Formulario 1099-Q
驴Qu茅 es el formulario 1099-Q: pagos de programas de educaci贸n calificados?
El Formulario 1099-Q: Pagos de Programas de Educaci贸n Calificados es un formulario de impuestos del Servicio de Impuestos Internos (IRS) que se env铆a a las personas que reciben distribuciones de una cuenta de ahorros para la educaci贸n (ESA) de Coverdell o un plan 529. Estas distribuciones, incluidas las reinversiones, pueden estar sujetas a impuestos, y debe determinar la responsabilidad fiscal de cualquier distribuci贸n utilizando otra informaci贸n del IRS. Luego, los contribuyentes utilizan el formulario para completar las declaraciones de impuestos federales y estatales si las distribuciones recibidas est谩n sujetas a impuestos .
驴Qui茅n puede presentar el formulario 1099-Q: pagos de programas de educaci贸n calificados?
El formulario 1099-Q debe ser presentado por funcionarios o empleados que tengan el control de un programa establecido por una instituci贸n educativa estatal o calificada. Tambi茅n puede presentarlo cualquier persona que haya realizado una distribuci贸n de un plan 529, tambi茅n conocido como programa de matr铆cula calificada (QTP).
Los CESA y los QTP son cuentas de inversi贸n con ventajas impositivas dise帽adas para pagar gastos de educaci贸n superior calificados. Un formulario 1099-Q identificar谩 la cantidad obtenida de la cuenta en distribuciones brutas durante el a帽o que se informa. Estas distribuciones brutas se comparan luego con los gastos educativos incurridos durante el a帽o. Si las distribuciones brutas exceden los gastos de educaci贸n calificados, entonces el exceso est谩 sujeto a impuestos y debe declararse en la declaraci贸n de impuestos del contribuyente. Si los gastos son mayores que las distribuciones, la persona puede utilizar el exceso subsiguiente para un cr茅dito fiscal educativo.
El formulario 1099-Q se emitir谩 al estudiante beneficiario, por ejemplo, si la distribuci贸n 529 se pag贸 al beneficiario, la escuela o un proveedor de pr茅stamos estudiantiles. Cualquier monto imponible de la distribuci贸n se informar谩 en la declaraci贸n de impuestos sobre la renta del beneficiario. Las distribuciones utilizadas para pagar gastos no calificados est谩n sujetas al impuesto sobre la renta y a una multa del 10% sobre la porci贸n de ganancias del retiro.
A menudo hay confusi贸n sobre qui茅n usa el 1099-Q para su declaraci贸n de impuestos: el estudiante beneficiario o el propietario de la cuenta (que puede ser un padre u otro pariente). La persona que recibe los fondos y cuyo n煤mero de Seguro Social est谩 en el formulario tiene que reportar el 1099-Q en su declaraci贸n de impuestos. Es probable que el estudiante/beneficiario pague poco o ning煤n impuesto sobre las distribuciones; no puede decirse lo mismo si el beneficiario es una persona distinta del estudiante que utiliza el ahorro educativo. Los estudiantes m谩s j贸venes a menudo tambi茅n caen por debajo del umbral de declaraci贸n para una declaraci贸n federal de impuestos sobre la renta.
C贸mo presentar el formulario 1099-Q: pagos de programas de educaci贸n calificados
el n煤mero de identificaci贸n fiscal (TIN) del pagador/fideicomisario , junto con el nombre, la direcci贸n, el n煤mero de cuenta y el TIN del destinatario, que para las personas suele ser su n煤mero de seguro social .
El formulario incluye seis casillas numeradas.
Casilla 1. Esta tendr谩 la distribuci贸n bruta durante el 煤ltimo a帽o de un QTP o un CESA, ya sea en efectivo o en especie, incluyendo cr茅ditos o certificados de matr铆cula, vales, exenciones o cualquier elemento similar. Bajo un QTP, la cantidad se incluye en los ingresos si ha habido m谩s de una transferencia o reinversi贸n dentro de cualquier per铆odo de 12 meses con respecto al mismo beneficiario, o si se ha realizado un cambio en el beneficiario designado y el nuevo beneficiario designado no es un miembro de la familia. Bajo un CESA, el monto se incluye en los ingresos si ha habido un cambio en el beneficiario designado y el nuevo beneficiario designado no es un miembro de la familia o tiene m谩s de 30 a帽os (excepto los beneficiarios con necesidades especiales).
Cuadro 2. Busque aqu铆 el monto total de las ganancias.
Casilla 3. Esto muestra su base en la distribuci贸n bruta enumerada en la casilla 1; debe ser igual a la caja 1 menos la caja 2.
Casilla 4. Esto se debe marcar si se trata de una transferencia de fideicomisario a fideicomisario, y esto puede incluir traspasos de un QTP a una cuenta para lograr una mejor experiencia de vida (ABLE). Dichas reinversiones est谩n permitidas bajo la Ley de Empleos y Reducci贸n de Impuestos entre el 22 de diciembre de 2017 y el 1 de enero de 2026, sin incurrir en ninguna sanci贸n o impuesto sobre la renta. Sin embargo, la reinversi贸n debe ocurrir dentro de los 60 d铆as posteriores a la distribuci贸n .
Casilla 5. Aqu铆 se marca una casilla indicando el tipo de cuenta.
Casilla 6. Aqu铆 se indica si el beneficiario es o no el beneficiario designado.
Los contribuyentes que completan el formulario tambi茅n pueden ingresar un c贸digo de distribuci贸n en los espacios en blanco debajo de las casillas 5 y 6 si as铆 lo desean.
Hay tres copias del 1099-Q. El distribuidor presenta la Copia A ante el IRS, le env铆a la Copia B y retiene la Copia C. Deber铆a recibir el Formulario 1099-Q por correo.
Si las distribuciones no est谩n sujetas a impuestos, los contribuyentes que reciben un 1099-Q no necesitan informarlas en su declaraci贸n de impuestos, pero deben conservar el formulario con sus registros de impuestos. Si las distribuciones est谩n sujetas a impuestos, entonces el monto se agrega a la l铆nea 21 del Anexo 1 y se adjunta al Formulario 1040,. su declaraci贸n de impuestos federal, y tambi茅n conserva su copia 1099-Q con sus registros de impuestos .
Debido a que el IRS recibe muy pocos formularios 1099-Q, el formulario se ha convertido a un formato que se puede completar en l铆nea.
El formulario 1099-Q est谩 disponible en el sitio web del IRS .
Si recibi贸 fondos del programa educativo calificado, su distribuidor debe enviarle una copia del formulario 1099-Q. Si no ha recibido un 1099-Q y cree que deber铆a haberlo recibido, comun铆quese con su distribuidor .
Reflejos
El formulario identifica la cantidad hecha de la cuenta en distribuciones brutas durante el a帽o que se informa.
Los contribuyentes individuales que reciben un 1099-Q solo necesitan incluir informaci贸n del formulario en su declaraci贸n de impuestos si las distribuciones est谩n sujetas a impuestos.
Un formulario 1099-Q debe ser presentado y enviado a los contribuyentes por funcionarios o empleados que tengan el control de un programa establecido por una instituci贸n educativa estatal o calificada o cualquier persona que haya hecho una distribuci贸n de un plan 529.
Las personas que reciben distribuciones de una cuenta de ahorros para la educaci贸n Coverdell o un plan 529 reciben un 1099-Q.
