Formulaire 1099-Q

Qu'est-ce que le formulaire 1099-Q : Paiements provenant de programmes d'enseignement qualifiés ?

Le formulaire 1099-Q : Paiements provenant de programmes d'éducation qualifiés est un formulaire fiscal de l'Internal Revenue Service (IRS) envoyé aux personnes qui reçoivent des distributions d'un compte d'épargne-études Coverdell (ESA) ou d'un plan 529. Ces distributions, y compris les roulements, peuvent être imposables et vous devez déterminer l'assujettissement à l'impôt de toute distribution à l'aide d'autres informations de l'IRS. Le formulaire est ensuite utilisé par les contribuables pour remplir les déclarations de revenus fédérales et étatiques si les distributions reçues sont soumises à l'impôt .

Qui peut déposer le formulaire 1099-Q : Paiements des programmes d'enseignement qualifiés ?

Le formulaire 1099-Q doit être déposé par les dirigeants ou les employés qui contrôlent un programme établi par un établissement d'enseignement public ou qualifié. Il peut également être déposé par toute personne ayant effectué une distribution à partir d'un plan 529, également connu sous le nom de programme de scolarité qualifié (QTP).

Les CESA et les QTP sont des comptes d'investissement fiscalement avantageux destinés à payer les dépenses d'études supérieures qualifiées. Un formulaire 1099-Q identifiera le montant provenant du compte en distributions brutes au cours de l'année faisant l'objet du rapport. Ces distributions brutes sont ensuite comparées aux dépenses d'éducation engagées au cours de l'année. Si les distributions brutes dépassent les dépenses d'études admissibles, l'excédent est imposable et doit être déclaré sur la déclaration de revenus du contribuable. Si les dépenses sont supérieures aux distributions, le particulier peut utiliser l'excédent subséquent pour un crédit d'impôt pour études.

Le formulaire 1099-Q sera délivré à l'étudiant bénéficiaire, par exemple, si la distribution 529 a été versée au bénéficiaire, à l'école ou à un fournisseur de prêt étudiant. Tout montant imposable de la distribution sera déclaré sur la déclaration de revenus du bénéficiaire. Les distributions utilisées pour payer des dépenses non admissibles sont assujetties à l'impôt sur le revenu et à une pénalité de 10 % sur la partie des revenus du retrait.

Il y a souvent confusion quant à savoir qui utilise le 1099-Q pour sa déclaration de revenus : l'étudiant bénéficiaire ou le propriétaire du compte (qui peut être un parent ou un autre parent). La personne qui reçoit les fonds et dont le numéro de sécurité sociale figure sur le formulaire doit déclarer le 1099-Q sur sa déclaration de revenus. Il est probable que l'étudiant/bénéficiaire paiera peu ou pas d'impôt sur les distributions ; on ne peut pas en dire autant si le bénéficiaire est quelqu'un d'autre que l'étudiant utilisant l'épargne-études. Les étudiants plus jeunes tombent également souvent sous le seuil de déclaration pour une déclaration de revenus fédérale.

Comment déposer le formulaire 1099-Q : Paiements provenant de programmes d'enseignement qualifiés

Le formulaire 1099-Q doit inclure le nom, l'adresse, le numéro de téléphone et le numéro d'identification fiscale (TIN) du payeur/fiduciaire, ainsi que le nom, l'adresse, le numéro de compte et le TIN du destinataire, qui pour les particuliers est généralement leur numéro de sécurité sociale .

Le formulaire comprend six cases numérotées.

Case 1. Il s'agira de la distribution brute au cours de l'année écoulée d'un QTP ou d'un CESA, en espèces ou en nature, y compris les crédits ou certificats pour frais de scolarité, les bons, les dérogations ou tout élément similaire. Dans le cadre d'un PRT, le montant est inclus dans le revenu s'il y a eu plus d'un transfert ou roulement au cours d'une période de 12 mois à l'égard du même bénéficiaire, ou si un changement de bénéficiaire désigné a été effectué et que le nouveau bénéficiaire désigné n'est pas un membre de la famille. En vertu d'une CESA, le montant est inclus dans le revenu s'il y a eu un changement de bénéficiaire désigné et que le nouveau bénéficiaire désigné n'est pas un membre de la famille ou a plus de 30 ans (sauf pour les bénéficiaires ayant des besoins particuliers).

Case 2. Regardez ici pour le montant total des revenus.

Encadré 3. Cela montre votre base dans la distribution brute indiquée dans l'encadré 1 ; il doit être égal à la case 1 moins la case 2.

Case 4. Ceci doit être coché s'il s'agit d'un transfert de fiduciaire à fiduciaire, et cela peut inclure des transferts d'un QTP à un compte pour une meilleure expérience de vie (ABLE). De tels transferts sont autorisés en vertu de la loi sur les réductions d'impôts et l'emploi entre le 22 décembre 2017 et le 1er janvier 2026, sans encourir de pénalité ni d'impôt sur le revenu. Cependant, le roulement doit avoir lieu dans les 60 jours suivant la distribution .

Case 5. Ici une case est cochée indiquant le type de compte.

Case 6. Indique si le bénéficiaire est ou non le bénéficiaire désigné.

Les déclarants qui remplissent le formulaire peuvent également entrer un code de distribution dans les espaces vides sous les cases 5 et 6 s'ils le souhaitent.

Il existe trois exemplaires du 1099-Q. Le distributeur dépose la copie A auprès de l'IRS, vous envoie la copie B et conserve la copie C. Vous devriez recevoir le formulaire 1099-Q par la poste.

Si les distributions ne sont pas imposables, les contribuables recevant un 1099-Q n'ont pas besoin de les déclarer dans leur déclaration de revenus, mais doivent conserver le formulaire avec leurs dossiers fiscaux. Si les distributions sont assujetties à l'impôt, le montant est ajouté à la ligne 21 de l'annexe 1 et joint au formulaire 1040,. votre déclaration de revenus fédérale, tout en conservant votre copie 1099-Q avec vos dossiers fiscaux .

Étant donné que l'IRS reçoit très peu de 1099-Q, le formulaire a été converti en un format à remplir en ligne.

Le formulaire 1099-Q est disponible sur le site Web de l'IRS .

Si vous avez reçu des fonds d'un programme d'éducation qualifié, votre distributeur doit vous envoyer une copie du formulaire 1099-Q. Si vous n'avez pas reçu de 1099-Q et pensez que vous auriez dû, contactez votre distributeur .

Points forts

Le formulaire identifie le montant tiré du compte en distributions brutes au cours de l'année faisant l'objet du rapport.
Les contribuables individuels qui reçoivent un 1099-Q n'ont besoin d'inclure les informations du formulaire dans leur déclaration de revenus que si les distributions sont imposables.
Un formulaire 1099-Q doit être déposé et envoyé aux contribuables par les dirigeants ou les employés qui contrôlent un programme établi par un établissement d'enseignement public ou qualifié ou toute personne ayant effectué une distribution à partir d'un plan 529.
Les personnes qui reçoivent des distributions d'un compte d'épargne-études Coverdell ou d'un plan 529 reçoivent un 1099-Q.