Skjema 1099-Q

Hva er Form 1099-Q: Betalinger fra kvalifiserte utdanningsprogrammer?

Skjema 1099-Q: Payments From Qualified Education Programs er et skatteskjema for Internal Revenue Service (IRS) som sendes til enkeltpersoner som mottar utdelinger fra en Coverdell Education-sparekonto (ESA) eller en 529-plan. Disse distribusjonene – inkludert rollovers – kan være skattepliktige, og du må bestemme skatteplikten til enhver distribusjon ved å bruke annen IRS-informasjon. Skjemaet brukes deretter av skattebetalere til å fylle ut både føderale og statlige selvangivelser hvis utdelingene som mottas er skattepliktige .

Hvem kan sende inn skjema 1099-Q: Betalinger fra kvalifiserte utdanningsprogrammer?

Skjema 1099-Q bør arkiveres av offiserer eller ansatte som har kontroll over et program etablert av en statlig eller kvalifisert utdanningsinstitusjon. Det kan også arkiveres av alle som har distribuert fra en 529-plan, også kjent som et kvalifisert undervisningsprogram (QTP).

CESA-er og QTP-er er skattemessige investeringskontoer designet for å betale for kvalifiserte utgifter til høyere utdanning. Et 1099-Q-skjema vil identifisere beløpet som er gjort fra kontoen i bruttofordelinger over året som rapporteres. Disse bruttofordelingene sammenlignes deretter med utdanningsutgiftene som påløper i løpet av året. Dersom bruttoutdelingene overstiger kvalifiserte utdanningsutgifter, så er det overskytende skattepliktig og skal rapporteres på skattyters selvangivelse. Hvis utgiftene er større enn utdelingene, kan den enkelte bruke det påfølgende overskuddet til en skattefradrag for utdanning.

Skjema 1099-Q vil bli utstedt til mottakerstudenten, for eksempel hvis 529-fordelingen ble betalt til mottakeren, skolen eller en leverandør av studielån. Eventuelt skattepliktig beløp av utdelingen vil bli rapportert på mottakerens selvangivelse. Utdelinger som brukes til å betale for ikke-kvalifiserte utgifter er underlagt inntektsskatt og en straff på 10 % på inntjeningsdelen av uttaket.

Det er ofte forvirring om hvem som bruker 1099-Q for selvangivelsen: mottakerstudenten eller eieren av kontoen (som kan være en forelder eller annen slektning). Personen som mottar midlene og hvis personnummer er på skjemaet, må rapportere 1099-Q på selvangivelsen. Det er sannsynlig at studenten/mottakeren vil betale lite eller ingen skatt på utdelingene; det samme kan ikke sies dersom støttemottakeren er en annen enn studenten som bruker pedagogisk sparing. Yngre studenter faller også ofte under rapporteringsterskelen for en føderal selvangivelse.

Hvordan sende inn skjema 1099-Q: Betalinger fra kvalifiserte utdanningsprogrammer

Skjema 1099-Q må inneholde betalerens/forvalterens navn, adresse, telefonnummer og skatteidentifikasjonsnummer (TIN), sammen med mottakerens navn, adresse, kontonummer og TIN, som for enkeltpersoner vanligvis er deres personnummer .

Skjemaet inneholder seks nummererte bokser.

Ramme 1. Dette vil ha bruttofordelingen over det siste året fra en QTP eller en CESA, enten kontanter eller naturalier, inkludert studiepoeng eller sertifikater, kuponger, fritak eller lignende. Under en QTP inkluderes beløpet i inntekten hvis det har vært mer enn én overføring eller rollover innen en 12-måneders periode med hensyn til samme mottaker, eller en endring i den utpekte mottakeren har blitt gjort og den nye utpekte mottakeren ikke er et familiemedlem. Under en CESA inkluderes beløpet i inntekten hvis det har vært en endring i den utpekte mottakeren og den nye utpekte mottakeren ikke er et familiemedlem eller er over 30 år (unntatt for mottakere med spesielle behov).

Ramme 2. Se her for det totale inntektsbeløpet.

Ramme 3. Dette viser grunnlaget ditt i bruttofordelingen oppført i boks 1; den må være lik boks 1 minus boks 2.

Boks 4. Dette må merkes av hvis dette er en overføring fra tillitsmann til tillitsmann, og dette kan inkludere rollovers fra en QTP til en konto for å oppnå en bedre livserfaring (ABLE). Slike rollovers er tillatt i henhold til skattekutt- og jobbloven mellom desember. 22, 2017, og jan. 1, 2026, uten å pådra seg noen straff eller inntektsskatt. Overgangen må imidlertid skje innen 60 dager etter distribusjonen .

Boks 5. Her er det krysset av i en boks som angir kontotype.

Ramme 6. Dette viser om mottakeren er den utpekte mottakeren eller ikke.

Filer som fyller ut skjemaet kan også legge inn en distribusjonskode i de tomme feltene under felt 5 og 6 hvis de ønsker det.

Det er tre eksemplarer av 1099-Q. Distributøren arkiverer kopi A til IRS, sender deg kopi B og beholder kopi C. Du bør motta skjema 1099-Q i posten.

Hvis utdelinger ikke er skattepliktige, trenger ikke skattytere som mottar en 1099-Q å rapportere dem i selvangivelsen, men bør oppbevare skjemaet sammen med skatteregistrene. Hvis utdelinger er underlagt skatt, legges beløpet til linje 21 i skjema 1 og legges til skjema 1040,. din føderale selvangivelse, samtidig som du beholder 1099-Q-kopi med skatteregistreringene dine .

Fordi skattemyndighetene mottar svært få 1099-Q-er, har skjemaet blitt konvertert til et online utfyllbart format.

Skjema 1099-Q er tilgjengelig på IRS-nettstedet .

Hvis du mottok kvalifiserte utdanningsprogrammidler, bør distributøren sende deg en kopi av skjema 1099-Q. Hvis du ikke har mottatt en 1099-Q og mener du burde ha det, kontakt din distributør .

##Høydepunkter

• Skjemaet identifiserer beløpet som er gjort fra kontoen i bruttofordelinger over året som rapporteres.

– Individuelle skattytere som mottar 1099-Q trenger kun å inkludere opplysninger fra skjemaet i selvangivelsen dersom utdelingene er skattepliktige.

• Et 1099-Q-skjema bør arkiveres og sendes til skattebetalere av offiserer eller ansatte som har kontroll over et program etablert av en statlig eller kvalifisert utdanningsinstitusjon eller noen som har distribuert fra en 529-plan.

• Enkeltpersoner som mottar utdelinger fra en Coverdell utdanningsparekonto eller 529-plan får tilsendt en 1099-Q.