Formularz 1099-Q
Co to jest formularz 1099-Q: Płatności z kwalifikujących się programów edukacyjnych?
Formularz 1099-Q: Płatności z kwalifikujących się programów edukacyjnych to formularz podatkowy Internal Revenue Service (IRS) wysyłany do osób, które otrzymują wypłaty z konta oszczędnościowego Coverdell (ESA) lub planu 529. Te wypłaty — w tym prolongaty — mogą podlegać opodatkowaniu i musisz określić zobowiązanie podatkowe każdej wypłaty, korzystając z innych informacji IRS. Formularz jest następnie używany przez podatników do wypełniania zarówno federalnych, jak i stanowych deklaracji podatkowych, jeśli otrzymane wypłaty podlegają opodatkowaniu .
Kto może złożyć formularz 1099-Q: Płatności z kwalifikujących się programów edukacyjnych?
Formularz 1099-Q powinien być złożony przez funkcjonariuszy lub pracowników, którzy kontrolują program ustanowiony przez stanową lub wykwalifikowaną instytucję edukacyjną. Może go również złożyć każdy, kto dokonał dystrybucji z planu 529, znanego również jako kwalifikowany program nauczania (QTP).
CESA i QTP to uprzywilejowane podatkowo rachunki inwestycyjne przeznaczone do opłacania kwalifikowanych wydatków na szkolnictwo wyższe. Formularz 1099-Q zidentyfikuje kwotę z konta w dystrybucjach brutto w ciągu roku sprawozdawczego. Te rozkłady brutto są następnie porównywane z wydatkami na edukację poniesionymi w ciągu roku. Jeżeli wypłaty brutto przekraczają kwalifikowane wydatki na edukację, wówczas nadwyżka podlega opodatkowaniu i musi zostać zgłoszona w zeznaniu podatkowym podatnika. Jeśli wydatki są większe niż wypłaty, jednostka może wykorzystać późniejszą nadwyżkę na poczet ulgi podatkowej na edukację.
Formularz 1099-Q zostanie wydany studentowi-beneficjentowi, na przykład, jeśli dystrybucja 529 została wypłacona beneficjentowi, szkole lub dostawcy pożyczki studenckiej. Każda kwota podlegająca opodatkowaniu wypłaty zostanie wykazana w zeznaniu podatkowym beneficjenta. Wypłaty wykorzystywane do płacenia za wydatki niekwalifikowane podlegają podatkowi dochodowemu i 10% karze od części zarobków wypłaty.
Często pojawia się niejasność co do tego, kto używa 1099-Q do zeznania podatkowego: student-beneficjent lub właściciel konta (którym może być rodzic lub inny krewny). Osoba, która otrzymuje fundusze i której numer ubezpieczenia społecznego znajduje się na formularzu, musi zgłosić 1099-Q na swoim zeznaniu podatkowym. Jest prawdopodobne, że uczeń/beneficjent nie zapłaci podatku od wypłat; tego samego nie można powiedzieć, jeśli beneficjentem jest ktoś inny niż student korzystający z oszczędności edukacyjnych. Młodsi studenci również często spadają poniżej progu sprawozdawczego dla federalnego zeznania podatkowego.
Jak wypełnić formularz 1099-Q: Płatności z kwalifikujących się programów edukacyjnych
Formularz 1099-Q musi zawierać imię i nazwisko, adres, numer telefonu i numer identyfikacji podatkowej (NIP) płatnika/powiernika, a także imię i nazwisko odbiorcy, adres, numer konta i numer TIN, który w przypadku osób fizycznych jest zazwyczaj numerem ubezpieczenia społecznego .
Formularz zawiera sześć ponumerowanych pól.
Ramka 1. Będzie zawierała dystrybucję brutto w ciągu ostatniego roku z QTP lub CESA, gotówką lub w naturze, w tym kredyty lub certyfikaty czesnego, talony, zwolnienia lub inne podobne pozycje. W ramach QTP, kwota jest uwzględniona w przychodach, jeśli miało miejsce więcej niż jeden transfer lub rolowanie w dowolnym 12-miesięcznym okresie w odniesieniu do tego samego beneficjenta lub dokonano zmiany wyznaczonego beneficjenta, a nowy wyznaczony beneficjent nie jest członek rodziny. Zgodnie z CESA kwota jest uwzględniona w dochodzie, jeśli nastąpiła zmiana w wyznaczonym beneficjencie, a nowy wyznaczony beneficjent nie jest członkiem rodziny lub ma więcej niż 30 lat (z wyjątkiem beneficjentów o specjalnych potrzebach).
Pole 2. Sprawdź tutaj łączną kwotę zarobków.
Pole 3. Pokazuje Twoją podstawę w dystrybucji brutto wymienionej w polu 1; musi być równe pole 1 minus pole 2.
Pole 4. Należy to zaznaczyć, jeśli jest to transfer z powiernika do powiernika i może to obejmować przeniesienie z konta QTP na konto osiągające lepsze doświadczenia życiowe (ABLE). Takie rolowanie jest dozwolone na mocy ustawy o cięciach podatkowych i pracy między grudniem. 22, 2017 i styczeń. 1, 2026, bez ponoszenia kary ani podatku dochodowego. Przeniesienie musi jednak nastąpić w ciągu 60 dni od dystrybucji .
Pole 5. Tutaj zaznaczone jest pole wskazujące rodzaj rachunku.
Pole 6. Wskazuje, czy odbiorca jest wyznaczonym beneficjentem.
Zgłaszający, którzy wypełnią formularz, mogą również wpisać kod dystrybucji w puste pola pod polami 5 i 6, jeśli zechcą.
Istnieją trzy kopie 1099-Q. Dystrybutor przesyła kopię A do urzędu skarbowego, przesyła kopię B i zachowuje kopię C. Formularz 1099-Q należy otrzymać pocztą.
Jeśli wypłaty nie podlegają opodatkowaniu, podatnicy otrzymujący formularz 1099-Q nie muszą zgłaszać ich w zeznaniu podatkowym, ale powinni zachować formularz wraz z ewidencją podatkową. Jeśli wypłaty podlegają opodatkowaniu, kwota ta jest dodawana do wiersza 21 załącznika 1 i dołączana do formularza 1040,. federalnego zeznania podatkowego, zachowując jednocześnie kopię 1099-Q wraz z ewidencją podatkową .
Ponieważ IRS otrzymuje bardzo niewiele 1099-Q, formularz został przekonwertowany na format do wypełnienia online.
Formularz 1099-Q jest dostępny na stronie IRS .
Jeśli otrzymałeś kwalifikujące się fundusze na program edukacyjny, dystrybutor powinien przesłać Ci kopię formularza 1099-Q. Jeśli nie otrzymałeś 1099-Q i uważasz, że powinieneś, skontaktuj się ze swoim dystrybutorem .
##Przegląd najważniejszych wydarzeń
Formularz identyfikuje kwotę dokonaną z konta w dystrybucjach brutto w ciągu roku sprawozdawczego.
Indywidualni podatnicy, którzy otrzymują formularz 1099-Q, muszą zawrzeć informacje z formularza w zeznaniu podatkowym tylko wtedy, gdy wypłaty podlegają opodatkowaniu.
Formularz 1099-Q powinien być złożony i wysłany do podatników przez funkcjonariuszy lub pracowników, którzy kontrolują program ustanowiony przez stanową lub wykwalifikowaną instytucję edukacyjną lub każdego, kto dokonał dystrybucji z planu 529.
Osoby, które otrzymują wypłaty z konta oszczędnościowego Coverdell lub planu 529, otrzymują formularz 1099-Q.
