양식 1099-Q

양식 1099-Q: 적격 교육 프로그램의 지급금이란 무엇입니까?

Coverdell 교육 저축 계좌 (ESA) 또는 529 플랜 에서 배당금 을 받는 개인에게 발송되는 국세청(IRS) 세금 양식 입니다. 롤오버를 포함한 이러한 분배는 과세 대상일 수 있으며 귀하는 다른 IRS 정보를 사용하여 분배의 납세 의무를 결정해야 합니다. 그런 다음 이 양식은 수령한 분배금에 과세 대상이 되는 경우 납세자가 연방 및 주 세금 보고서를 작성하는 데 사용합니다 .

누가 1099-Q 양식을 제출할 수 있습니까? 적격 교육 프로그램에서 지불?

양식 1099-Q는 주 또는 자격을 갖춘 교육 기관에서 수립한 프로그램을 관리하는 임원이나 직원이 제출해야 합니다. 또한 자격을 갖춘 수업료 프로그램(QTP)이라고도 하는 529 계획에서 배포한 모든 사람이 제출할 수 있습니다 .

CESA 및 QTP는 자격을 갖춘 고등 교육 비용 을 지불하기 위해 고안된 세금 혜택이 있는 투자 계정입니다. 1099-Q 양식은 보고 되는 연도의 총 분배에서 계정에서 만든 금액을 식별합니다. 그런 다음 이 총 분배액을 해당 연도에 발생한 교육 비용과 비교합니다. 총 분배금이 적격 교육비를 초과하는 경우 초과분은 과세 대상이며 납세자의 세금 보고서에 보고해야 합니다. 비용이 분배금보다 많을 경우 개인은 차후 초과분을 교육 세액 공제 에 사용할 수 있습니다.

양식 1099-Q는 예를 들어 529 분배금이 수혜자, 학교 또는 학자금 대출 제공자에게 지급된 경우 수혜자 학생에게 발행됩니다. 분배금의 과세 대상 금액은 수혜자의 소득세 신고서에 보고됩니다. 적격하지 않은 비용을 지불하는 데 사용되는 분배에는 소득세가 부과되고 인출 소득 부분에 대해 10%의 벌금이 부과됩니다.

누가 세금 보고에 1099-Q를 사용하는지에 대해 종종 혼동이 있습니다: 수혜자 학생 또는 계정 소유자(부모 또는 기타 친척일 수 있음). 기금을 받고 양식에 사회 보장 번호가 있는 사람은 세금 신고서에 1099-Q를 보고해야 합니다. 학생/수혜자는 분배금에 대해 거의 또는 전혀 세금을 내지 않을 것입니다. 수혜자가 학자금을 사용하는 학생이 아닌 다른 사람인 경우에도 마찬가지입니다. 저학년 학생들은 종종 연방 소득세 신고 기준에 미치지 못합니다.

양식 1099-Q를 제출하는 방법: 적격 교육 프로그램에서 지급

양식 1099-Q에는 지급인/수탁인의 이름, 주소, 전화번호, 납세자 식별 번호 (TIN)와 함께 수령인의 이름, 주소, 계좌 번호 및 TIN(개인의 경우 일반적으로 사회 보장 번호)이 포함되어야 합니다.

이 양식에는 6개의 번호가 매겨진 상자가 있습니다.

박스 1. 여기에는 QTP 또는 CESA에서 지난 1년 동안 현금 또는 현물 여부를 불문하고 학비 공제 또는 증명서, 바우처, 면제 또는 유사한 항목을 포함하여 총 분배가 포함됩니다. QTP에 따라 동일한 수혜자에 대해 12개월 동안 두 번 이상의 이전 또는 롤오버가 있었거나 지정된 수혜자가 변경되었지만 새로운 지정된 수혜자가 그렇지 않은 경우 해당 금액은 소득에 포함됩니다. 가족 구성원. CESA에 따라 지정된 수혜자가 변경되고 새로 지정된 수혜자가 가족 구성원이 아니거나 30세 이상인 경우 해당 금액이 소득에 포함됩니다(특별 필요가 있는 수혜자 제외).

Box 2. 총 수입액은 여기를 참조하십시오.

박스 3. 이것은 박스 1에 나열된 총 분배의 기초를 보여줍니다. 상자 1에서 상자 2를 뺀 값과 같아야 합니다.

박스 4. 수탁자 간 전송인 경우 선택해야 하며 여기에는 QTP에서 더 나은 삶의 경험(ABLE) 계정 달성으로 의 이월이 포함될 수 있습니다. 이러한 롤오버는 세금 감면 및 고용법에 따라 12월 12일 사이에 허용됩니다. 2017년 1월 22일 2026년 1월 1일에 벌금이나 소득세가 부과되지 않습니다. 그러나 롤오버는 배포 후 60일 이내에 발생해야 합니다 .

Box 5. 여기에서 계정 유형을 나타내는 상자가 선택됩니다.

Box 6. 수령인이 지정된 수혜자인지 여부를 나타냅니다.

양식을 작성하는 제출자는 원하는 경우 상자 5와 6 아래의 공백에 배포 코드를 입력할 수도 있습니다.

1099-Q에는 3개의 사본이 있습니다. 배포자는 사본 A를 IRS에 제출하고 사본 B를 보내고 사본 C를 보관합니다. 양식 1099-Q를 우편으로 받아야 합니다.

분배금이 과세 대상이 아닌 경우, 1099-Q를 받는 납세자는 세금 보고서에 이를 보고할 필요가 없지만 세금 기록과 함께 양식을 보관해야 합니다. 분배금에 세금이 부과되는 경우 해당 금액은 별표 1의 21행에 추가되고 연방 세금 신고서인 Form 1040 에 첨부되며 세금 기록과 함께 1099-Q 사본도 보관 됩니다.

IRS는 1099-Q를 거의 받지 않기 때문에 양식이 온라인 작성 형식으로 변환되었습니다.

양식 1099-Q는 IRS 웹사이트에서 구할 수 있습니다 .

적격한 교육 프로그램 기금을 받은 경우 대리점에서 양식 1099-Q 사본을 보내야 합니다. 1099-Q를 받지 못했는데 받아야 한다고 생각하는 경우 대리점에 문의하십시오 .

##하이라이트

• 이 양식은 보고되는 연도의 총 분배액으로 계정에서 만든 금액을 식별합니다.

• 1099-Q를 받는 개인 납세자는 분배금이 과세 대상인 경우에만 양식의 정보를 세금 신고서에 포함하면 됩니다.

• 1099-Q 양식은 주 또는 자격을 갖춘 교육 기관에서 설립한 프로그램을 관리하는 공무원이나 직원 또는 529 계획에서 배포한 사람이 제출하여 납세자에게 보내야 합니다.

• Coverdell 교육 저축 계좌 또는 529 플랜에서 분배금을 받는 개인에게는 1099-Q가 발송됩니다.