausgewiesen. Ausschüttungen, die zur Zahlung nicht qualifizierter Ausgaben verwendet werden, unterliegen der Einkommenssteuer und einer Strafe von 10 % auf den Ertragsanteil der Auszahlung.

Es gibt oft Verwirrung darüber, wer das 1099-Q für seine Steuererklärung verwendet: der begünstigte Student oder der Inhaber des Kontos (der ein Elternteil oder ein anderer Verwandter sein kann). Die Person, die die Mittel erhält und deren Sozialversicherungsnummer auf dem Formular steht, muss 1099-Q in ihrer Steuererklärung angeben. Es ist wahrscheinlich, dass der Student/Begünstigte wenig oder keine Steuern auf die Ausschüttungen zahlen wird; Dasselbe gilt nicht, wenn der Begünstigte jemand anderes als der Student ist, der die Bildungsersparnisse verwendet. Auch jüngere Studierende unterschreiten häufig die Meldeschwelle für eine Bundeseinkommensteuererklärung.

So reichen Sie das Formular 1099-Q ein: Zahlungen von qualifizierten Bildungsprogrammen

Das Formular 1099-Q muss den Namen, die Adresse, die Telefonnummer und die Steueridentifikationsnummer (TIN) des Zahlers/Treuhänders sowie den Namen, die Adresse, die Kontonummer und die TIN des Empfängers enthalten, die für Einzelpersonen normalerweise ihre Sozialversicherungsnummer ist .

Das Formular enthält sechs nummerierte Kästchen.

Box 1. Dies enthält die Bruttoausschüttung im vergangenen Jahr aus einem QTP oder einem CESA, ob in bar oder in Form von Sachleistungen, einschließlich Studiengutschriften oder -zertifikaten, Gutscheinen, Verzichtserklärungen oder ähnlichen Artikeln. Bei einem QTP wird der Betrag in die Einnahmen aufgenommen, wenn innerhalb eines Zeitraums von 12 Monaten mehr als eine Übertragung oder Prolongation in Bezug auf denselben Begünstigten stattgefunden hat oder der benannte Begünstigte geändert wurde und der neue benannte Begünstigte nicht ein Familienmitglied. Unter einem CESA wird der Betrag in das Einkommen aufgenommen, wenn sich der benannte Begünstigte geändert hat und der neue benannte Begünstigte kein Familienmitglied oder älter als 30 Jahre ist (außer bei Begünstigten mit besonderen Bedürfnissen).

Kasten 2. Hier finden Sie die Gesamtsumme der Einkünfte.

Box 3. Dies zeigt Ihre Basis in der in Box 1 aufgeführten Bruttoverteilung; es muss gleich Box 1 minus Box 2 sein.

Kästchen 4. Dies muss angekreuzt werden, wenn es sich um eine Treuhänder-zu-Treuhänder-Übertragung handelt, und dies kann Rollovers von einem QTP auf ein ABLE-Konto (reaching a better life experience) beinhalten. Solche Verlängerungen sind nach dem Tax Cuts and Jobs Act zwischen dem 22. Dezember 2017 und dem 1. Januar 2026 zulässig, ohne dass Strafen oder Einkommenssteuern anfallen. Der Rollover muss jedoch innerhalb von 60 Tagen nach der Verteilung erfolgen .

Kästchen 5. Hier ist ein Kästchen angekreuzt, das die Art des Kontos angibt.

Feld 6. Hier wird angegeben, ob der Empfänger der benannte Begünstigte ist oder nicht.

Antragsteller, die das Formular ausfüllen, können auch einen Verteilungscode in die leeren Felder unter den Feldern 5 und 6 eingeben, wenn sie dies wünschen.

Es gibt drei Exemplare des 1099-Q. Der Verteiler reicht Kopie A beim IRS ein, sendet Ihnen Kopie B und behält Kopie C. Sie sollten das Formular 1099-Q per Post erhalten.

Wenn Ausschüttungen nicht steuerpflichtig sind, müssen Steuerzahler, die einen 1099-Q erhalten, diese nicht in ihrer Steuererklärung angeben, sondern sollten das Formular mit ihren Steuerunterlagen aufbewahren. Wenn Ausschüttungen steuerpflichtig sind, wird der Betrag zu Zeile 21 von Anhang 1 hinzugefügt und an Formular 1040,. Ihre Bundessteuererklärung, angehängt, wobei auch Ihre 1099-Q-Kopie mit Ihren Steuerunterlagen aufbewahrt wird

Da der IRS nur sehr wenige 1099-Qs erhält, wurde das Formular in ein online ausfüllbares Format umgewandelt.

Das Formular 1099-Q ist auf der IRS-Website verfügbar .

Wenn Sie qualifizierte Mittel für Bildungsprogramme erhalten haben, sollte Ihr Vertriebspartner Ihnen eine Kopie des Formulars 1099-Q zusenden. Wenn Sie kein 1099-Q erhalten haben und glauben, dass Sie es erhalten sollten, wenden Sie sich an Ihren Händler .

Höhepunkte

Das Formular gibt den Betrag an, der vom Konto in Form von Bruttoausschüttungen im Berichtsjahr abgezogen wurde.
Natürliche Steuerzahler, die ein 1099-Q erhalten, müssen die Informationen aus dem Formular nur dann in ihre Steuererklärung aufnehmen, wenn die Ausschüttungen steuerpflichtig sind.
Ein 1099-Q-Formular sollte von leitenden Angestellten oder Mitarbeitern, die die Kontrolle über ein Programm haben, das von einem Staat oder einer qualifizierten Bildungseinrichtung eingerichtet wurde, oder von jedem, der eine Ausschüttung aus einem 529-Plan vorgenommen hat, eingereicht und an Steuerzahler gesendet werden.
Personen, die Ausschüttungen von einem Coverdell-Bildungssparkonto oder einem 529-Plan erhalten, erhalten eine 1099-Q.