Form 1099-Q
Form 1099-Q Nedir: Nitelikli Eğitim Programlarından Ödemeler?
Coverdell eğitim tasarruf hesabından (ESA) veya 529 planından dağıtım alan bireylere gönderilen bir Dahili Gelir Hizmeti (IRS) vergi formudur . Bu dağıtımlar (rollover'lar dahil) vergiye tabi olabilir ve diğer IRS bilgilerini kullanarak herhangi bir dağıtımın vergi yükümlülüğünü belirlemeniz gerekir. Form daha sonra vergi mükellefleri tarafından, alınan dağıtımların vergiye tabi olması durumunda hem federal hem de eyalet vergi beyannamelerini doldurmak için kullanılır .
1099-Q Formunu Kimler Dosyalayabilir: Nitelikli Eğitim Programlarından Ödemeler?
Form 1099-Q, devlet veya nitelikli bir eğitim kurumu tarafından kurulan bir programı kontrol eden memurlar veya çalışanlar tarafından dosyalanmalıdır. Ayrıca, nitelikli eğitim programı (QTP) olarak da bilinen 529 planından dağıtım yapan herkes tarafından dosyalanabilir .
nitelikli yüksek öğrenim giderlerini ödemek için tasarlanmış vergi avantajlı yatırım hesaplarıdır . 1099- Q formu, raporlanan yıl boyunca brüt dağılımlarda hesaptan yapılan tutarı belirleyecektir. Bu brüt dağılımlar daha sonra yıl boyunca yapılan eğitim harcamalarıyla karşılaştırılır. Brüt dağıtımlar nitelikli eğitim giderlerini aşarsa, fazlalık vergiye tabidir ve vergi mükellefinin vergi beyannamesinde bildirilmelidir. Harcamalar dağıtımlardan daha büyükse, birey sonraki fazlalığı bir eğitim vergi kredisi için kullanabilir.
Form 1099-Q, örneğin 529 dağıtımı yararlanıcıya, okula veya bir öğrenci kredisi sağlayıcısına ödenmişse, yararlanıcı öğrenciye verilecektir. Dağıtımın vergiye tabi tutarı, lehtarın gelir vergisi beyannamesinde rapor edilecektir. Nitelikli olmayan giderleri ödemek için kullanılan dağıtımlar, gelir vergisine ve çekilmenin kazanç kısmında %10 cezaya tabidir.
Vergi beyannamesi için 1099-Q'yu kimin kullandığı konusunda genellikle kafa karışıklığı vardır: yararlanıcı öğrenci veya hesabın sahibi (ebeveyn veya başka bir akraba olabilir). Fonları alan ve formda Sosyal Güvenlik numarası bulunan kişi, vergi beyannamesinde 1099-Q'yu bildirmek zorundadır. Öğrenci/faydalanıcının dağıtımlar için çok az vergi ödemesi veya hiç vergi ödememesi muhtemeldir; yararlanıcı, eğitim birikimlerini kullanan öğrenciden başka biri ise aynı şey söylenemez. Daha genç öğrenciler de genellikle federal gelir vergisi beyannamesi için raporlama eşiğinin altına düşer.
1099-Q Formu Nasıl Dosyalanır: Nitelikli Eğitim Programlarından Yapılan Ödemeler
Form 1099-Q, ödeyenin/vekilin adını, adresini, telefon numarasını ve vergi kimlik numarasını (TIN), alıcının adını, adresini, hesap numarasını ve bireyler için genellikle Sosyal Güvenlik Numarası olan TIN'i içermelidir .
Formda altı adet numaralı kutucuk bulunmaktadır.
Kutu 1. Bu, eğitim kredileri veya sertifikalar, kuponlar, feragatler veya benzer öğeler dahil olmak üzere, nakit veya ayni olsun, QTP veya CESA'dan geçen yıl boyunca brüt dağılıma sahip olacaktır. QTP kapsamında, aynı lehtarla ilgili olarak herhangi bir 12 aylık dönem içinde birden fazla devir veya devir olmuşsa veya tayin edilen lehtarda bir değişiklik yapılmışsa ve yeni tayin edilmiş lehtar değilse, miktar gelire dahil edilir. bir aile üyesi. CESA kapsamında, belirlenen lehtarda bir değişiklik olması ve yeni belirlenen lehtarın bir aile üyesi olmaması veya 30 yaşın üzerinde olması (özel ihtiyaçları olan lehtarlar hariç) gelire dahil edilir.
Kutu 2. Toplam kazanç tutarı için buraya bakın.
Kutu 3. Bu, kutu 1'de listelenen brüt dağılımdaki temelinizi gösterir; kutu 1 eksi kutu 2'ye eşit olmalıdır.
Kutu 4. Bu bir mütevelliden mütevelliye bir transfer ise bu işaretlenmelidir ve bu, bir QTP'den daha iyi bir yaşam deneyimi (ABLE) elde etme hesabına geçişleri içerebilir. Vergi Kesintileri ve İşler Yasası uyarınca bu tür devirlere Aralık ayı arasında izin verilir. 22, 2017 ve Ocak. 1, 2026, herhangi bir ceza veya gelir vergisi ödemeden. Ancak, devretme, dağıtımdan sonraki 60 gün içinde gerçekleşmelidir .
Kutu 5. Burada hesap türünü belirten bir kutu işaretlenir.
Kutu 6. Bu, alıcının belirlenmiş yararlanıcı olup olmadığını belirtir.
Formu dolduran başvuru sahipleri, dilerlerse 5 ve 6 numaralı kutuların altındaki boş alanlara da bir dağıtım kodu girebilirler.
1099-Q'nun üç kopyası var. Dağıtıcı, A Kopyasını IRS ile dosyalar, size B Kopyasını gönderir ve Kopya C'yi elinde tutar. Postayla Form 1099-Q'yu almalısınız.
Dağıtımlar vergiye tabi değilse, 1099-Q alan vergi mükelleflerinin bunları vergi beyannamelerinde bildirmelerine gerek yoktur, ancak formu vergi kayıtları ile birlikte saklamaları gerekir. Dağıtımlar vergiye tabiyse, tutar Çizelge 1'in 21. Satırına eklenir ve federal vergi beyannameniz olan Form 1040'a eklenir ve ayrıca vergi kayıtlarınızla birlikte 1099-Q kopyanız da korunur .
IRS çok az 1099-Q aldığından, form çevrimiçi doldurulabilir bir biçime dönüştürülmüştür.
Form 1099-Q, IRS web sitesinde mevcuttur .
Nitelikli eğitim programı fonları aldıysanız, distribütörünüz size Form 1099-Q'nun bir kopyasını göndermelidir. 1099-Q almadıysanız ve almanız gerektiğine inanıyorsanız, distribütörünüzle iletişime geçin .
##Öne çıkanlar
Form, raporlanan yıl boyunca brüt dağılımlarda hesaptan yapılan tutarı belirtir.
1099-Q alan bireysel vergi mükelleflerinin, dağıtımların vergiye tabi olması durumunda yalnızca formdaki bilgileri vergi beyannamelerine eklemeleri gerekir.
1099-Q formu, bir devlet veya nitelikli eğitim kurumu tarafından kurulan bir programı kontrol eden veya 529 planından dağıtım yapan herhangi biri tarafından kontrol edilen memurlar veya çalışanlar tarafından doldurulmalı ve vergi mükelleflerine gönderilmelidir.
Coverdell eğitim tasarruf hesabından veya 529 planından dağıtım alan kişilere 1099-Q gönderilir.
