Formulário 1099-Q

O que é o Formulário 1099-Q: Pagamentos de Programas de Educação Qualificados?

Formulário 1099-Q: Pagamentos de Programas de Educação Qualificados é um formulário de imposto do Internal Revenue Service (IRS) enviado a indivíduos que recebem distribuições de uma conta de poupança educacional Coverdell (ESA) ou um plano 529. Essas distribuições—incluindo rollovers—podem ser tributáveis, e você deve determinar a responsabilidade fiscal de qualquer distribuição usando outras informações do IRS. O formulário é então usado pelos contribuintes para preencher as declarações de impostos federais e estaduais se as distribuições recebidas estiverem sujeitas a impostos .

Quem pode enviar o Formulário 1099-Q: Pagamentos de Programas de Educação Qualificados?

O formulário 1099-Q deve ser preenchido por dirigentes ou funcionários que detêm o controle de um programa estabelecido por um estado ou instituição educacional qualificada. Também pode ser arquivado por qualquer pessoa que tenha feito uma distribuição de um plano 529, também conhecido como programa de ensino qualificado (QTP).

CESAs e QTPs são contas de investimento com vantagens fiscais projetadas para pagar despesas qualificadas de ensino superior. Um formulário 1099-Q identificará o valor feito da conta em distribuições brutas ao longo do ano que está sendo relatado. Essas distribuições brutas são então comparadas com as despesas educacionais incorridas ao longo do ano. Se as distribuições brutas excederem as despesas de educação qualificada, o excesso é tributável e deve ser relatado na declaração de imposto do contribuinte. Se as despesas forem maiores que as distribuições, o indivíduo pode usar o excedente subsequente para um crédito de imposto de educação.

O formulário 1099-Q será emitido para o aluno beneficiário, por exemplo, se a distribuição 529 foi paga ao beneficiário, à escola ou a um provedor de empréstimo estudantil. Qualquer valor tributável da distribuição será relatado na declaração de imposto de renda do beneficiário. As distribuições utilizadas para pagar despesas não qualificadas estão sujeitas ao imposto de renda e a uma multa de 10% sobre a parcela do lucro do saque.

Muitas vezes há confusão sobre quem usa o 1099-Q para sua declaração de imposto: o aluno beneficiário ou o proprietário da conta (que pode ser um pai ou outro parente). A pessoa que recebe os fundos e cujo número de Seguro Social está no formulário deve informar o 1099-Q em sua declaração de imposto. É provável que o aluno/beneficiário pague pouco ou nenhum imposto sobre as distribuições; o mesmo não pode ser dito se o beneficiário for outra pessoa que não o aluno que usa as economias educacionais. Os alunos mais jovens também costumam ficar abaixo do limite de declaração de imposto de renda federal.

Como arquivar o Formulário 1099-Q: Pagamentos de Programas de Educação Qualificados

O formulário 1099-Q deve incluir o nome, endereço, número de telefone e número de identificação fiscal (TIN) do pagador/administrador, juntamente com o nome, endereço, número da conta e TIN do destinatário, que normalmente é o número do seguro social .

O formulário inclui seis caixas numeradas.

Caixa 1. Esta terá a distribuição bruta do ano anterior de um QTP ou CESA, seja em dinheiro ou em espécie, incluindo créditos ou certificados de matrícula, vouchers, isenções ou quaisquer itens semelhantes. Em um QTP, o valor é incluído na receita se houver mais de uma transferência ou rollover em qualquer período de 12 meses em relação ao mesmo beneficiário, ou uma mudança no beneficiário designado tiver sido feita e o novo beneficiário designado não for um membro da família. Em um CESA, o valor é incluído na renda se houver mudança no beneficiário designado e o novo beneficiário designado não for membro da família ou tiver mais de 30 anos (exceto beneficiários com necessidades especiais).

Caixa 2. Veja aqui o valor total dos ganhos.

Caixa 3. Isso mostra sua base na distribuição bruta listada na caixa 1; deve ser igual à caixa 1 menos a caixa 2.

Caixa 4. Isso deve ser marcado se for uma transferência de administrador para administrador, e isso pode incluir rollovers de uma conta QTP para uma conta de obtenção de uma experiência de vida melhor (ABLE). Esses rollovers são permitidos pela Lei de Cortes de Impostos e Empregos entre 1º de dezembro de 2018. 22 de janeiro de 2017 e jan. 1, 2026, sem incorrer em qualquer penalidade ou imposto de renda. No entanto, o rollover deve ocorrer em até 60 dias após a distribuição .

Caixa 5. Aqui é marcada uma caixa indicando o tipo de conta.

Caixa 6. Indica se o destinatário é ou não o beneficiário designado.

Os arquivadores que preenchem o formulário também podem inserir um código de distribuição nos espaços em branco abaixo das caixas 5 e 6, se assim o desejarem.

Existem três cópias do 1099-Q. O distribuidor arquiva a Cópia A com o IRS, envia a Cópia B e retém a Cópia C. Você deve receber o Formulário 1099-Q pelo correio.

Se as distribuições não são tributáveis, os contribuintes que recebem um 1099-Q não precisam denunciá-las em sua declaração de imposto, mas devem manter o formulário com seus registros fiscais. Se as distribuições estiverem sujeitas a impostos, o valor será adicionado à Linha 21 do Anexo 1 e anexado ao Formulário 1040,. sua declaração de imposto federal, além de reter sua cópia 1099-Q com seus registros fiscais .

Como o IRS recebe muito poucos 1099-Qs, o formulário foi convertido para um formato de preenchimento online.

O formulário 1099-Q está disponível no site da Receita Federal .

Se você recebeu fundos do programa educacional qualificado, seu distribuidor deve enviar uma cópia do Formulário 1099-Q. Se você não recebeu um 1099-Q e acredita que deveria, entre em contato com seu distribuidor .

##Destaques

• O formulário identifica o valor feito da conta em distribuições brutas ao longo do ano que está sendo reportado.

• Os contribuintes individuais que recebem o 1099-Q só precisam incluir as informações do formulário em sua declaração de imposto se as distribuições forem tributáveis.

• Um formulário 1099-Q deve ser arquivado e enviado aos contribuintes por diretores ou funcionários que tenham controle de um programa estabelecido por uma instituição de ensino estadual ou qualificada ou por qualquer pessoa que tenha feito uma distribuição de um plano 529.

• Indivíduos que recebem distribuições de uma conta poupança educacional Coverdell ou plano 529 recebem um 1099-Q.