Formular 1099-Q
Hvad er Form 1099-Q: Betalinger fra kvalificerede uddannelsesprogrammer?
Formular 1099-Q: Payments From Qualified Education Programs er en skatteformular fra Internal Revenue Service (IRS), der sendes til enkeltpersoner, der modtager udlodninger fra en Coverdell Education-opsparingskonto (ESA) eller en 529-plan. Disse distributioner – inklusive rollovers – kan være skattepligtige, og du skal bestemme skattepligten for enhver distribution ved hjælp af andre IRS-oplysninger. Formularen bruges derefter af skatteyderne til at udfylde både føderale og statslige selvangivelser, hvis de modtagne udlodninger er skattepligtige .
Hvem kan indsende formular 1099-Q: Betalinger fra kvalificerede uddannelsesprogrammer?
Formular 1099-Q skal indgives af embedsmænd eller ansatte, der har kontrol over et program, der er etableret af en statslig eller kvalificeret uddannelsesinstitution. Det kan også indgives af alle, der har foretaget en distribution fra en 529-plan, også kendt som et kvalificeret undervisningsprogram (QTP).
CESA'er og QTP'er er skattebegunstigede investeringskonti designet til at betale for kvalificerede videregående uddannelsesudgifter. En 1099-Q-formular vil identificere det beløb, der er foretaget fra kontoen i bruttofordelinger over det år, der rapporteres. Disse bruttofordelinger sammenlignes derefter med de afholdte uddannelsesudgifter i løbet af året. Overstiger bruttoudlodningerne kvalificerede uddannelsesudgifter, så er det overskydende skattepligtigt og skal indberettes på skatteyderens selvangivelse. Hvis udgifterne er større end udlodningerne, kan den enkelte bruge den efterfølgende selvrisiko til et uddannelsesskattefradrag.
Formular 1099-Q vil blive udstedt til den støttemodtagende studerende, for eksempel hvis 529-fordelingen blev udbetalt til modtageren, skolen eller en udbyder af studielån. Eventuelt skattepligtigt beløb af udlodningen vil blive indberettet på modtagerens selvangivelse. Udlodninger, der bruges til at betale for ikke-kvalificerede udgifter, er underlagt indkomstskat og en bøde på 10 % på indtjeningsdelen af tilbagetrækningen.
Der er ofte forvirring om, hvem der bruger 1099-Q til deres selvangivelse: den begunstigede studerende eller ejeren af kontoen (som kan være en forælder eller en anden slægtning). Den person, der modtager midlerne, og hvis CPR-nummer er på formularen, skal indberette 1099-Q på deres selvangivelse. Det er sandsynligt, at den studerende/modtageren vil betale lidt eller ingen skat på udlodningerne; det samme kan ikke siges, hvis støttemodtageren er en anden end den studerende, der bruger uddannelsesopsparingen. Yngre studerende falder også ofte under indberetningstærsklen for en føderal selvangivelse.
Sådan indsender du formular 1099-Q: Betalinger fra kvalificerede uddannelsesprogrammer
Formular 1099-Q skal indeholde betalerens/kuratorens navn, adresse, telefonnummer og skatteidentifikationsnummer (TIN) sammen med modtagerens navn, adresse, kontonummer og TIN, som for enkeltpersoner typisk er deres CPR-nummer .
Skemaet indeholder seks nummererede kasser.
Reks 1. Dette vil have bruttofordelingen over det seneste år fra en QTP eller en CESA, uanset om det er kontanter eller naturalier, inklusive studiekreditter eller certifikater, kuponer, dispensationer eller lignende genstande. Under en QTP er beløbet inkluderet i indkomsten, hvis der har været mere end én overførsel eller rollover inden for en 12-måneders periode med hensyn til den samme modtager, eller der er foretaget en ændring i den udpegede modtager, og den nye udpegede modtager ikke er et familiemedlem. Under en CESA er beløbet inkluderet i indkomsten, hvis der er sket en ændring i den udpegede modtager, og den nye udpegede modtager ikke er et familiemedlem eller er over 30 år (undtagen for modtagere med særlige behov).
Boks 2. Se her for den samlede indtjening.
Boks 3. Dette viser dit grundlag i bruttofordelingen anført i boks 1; det skal svare til boks 1 minus boks 2.
Boks 4. Dette skal være afkrydset, hvis dette er en overførsel fra administrator til administrator, og dette kan omfatte rollovers fra en QTP til en konto for at opnå en bedre livsoplevelse (ABLE). Sådanne rollovers er tilladt i henhold til skattelettelser og jobloven mellem 22. december 2017 og 1. januar 2026 uden at pådrage sig nogen bøde eller indkomstskat. Overgangen skal dog ske inden for 60 dage efter distributionen
Boks 5. Her er afkrydset en boks, der angiver kontotypen.
Reks 6. Dette angiver, om modtageren er den udpegede modtager eller ej.
Filer, der udfylder formularen, kan også indtaste en distributionskode i de tomme felter under rubrik 5 og 6, hvis de ønsker det.
Der er tre kopier af 1099-Q. Distributøren indleverer kopi A til IRS, sender dig kopi B og beholder kopi C. Du bør modtage formular 1099-Q med posten.
Hvis udlodninger ikke er skattepligtige, behøver skatteydere, der modtager en 1099-Q, ikke at indberette dem i deres selvangivelse, men skal opbevare formularen sammen med deres skatteregistrering. Hvis udlodninger er underlagt skat, føjes beløbet til linje 21 i skema 1 og vedhæftes formular 1040,. din føderale selvangivelse, mens du også beholder din 1099-Q-kopi med dine skatteregistreringer .
Fordi IRS modtager meget få 1099-Q'er, er formularen blevet konverteret til et online udfyldningsformat.
Formular 1099-Q er tilgængelig på IRS hjemmeside
Hvis du har modtaget kvalificerede uddannelsesprogrammidler, skal din distributør sende dig en kopi af formular 1099-Q. Hvis du ikke har modtaget en 1099-Q og mener, at du burde have det, skal du kontakte din forhandler .
Højdepunkter
Skemaet identificerer det beløb, der er foretaget fra kontoen i bruttofordelinger over året, der indberettes.
Individuelle skatteydere, der modtager en 1099-Q, behøver kun at medtage oplysninger fra formularen i deres selvangivelse, hvis udlodningerne er skattepligtige.
En 1099-Q-formular skal indsendes og sendes til skatteyderne af embedsmænd eller ansatte, der har kontrol over et program etableret af en statslig eller kvalificeret uddannelsesinstitution eller enhver, der har foretaget en distribution fra en 529-plan.
Personer, der modtager udlodninger fra en Coverdell uddannelsesopsparingskonto eller 529-plan, får tilsendt en 1099-Q.
