Borang 1099-Q

Apakah Borang 1099-S: Pembayaran Daripada Program Pendidikan Layak?

Borang 1099-S: Pembayaran Daripada Program Pendidikan Berkelayakan ialah borang cukai Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri (IRS) yang dihantar kepada individu yang menerima pengagihan daripada akaun simpanan pendidikan Coverdell (ESA) atau pelan 529. Pengagihan ini—termasuk peralihan—mungkin dikenakan cukai dan anda mesti menentukan liabiliti cukai mana-mana pengagihan menggunakan maklumat IRS yang lain. Borang itu kemudiannya digunakan oleh pembayar cukai untuk mengisi kedua-dua penyata cukai persekutuan dan negeri jika pengagihan yang diterima adalah tertakluk kepada cukai .

Siapa Boleh Memfailkan Borang 1099-S: Pembayaran Daripada Program Pendidikan Layak?

Borang 1099-Q hendaklah difailkan oleh pegawai atau pekerja yang mempunyai kawalan ke atas program yang ditubuhkan oleh negeri atau institusi pendidikan yang berkelayakan. Ia juga boleh difailkan oleh sesiapa sahaja yang telah membuat pengedaran daripada pelan 529, juga dikenali sebagai program tuisyen berkelayakan (QTP).

CESA dan QTP ialah akaun pelaburan berfaedah cukai yang direka bentuk untuk membayar perbelanjaan pendidikan tinggi yang layak. Borang 1099-Q akan mengenal pasti jumlah yang dibuat daripada akaun dalam pengagihan kasar sepanjang tahun yang dilaporkan. Pengagihan kasar ini kemudiannya dibandingkan dengan perbelanjaan pendidikan yang ditanggung sepanjang tahun. Jika pengagihan kasar melebihi perbelanjaan pendidikan yang layak, maka lebihan itu boleh dikenakan cukai dan mesti dilaporkan pada penyata cukai pembayar cukai. Jika perbelanjaan lebih besar daripada pengagihan, individu itu boleh menggunakan lebihan berikutnya untuk kredit cukai pendidikan.

Borang 1099-Q akan dikeluarkan kepada pelajar benefisiari, contohnya, jika agihan 529 telah dibayar kepada benefisiari, sekolah, atau penyedia pinjaman pelajar. Sebarang amaun bercukai pengagihan akan dilaporkan pada pulangan cukai pendapatan benefisiari. Pengagihan yang digunakan untuk membayar perbelanjaan tidak layak adalah tertakluk kepada cukai pendapatan dan penalti 10% ke atas bahagian pendapatan pengeluaran.

Selalunya terdapat kekeliruan tentang siapa yang menggunakan 1099-Q untuk pulangan cukai mereka: pelajar benefisiari atau pemilik akaun (yang mungkin ibu bapa atau saudara lain). Orang yang menerima dana dan nombor Keselamatan Sosialnya dalam borang perlu melaporkan 1099-Q pada penyata cukai mereka. Kemungkinan besar pelajar/benefisiari akan membayar sedikit atau tiada cukai ke atas pengagihan; perkara yang sama tidak boleh dikatakan jika penerima adalah orang lain daripada pelajar yang menggunakan simpanan pendidikan. Pelajar yang lebih muda juga sering jatuh di bawah ambang pelaporan untuk pulangan cukai pendapatan persekutuan.

Cara Memfailkan Borang 1099-S: Pembayaran Daripada Program Pendidikan Layak

Borang 1099-Q mesti menyertakan nama pembayar/pemegang amanah, alamat, nombor telefon dan nombor pengenalan cukai (TIN), bersama-sama dengan nama, alamat, nombor akaun dan TIN penerima, yang bagi individu biasanya Nombor Keselamatan Sosial mereka .

Borang itu termasuk enam kotak bernombor.

Kotak 1. Ini akan mempunyai pengagihan kasar sepanjang tahun lalu daripada QTP atau CESA, sama ada wang tunai atau barangan, termasuk kredit tuisyen atau sijil, baucar, penepian atau mana-mana item yang serupa. Di bawah QTP, amaun itu dimasukkan dalam pendapatan jika terdapat lebih daripada satu pemindahan atau peralihan dalam mana-mana tempoh 12 bulan berkenaan dengan benefisiari yang sama, atau perubahan dalam benefisiari yang ditetapkan telah dibuat dan benefisiari baru yang ditetapkan tidak ahli keluarga. Di bawah CESA, amaun tersebut dimasukkan ke dalam pendapatan jika terdapat perubahan dalam penerima yang ditetapkan dan penerima yang dilantik baharu bukanlah ahli keluarga atau berumur lebih daripada 30 tahun (kecuali penerima dengan keperluan khas).

Kotak 2. Lihat di sini untuk jumlah pendapatan.

Kotak 3. Ini menunjukkan asas anda dalam pengagihan kasar yang disenaraikan dalam kotak 1; ia mestilah sama dengan kotak 1 tolak kotak 2.

Kotak 4. Ini mesti ditandakan jika ini ialah pemindahan pemegang amanah kepada pemegang amanah, dan ini boleh termasuk peralihan daripada QTP kepada akaun pengalaman hidup yang lebih baik (ABLE). Pertukaran tersebut dibenarkan di bawah Akta Pemotongan Cukai dan Pekerjaan antara Dis. 22, 2017, dan Jan. 1, 2026, tanpa dikenakan sebarang penalti atau cukai pendapatan. Walau bagaimanapun, peralihan mesti berlaku dalam tempoh 60 hari selepas pengagihan .

Kotak 5. Di sini kotak ditandakan yang menunjukkan jenis akaun.

Kotak 6. Ini menyatakan sama ada penerima adalah benefisiari yang ditetapkan atau tidak.

Pemfail yang mengisi borang juga boleh memasukkan kod pengedaran dalam ruang kosong di bawah kotak 5 dan 6 jika mereka mahu.

Terdapat tiga salinan 1099-Q. Pengedar memfailkan Salinan A dengan IRS, menghantar Salinan B kepada anda dan menyimpan Salinan C. Anda harus menerima Borang 1099-Q dalam mel.

Jika pengagihan tidak dikenakan cukai, pembayar cukai yang menerima 1099-Q tidak perlu melaporkannya dalam penyata cukai mereka tetapi harus menyimpan borang tersebut dengan rekod cukai mereka. Jika pengagihan tertakluk kepada cukai, maka amaun itu ditambahkan pada Baris 21 Jadual 1 dan dilampirkan pada Borang 1040,. penyata cukai persekutuan anda, sambil mengekalkan salinan 1099-Q anda dengan rekod cukai anda .

Oleh kerana IRS menerima sangat sedikit 1099-Q, borang telah ditukar kepada format boleh diisi dalam talian.

Borang 1099-Q tersedia di tapak web IRS .

Jika anda menerima dana program pendidikan yang layak, pengedar anda harus menghantar salinan Borang 1099-Q kepada anda. Jika anda belum menerima 1099-Q dan percaya anda sepatutnya menerimanya, hubungi pengedar anda .

##Sorotan

• Borang mengenal pasti jumlah yang dibuat daripada akaun dalam pengagihan kasar sepanjang tahun yang dilaporkan.

• Pembayar cukai individu yang menerima 1099-Q hanya perlu memasukkan maklumat daripada borang dalam penyata cukai mereka jika pengagihan boleh dikenakan cukai.

• Borang 1099-Q hendaklah difailkan dan dihantar kepada pembayar cukai oleh pegawai atau pekerja yang mempunyai kawalan ke atas program yang ditubuhkan oleh negeri atau institusi pendidikan yang berkelayakan atau sesiapa sahaja yang telah membuat pengagihan daripada pelan 529.

• Individu yang menerima pengagihan daripada akaun simpanan pendidikan Coverdell atau pelan 529 dihantar 1099-Q.