Modulo 1099-Q
Che cos'è il modulo 1099-Q: pagamenti da programmi di istruzione qualificati?
Modulo 1099-Q: Pagamenti da programmi di istruzione qualificati è un modulo fiscale dell'Internal Revenue Service (IRS) inviato a persone che ricevono distribuzioni da un conto di risparmio per l'istruzione Coverdell (ESA) o un piano 529. Queste distribuzioni, inclusi i rollover, possono essere tassabili e l'utente deve determinare la responsabilità fiscale di qualsiasi distribuzione utilizzando altre informazioni IRS. Il modulo viene quindi utilizzato dai contribuenti per compilare le dichiarazioni dei redditi federali e statali se le distribuzioni ricevute sono soggette a imposta .
Chi può presentare il modulo 1099-Q: pagamenti da programmi di istruzione qualificati?
Il modulo 1099-Q deve essere presentato da funzionari o dipendenti che hanno il controllo di un programma istituito da un istituto di istruzione statale o qualificato. Può anche essere presentato da chiunque abbia effettuato una distribuzione da un piano 529, noto anche come programma di lezioni qualificate (QTP).
CESA e QTP sono conti di investimento con vantaggi fiscali progettati per pagare le spese di istruzione superiore qualificate. Un modulo 1099-Q identificherà l'importo ricavato dal conto in distribuzioni lorde durante l'anno segnalato. Queste distribuzioni lorde vengono quindi confrontate con le spese educative sostenute nel corso dell'anno. Se le distribuzioni lorde superano le spese di istruzione qualificata, l'eccedenza è imponibile e deve essere segnalata nella dichiarazione dei redditi del contribuente. Se le spese sono maggiori delle distribuzioni, l'individuo può utilizzare la successiva eccedenza verso un credito d'imposta per l'istruzione.
Il modulo 1099-Q verrà rilasciato allo studente beneficiario, ad esempio, se la distribuzione 529 è stata pagata al beneficiario, alla scuola o a un fornitore di prestiti studenteschi. L'eventuale importo imponibile della distribuzione sarà riportato nella dichiarazione dei redditi del beneficiario. Le distribuzioni utilizzate per pagare le spese non qualificate sono soggette all'imposta sul reddito e a una penale del 10% sulla parte di guadagno del prelievo.
C'è spesso confusione su chi utilizza il 1099-Q per la dichiarazione dei redditi: lo studente beneficiario o il titolare del conto (che può essere un genitore o un altro parente). La persona che riceve i fondi e il cui numero di previdenza sociale è sul modulo deve riportare il 1099-Q sulla dichiarazione dei redditi. È probabile che lo studente/beneficiario pagherà poca o nessuna tassa sulle distribuzioni; lo stesso non si può dire se il beneficiario è una persona diversa dallo studente che utilizza il risparmio scolastico. Anche gli studenti più giovani spesso scendono al di sotto della soglia di segnalazione per una dichiarazione dei redditi federale.
Come compilare il modulo 1099-Q: pagamenti da programmi di istruzione qualificati
fiscale (TIN) del pagatore/fiduciario , insieme al nome, all'indirizzo, al numero di conto e al TIN del destinatario, che per gli individui è in genere il numero di previdenza sociale .
Il modulo comprende sei caselle numerate.
Riquadro 1. Questo avrà la distribuzione lorda nell'ultimo anno da un QTP o da un CESA, in contanti o in natura, inclusi crediti di iscrizione o certificati, buoni, esenzioni o articoli simili. In un QTP, l'importo è incluso nel reddito se c'è stato più di un trasferimento o rollover in un periodo di 12 mesi rispetto allo stesso beneficiario, o è stata apportata una modifica al beneficiario designato e il nuovo beneficiario designato non è un membro della famiglia. In un CESA, l'importo è incluso nel reddito se c'è stato un cambiamento nel beneficiario designato e il nuovo beneficiario designato non è un familiare o ha più di 30 anni (ad eccezione dei beneficiari con bisogni speciali).
Casella 2. Cerca qui l'importo totale delle entrate.
Casella 3. Indica la tua base nella distribuzione lorda elencata nella casella 1; deve essere uguale alla casella 1 meno la casella 2.
Riquadro 4. Deve essere spuntato se si tratta di un trasferimento da fiduciario a fiduciario e questo può includere il rollover da un QTP a un account che realizza un'esperienza di vita migliore (ABLE). Tali rollover sono consentiti ai sensi del Tax Cuts and Jobs Act tra il 22 dicembre 2017 e il 1 gennaio 2026, senza incorrere in alcuna sanzione o imposta sul reddito. Tuttavia, il rollover deve avvenire entro 60 giorni dalla distribuzione .
Casella 5. Qui è spuntata una casella che indica il tipo di conto.
Casella 6. Indica se il destinatario è o meno il beneficiario designato.
I compilatori che compilano il modulo possono anche inserire un codice di distribuzione negli spazi vuoti sotto le caselle 5 e 6 se lo desiderano.
Ci sono tre copie del 1099-Q. Il distributore archivia la copia A con l'IRS, ti invia la copia B e conserva la copia C. Dovresti ricevere il modulo 1099-Q per posta.
Se le distribuzioni non sono imponibili, i contribuenti che ricevono un 1099-Q non devono segnalarle nella dichiarazione dei redditi, ma devono conservare il modulo con i loro documenti fiscali. Se le distribuzioni sono soggette a imposte, l'importo viene aggiunto alla riga 21 dell'allegato 1 e allegato al modulo 1040,. la dichiarazione dei redditi federale, conservando anche la copia 1099-Q con i documenti fiscali .
Poiché l'IRS riceve pochissime 1099-Q, il modulo è stato convertito in un formato compilabile online.
Il modulo 1099-Q è disponibile sul sito Web dell'IRS .
Se hai ricevuto fondi per programmi di istruzione qualificati, il tuo distributore dovrebbe inviarti una copia del modulo 1099-Q. Se non hai ricevuto un 1099-Q e ritieni che avresti dovuto, contatta il tuo distributore .
Mette in risalto
Il modulo identifica l'importo ricavato dal conto in distribuzioni lorde nell'anno oggetto di rendicontazione.
I singoli contribuenti che ricevono un 1099-Q devono includere le informazioni dal modulo nella loro dichiarazione dei redditi solo se le distribuzioni sono imponibili.
Un modulo 1099-Q deve essere archiviato e inviato ai contribuenti da funzionari o dipendenti che hanno il controllo di un programma istituito da un istituto di istruzione statale o qualificato o da chiunque abbia effettuato una distribuzione da un piano 529.
Agli individui che ricevono distribuzioni da un conto di risparmio per l'istruzione Coverdell o da un piano 529 viene inviato un 1099-Q.
