Форма 1099-Q

Что такое форма 1099-Q: платежи по программам квалифицированного образования?

Форма 1099-Q: Платежи по квалифицированным образовательным программам — это налоговая форма Службы внутренних доходов (IRS), рассылаемая лицам, которые получают выплаты со сберегательного счета образования Coverdell (ESA) или плана 529. Эти распределения, в том числе пролонгации, могут подлежать налогообложению, и вы должны определить налоговые обязательства по любому распределению, используя другую информацию IRS. Затем форма используется налогоплательщиками для заполнения как федеральных налоговых деклараций, так и налоговых деклараций штата, если полученные распределения облагаются налогом .

Кто может подавать форму 1099-Q: платежи по соответствующим образовательным программам?

Форма 1099-Q должна подаваться должностными лицами или сотрудниками, которые контролируют программу, установленную государственным или квалифицированным учебным заведением. Его также может подать любой, кто сделал распределение по плану 529, также известному как квалифицированная программа обучения (QTP).

CESA и QTP — это инвестиционные счета с налоговыми льготами, предназначенные для оплаты квалифицированных расходов на высшее образование. В форме 1099-Q будет указана сумма, полученная со счета в валовых распределениях за отчетный год. Эти валовые распределения затем сравниваются с расходами на образование, понесенными в течение года. Если валовые распределения превышают квалифицированные расходы на образование, то превышение подлежит налогообложению и должно быть отражено в налоговой декларации налогоплательщика. Если расходы превышают выплаты, физическое лицо может использовать последующий излишек для получения налогового кредита на образование.

Форма 1099-Q будет выдана учащемуся-бенефициару, например, если распределение 529 было выплачено бенефициару, школе или поставщику студенческого кредита. Любая налогооблагаемая сумма распределения будет отражена в налоговой декларации бенефициара. Распределения, используемые для оплаты неквалифицированных расходов, облагаются подоходным налогом и штрафом в размере 10% от части дохода при снятии средств.

Часто возникает путаница в отношении того, кто использует 1099-Q для своей налоговой декларации: студент-бенефициар или владелец счета (который может быть родителем или другим родственником). Лицо, получающее средства и чей номер социального страхования указан в форме, должно указать форму 1099-Q в своей налоговой декларации. Вполне вероятно, что студент/бенефициар будет платить небольшой налог или вообще не будет платить его; то же самое нельзя сказать, если бенефициаром является кто-то другой, а не студент, использующий образовательные сбережения. Младшие школьники также часто не дотягивают до порога отчетности по федеральной налоговой декларации.

Как подать форму 1099-Q: Платежи по квалифицированным образовательным программам

Форма 1099-Q должна включать имя, адрес, номер телефона и идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) плательщика/доверенного лица, а также имя получателя, адрес, номер счета и ИНН, который для физических лиц обычно является номером социального страхования .

Форма включает шесть пронумерованных полей.

Вставка 1. Это будет валовое распределение за последний год от QTP или CESA, будь то наличными или в натуральной форме, включая кредиты на обучение или сертификаты, ваучеры, отказы или любые подобные предметы. В соответствии с QTP сумма включается в доход, если в течение любого 12-месячного периода имело место более одного перевода или пролонгации в отношении одного и того же бенефициара, или было произведено изменение назначенного бенефициара, а новый назначенный бенефициар не член семьи. В соответствии с CESA сумма включается в доход, если назначенный бенефициар изменился, и новый назначенный бенефициар не является членом семьи или старше 30 лет (за исключением бенефициаров с особыми потребностями).

Вставка 2. См. здесь общую сумму дохода.

Вставка 3. Это показывает вашу основу в валовом распределении, указанном в поле 1; оно должно равняться ячейке 1 минус ячейке 2.

Вставка 4. Это необходимо отметить, если речь идет о передаче от одного доверительного управляющего, и это может включать переход от QTP к учетной записи для достижения лучшего жизненного опыта (ABLE). Такие переносы разрешены в соответствии с Законом о сокращении налогов и занятости в период с 22 декабря 2017 г. по 1 января 2026 г. без каких-либо штрафов или подоходного налога. Однако обновление должно произойти в течение 60 дней с момента распространения .

Вставка 5. Здесь установлен флажок, указывающий тип учетной записи.

Вставка 6. Здесь указывается, является ли получатель назначенным бенефициаром.

Заполнившие форму лица могут также ввести код распределения в пустые поля под ячейками 5 и 6, если захотят.

Есть три экземпляра 1099-Q. Дистрибьютор подает копию A в IRS, отправляет вам копию B и сохраняет у себя копию C. Вы должны получить форму 1099-Q по почте.

Если распределения не облагаются налогом, налогоплательщикам, получающим форму 1099-Q, не нужно сообщать о них в своей налоговой декларации, но они должны хранить форму вместе со своими налоговыми записями. Если распределения облагаются налогами, то сумма добавляется в строку 21 Приложения 1 и прикрепляется к форме 1040,. вашей федеральной налоговой декларации, а также сохраняется ваша копия 1099-Q с вашими налоговыми записями .

Поскольку IRS получает очень мало 1099-Q, форма была преобразована в онлайн-формат для заполнения.

Форма 1099-Q доступна на веб-сайте IRS .

Если вы получили средства на квалифицированную образовательную программу, ваш дистрибьютор должен выслать вам копию формы 1099-Q. Если вы не получили форму 1099-Q и считаете, что должны ее получить, обратитесь к своему дистрибьютору .

Особенности

• В форме указывается сумма, полученная со счета в валовых распределениях за отчетный год.

• Индивидуальные налогоплательщики, получающие форму 1099-Q, должны включать информацию из формы в свою налоговую декларацию только в том случае, если распределения подлежат налогообложению.

• Форма 1099-Q должна быть заполнена и отправлена налогоплательщикам должностными лицами или сотрудниками, которые контролируют программу, установленную государственным или квалифицированным учебным заведением, или любым лицом, которое произвело распределение по плану 529.

• Лица, получающие выплаты со сберегательного счета для образования Coverdell или плана 529, получают форму 1099-Q.