نموذج 1099-Q
ما هو نموذج 1099-Q: المدفوعات من برامج التعليم المؤهل؟
النموذج 1099-Q: المدفوعات من برامج التعليم المؤهل عبارة عن نموذج ضريبي لخدمة الإيرادات الداخلية (IRS) يتم إرساله إلى الأفراد الذين يتلقون توزيعات من حساب توفير التعليم Coverdell (ESA) أو خطة 529. قد تكون هذه التوزيعات - بما في ذلك عمليات الترحيل - خاضعة للضريبة ، ويجب عليك تحديد المسؤولية الضريبية لأي توزيع باستخدام معلومات IRS الأخرى. ثم يتم استخدام النموذج من قبل دافعي الضرائب لملء الإقرارات الضريبية الفيدرالية وحكومية إذا كانت التوزيعات المستلمة خاضعة للضريبة .
من يمكنه تقديم نموذج 1099-Q: المدفوعات من برامج التعليم المؤهلة؟
يجب تقديم النموذج 1099-Q من قبل الضباط أو الموظفين الذين يتحكمون في برنامج أنشأته دولة أو مؤسسة تعليمية مؤهلة. يمكن أيضًا تقديمها من قبل أي شخص قام بالتوزيع من خطة 529 ، والمعروفة أيضًا باسم برنامج التعليم المؤهل (QTP).
CESAs و QTPs هي حسابات استثمار ذات امتيازات ضريبية مصممة لدفع نفقات التعليم العالي المؤهلة. سيحدد نموذج 1099-Q المبلغ الذي تم إجراؤه من الحساب في إجمالي التوزيعات على مدار السنة التي يتم الإبلاغ عنها. ثم تتم مقارنة هذه التوزيعات الإجمالية بالمصروفات التعليمية المتكبدة على مدار العام. إذا تجاوزت التوزيعات الإجمالية نفقات التعليم المؤهلة ، فإن الزيادة تخضع للضريبة ويجب الإبلاغ عنها في الإقرار الضريبي لدافعي الضرائب. إذا كانت النفقات أكبر من التوزيعات ، فيجوز للفرد استخدام الزيادة اللاحقة في الائتمان الضريبي للتعليم.
سيتم إصدار النموذج 1099-Q للطالب المستفيد ، على سبيل المثال ، إذا تم دفع توزيع 529 إلى المستفيد أو المدرسة أو مقدم قرض الطالب. سيتم الإبلاغ عن أي مبلغ خاضع للضريبة للتوزيع في إقرار ضريبة دخل المستفيد. التوزيعات المستخدمة لدفع النفقات غير المؤهلة تخضع لضريبة الدخل و 10٪ غرامة على جزء الأرباح من الانسحاب.
غالبًا ما يكون هناك ارتباك حول من يستخدم 1099-Q لإقراره الضريبي: الطالب المستفيد أو صاحب الحساب (الذي قد يكون أحد الوالدين أو قريبًا آخر). يجب على الشخص الذي يتلقى الأموال والذي يوجد رقم الضمان الاجتماعي الخاص به في النموذج الإبلاغ عن 1099-Q في إقراره الضريبي. من المحتمل أن يدفع الطالب / المستفيد ضرائب قليلة أو لا يدفع أي ضريبة على التوزيعات ؛ لا يمكن قول الشيء نفسه إذا كان المستفيد شخصًا آخر غير الطالب يستخدم المدخرات التعليمية. غالبًا ما يقع الطلاب الأصغر سنًا أقل من عتبة الإبلاغ لإقرار ضريبة الدخل الفيدرالية.
كيفية تقديم نموذج 1099-Q: المدفوعات من برامج التعليم المؤهلة
يجب أن يتضمن النموذج 1099-Q اسم الدافع / الوصي وعنوانه ورقم الهاتف ورقم التعريف الضريبي (TIN) ، جنبًا إلى جنب مع اسم المستلم وعنوانه ورقم الحساب ورقم التعريف الضريبي (TIN) ، والذي يكون عادةً بالنسبة للأفراد رقم الضمان الاجتماعي الخاص بهم .
يتضمن النموذج ستة مربعات مرقمة.
** المربع 1. ** سيكون لهذا التوزيع الإجمالي على مدار العام الماضي من QTP أو CESA ، سواء كانت نقدية أو عينية ، بما في ذلك الاعتمادات أو الشهادات الدراسية ، أو القسائم ، أو التنازلات ، أو أي بنود مماثلة. بموجب QTP ، يتم تضمين المبلغ في الدخل إذا كان هناك أكثر من تحويل أو تجديد خلال أي فترة 12 شهرًا فيما يتعلق بنفس المستفيد ، أو تم إجراء تغيير في المستفيد المعين ولم يكن المستفيد المعين الجديد أحد أفراد الأسرة. بموجب CESA ، يتم تضمين المبلغ في الدخل إذا كان هناك تغيير في المستفيد المعين والمستفيد المعين الجديد ليس أحد أفراد الأسرة أو تجاوز سن الثلاثين (باستثناء المستفيدين من ذوي الاحتياجات الخاصة).
** المربع 2. ** ابحث هنا عن المبلغ الإجمالي للأرباح.
** المربع 3. ** يوضح هذا الأساس الخاص بك في التوزيع الإجمالي المدرج في المربع 1 ؛ يجب أن يساوي المربع 1 ناقص المربع 2.
** المربع 4. ** يجب تحديد هذا الخيار إذا كان هذا تحويلاً من وصي إلى وصي ، ويمكن أن يشمل ذلك عمليات الانتقال من حساب QTP إلى حساب تحقيق تجربة حياة أفضل (ABLE). يُسمح بمثل هذه التمديدات بموجب قانون التخفيضات الضريبية والوظائف بين 22 ديسمبر 2017 و 1 يناير 2026 ، دون تكبد أي عقوبة أو ضريبة دخل. ومع ذلك ، يجب أن يحدث التمديد في غضون 60 يومًا من التوزيع .
** المربع 5. ** هنا يتم وضع علامة في المربع الذي يشير إلى نوع الحساب.
** المربع 6. ** يشير هذا إلى ما إذا كان المستفيد هو المستفيد المحدد أم لا.
يمكن للمرشحين الذين يملئون النموذج أيضًا إدخال رمز توزيع في المساحات الفارغة أسفل المربعين 5 و 6 إذا اختاروا ذلك.
هناك ثلاث نسخ من 1099-Q. يقوم الموزع بنسخ الملفات "أ" مع IRS ، ويرسل لك نسخة "ب" ، ويحتفظ بالنسخة "ج". يجب أن تتلقى النموذج 1099-Q بالبريد.
إذا لم تكن التوزيعات خاضعة للضريبة ، فلن يحتاج دافعو الضرائب الذين يتلقون 1099-Q إلى الإبلاغ عنها في الإقرار الضريبي الخاص بهم ولكن يجب عليهم الاحتفاظ بالنموذج مع سجلاتهم الضريبية. إذا كانت التوزيعات خاضعة للضرائب ، فسيتم إضافة المبلغ إلى السطر 21 من الجدول 1 وإرفاقه بالنموذج 1040 ، الإقرار الضريبي الفيدرالي الخاص بك ، مع الاحتفاظ أيضًا بنسخة 1099-Q مع سجلاتك الضريبية .
نظرًا لأن IRS يتلقى عددًا قليلاً جدًا من 1099-Qs ، فقد تم تحويل النموذج إلى تنسيق قابل للتعبئة عبر الإنترنت.
<! - AEC53D8DEDBD5168FE9F51267DBDAA95->
نموذج 1099-Q متاح على موقع ويب مصلحة الضرائب .
إذا تلقيت أموالًا من برنامج التعليم المؤهل ، فيجب أن يرسل لك الموزع نسخة من النموذج 1099-Q. إذا لم تستلم 1099-Q وتعتقد أنه يجب أن تحصل عليه ، فاتصل بالموزع الخاص بك .
يسلط الضوء
يحدد النموذج المبلغ الناتج من الحساب في إجمالي التوزيعات على مدار السنة التي يتم الإبلاغ عنها.
يحتاج دافعو الضرائب الأفراد الذين يتلقون 1099-Q فقط إلى تضمين معلومات من النموذج في الإقرار الضريبي إذا كانت التوزيعات خاضعة للضريبة.
يجب تقديم نموذج 1099-Q وإرساله إلى دافعي الضرائب من قبل المسؤولين أو الموظفين الذين يتحكمون في برنامج أنشأته دولة أو مؤسسة تعليمية مؤهلة أو أي شخص قام بالتوزيع من خطة 529.
الأفراد الذين يتلقون توزيعات من حساب توفير التعليم Coverdell أو خطة 529 يتم إرسال 1099-Q.
