表格 1099-Q

什么是 1099-Q 表格：合格教育计划的付款？

表格 1099-Q：合格教育计划付款是一种国税局 (IRS) 税表，发送给从Coverdell 教育储蓄账户(ESA) 或529 计划接收分配的个人。这些分配（包括展期）可能应纳税，您必须使用其他 IRS 信息确定任何分配的纳税义务。如果收到的分配需要纳税，纳税人会使用该表格填写联邦和州的纳税申报表。

谁可以提交 1099-Q 表格：合格教育计划的付款？

1099-Q 表格应由控制州或合格教育机构制定的计划的官员或雇员提交。任何从 529 计划（也称为合格的学费计划 (QTP)）进行分配的人也可以提交它。

CESA 和 QTP 是税收优惠的投资账户，旨在支付合格的高等教育费用。一份1099-Q 表格将确定该账户在所报告年度的总分配中的金额。然后将这些总分配与一年中发生的教育费用进行比较。如果总分配超过合格的教育费用，则超出部分应纳税，并且必须在纳税人的纳税申报表中报告。如果费用大于分配，个人可以将随后的超额用于教育税收抵免。

1099-Q 表格将发给受益学生，例如，如果 529 分配已支付给受益人、学校或学生贷款提供者。分配的任何应税金额将在受益人的所得税申报表中报告。用于支付不合格费用的分配需缴纳所得税和提款收入部分的 10% 罚款。

对于谁使用 1099-Q 进行纳税申报，经常会感到困惑：受益学生或账户所有者（可能是父母或其他亲属）。收到资金且社会安全号码在表格上的人必须在其纳税申报表上报告 1099-Q。学生/受益人可能会为分配支付很少或不缴税；如果受益人是使用教育储蓄的学生以外的其他人，则不能这样说。年龄较小的学生也经常低于联邦所得税申报表的申报门槛。

如何提交 1099-Q 表格：合格教育计划的付款

1099-Q 表格必须包括付款人/受托人的姓名、地址、电话号码和税号(TIN)，以及收件人的姓名、地址、帐号和 TIN，对于个人来说，这通常是他们的社会安全号码。

该表格包括六个编号的方框。

方框 1. 这将包含 QTP 或 CESA 在过去一年中的总分配，无论是现金还是实物，包括学费学分或证书、代金券、豁免或任何类似项目。在 QTP 下，如果在任何 12 个月内对同一受益人进行了一次以上的转移或展期，或者指定受益人发生了变化并且新的指定受益人没有一位家庭成员。根据 CESA，如果指定受益人发生变化并且新的指定受益人不是家庭成员或超过 30 岁（有特殊需要的受益人除外），则该金额将计入收入。

方框 2. 在此处查看总收入。

方框 3。 这显示了方框 1 中列出的总分配的基础；它必须等于框 1 减去框 2。

方框 4. 如果这是受托人到受托人的转账，则必须勾选此项，这可能包括从 QTP 转存到实现更好的生活体验 (ABLE) 账户。根据《减税和就业法》，在 2017 年 12 月 22 日至 2026 年 1 月 1 日期间，此类展期是允许的，不会产生任何罚款或所得税。但是，展期必须在分发后 60 天内发生。

方框 5. 这里有一个方框被选中，表明账户的类型。

方框 6. 说明收款人是否为指定受益人。

填写表格的申报人也可以选择在方框 5 和 6 下方的空白处输入分配代码。

1099-Q 一共有三份。经销商将副本 A 提交给 IRS，将副本 B 发送给您，并保留副本 C。您应该会收到邮寄的 1099-Q 表格。

如果分配不征税，则收到 1099-Q 的纳税人无需在纳税申报表中报告，但应将表格与纳税记录一起保存。如果分配需要缴纳税款，则该金额将添加到附表 1 的第 21 行，并附在您的联邦纳税申报表 1040 表格中，同时还保留您的 1099-Q 副本和您的税务记录。

由于 IRS 收到的 1099-Q 非常少，因此该表格已转换为可在线填写的格式。

1099-Q 表格可在 IRS 网站上找到。

如果您收到了合格的教育计划资金，您的经销商应向您发送一份 1099-Q 表格的副本。如果您没有收到 1099-Q 并且认为您应该收到，请联系您的经销商。

＃＃强调

该表格确定了在所报告的一年中从账户中获得的总分配金额。
收到 1099-Q 的个人纳税人只需要在其纳税申报表中包含表格中的信息（如果分配是应税的）。
1099-Q 表格应由控制州或合格教育机构建立的计划的官员或雇员或从 529 计划进行分配的任何人提交并发送给纳税人。
从 Coverdell 教育储蓄账户或 529 计划接收分配的个人会收到 1099-Q。