Asuntolainan koron vähennys
Mikä on asuntolainan koron vähennys?
Asuntolainan korkovähennys on yleinen eritelty vähennys,. jonka avulla asunnonomistajat voivat vähentää verotettavista tuloista korkoa, jonka he maksavat kaikista lainoista, joita käytetään asunnon rakentamiseen, ostamiseen tai parantamiseen. Asuntolainan korkovähennyksen voi tehdä tietyin rajoituksin myös kakkos- ja loma-asuntolainoista.
Asuntolainayhtiö ilmoittaa vähennyskelpoisen asuntolainan koron vuosittain lomakkeella 1098. Tätä vähennystä tarjotaan kannustimena asunnonomistajille.
Kuinka asuntolainan koronvähennys toimii
Tuloveron ohella vuonna 1913 käyttöön otettu asuntolainan korkojen verovähennys on sittemmin tullut miljoonien yhdysvaltalaisten asunnonomistajien suosikki verovähennykseksi.
Asuntolainan korot ilmoitetaan verolomakkeen 1040 luettelossa A. Vuokrakohteista maksetut asuntolainan korot ovat myös vähennyskelpoisia, mutta tämä raportoidaan luettelossa E. Asuntolainan korko on usein se yksittäinen eritelty vähennys, jonka avulla monet veronmaksajat voivat eritellä; ilman tätä vähennystä jäljellä olevat eritellyt vähennykset eivät ylittäisi vakiovähennystä. Asuntolainakoroksi lasketaan myös asuntolainakorko.
Vuonna 2017 hyväksytty veronalennuksia ja työpaikkoja koskeva laki (TCJA) muutti vähennyksen. Se alensi vähennyskelpoisen asuntolainapääoman 750 000 dollariin (miljoonasta dollarista) uusien lainojen osalta (mikä tarkoittaa, että asunnonomistajat voivat vähentää jopa 750 000 dollarin asuntolainasta maksetun koron). Mutta se myös lähes kaksinkertaisti tavalliset vähennykset,. mikä teki monien veronmaksajien tarpeettomaksi eritellä.
Tämän seurauksena useimmat luopuivat asuntolainan korkojen verovähennyksestä kokonaan. Ensimmäisenä vuonna TCJA:n täytäntöönpanon jälkeen arviolta 135,2 miljoonan veronmaksajan odotettiin valitsevan vakiovähennyksen.
Vertailun vuoksi eriteltävän 20,4 miljoonaa, joista asuntolainan korkovähennystä vaatisi 16,46 miljoonaa. Yli 80 miljoonaa asuntolainaa on maksamatta Yhdysvalloissa, mikä viittaa siihen, että suurin osa asunnonomistajista ei saa mitään etua asuntolainan korkojen vähennyksestä.
Täyden asuntolainan koron vähennyksen edellytykset
Vuonna 2017 Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) rajoitti sitä, kuinka paljon korkoja asunnonomistajat voivat vähentää veroista. Sen sijaan, että naimattomat tai naimisissa olevat veronmaksajat vähentäisivät asuntolainan korot ensimmäisestä miljoonasta dollarista (500 000 dollaria, jos naimisissa jätetään erikseen) asuntolainasta, he voivat nyt vähentää koron vain ensimmäisestä 750 000 dollarista (375 000 dollaria, jos naimisissa jätetään erikseen veronmaksajat).
Jotkut asunnonomistajat voivat kuitenkin vähentää maksamansa asuntolainakorot kokonaisuudessaan, kunhan ne täyttävät tietyt vaatimukset. Vähennyksen määrä riippuu kiinnityksen päivämäärästä, kiinnityksen määrästä ja siitä, miten kiinnityksestä saatavat tuotot käytetään.
Niin kauan kuin asunnonomistajan asuntolaina täyttää seuraavat kriteerit ympäri vuoden, kaikki asuntolainan korot voidaan vähentää. Legacy velka, eli asuntolainat, jotka on otettu Internal Revenue Servicen (IRS) määräämään päivämäärään mennessä, ovat oikeutettuja vähennykseen.
Ennen 13. lokakuuta 1987 myönnetyillä asuntolainoilla ei ole rajoituksia. Tämä tarkoittaa, että veronmaksajat voivat vähentää veroista minkä tahansa asuntolainan koron. Asuntolainoista, jotka on myönnetty 13.10.1987–16.12.2017, ja kodeista, jotka on myyty ennen 1.4.2018, voidaan vähentää asuntolainan korot ensimmäisestä miljoonasta dollarista (500 000 dollaria, jos naimisissa haetaan erikseen veronmaksajia). Jälkimmäisen osalta myyntisopimuksen tulee olla tehty 15.12.2017 mennessä ja sulkeminen ennen 1.4.2018.
Asuntolainavähennyksiä voidaan tehdä myös kakkos- ja loma-asuntojen lainoista, mutta niillä on rajoituksia.
Erityisiä huomioita
Kiinnelainat, jotka asunnonomistaja tai hänen puolisonsa (jälleen, jos hakemukset jätetään yhdessä) otti "vanhavelan" tai perinnön velan jälkeen, päivätään asunnon pääomavelkaksi (mutta ei asunnonhankintavelaksi), jonka yhteismäärä on enintään 100 000 dollaria – tai jos haetaan erillään ja naimisissa enintään 50 000 dollaria koko verovuoden ajan – asuntolainan korko voi olla vähennyskelpoinen, jos velka ei myöskään ylittänyt asunnon käypää arvoa tiettyjen oikaisujen jälkeen.
Asuntolainan korkovähennys voidaan tehdä vain, jos asunnonomistajan asuntolaina on vakuudellinen velka, mikä tarkoittaa, että hän on allekirjoittanut sijoitus-, kiinnitys- tai maasopimuksen, joka tekee omistuksensa pätevään kotivakuuteen velan maksua ja muita ehtoja varten.
Esimerkkejä asuntolainan koron vähennyksestä
Vuoden 2017 veronalennuksista ja työpaikoista annetun lain mukaan asuntolainan korkovähennyksen rajat ovat laskeneet. Asuntolainan korkovähennyksen muutoksen lisäksi on muuttunut se, mikä voidaan sisällyttää eritellyksi vähennykseksi, jolloin monet eivät voi vaatia aiemmin vaatimaansa. Näistä muutoksista huolimatta asuntolainan korkovähennys voi silti osoittautua arvokkaaksi joillekin veronmaksajille.
Kun asuntolainan koronvähennys on edullinen
Ajatellaan esimerkiksi 24 prosentin tuloveroluokkaa olevaa avioparia, joka maksoi 20 500 dollaria asuntolainan korkoja edelliseltä vuodelta. Tänä verovuonna he ihmettelevät, antaisivatko eritellyt vähennykset suuremman verohelpotuksen kuin 25 100 dollarin vakiovähennys. Jos heidän eriteltyjen vähennysten yhteismäärä ylittää vakiovähennyksen, he saavat suuremman verohelpotuksen.
Kun pätevät eritellyt vähennykset, mukaan lukien asuntolainan korot, ovat yhteensä, he saavat 32 750 dollaria, joka voidaan vähentää. Koska tämä on suurempi kuin tavallinen vähennys, se tarjoaa suuremman edun: 7 860 $ (32 750 $ x 24 %) vs. $ 6 024 (25 100 $ x 24 %).
Kun asuntolainan koronvähennys ei ole hyödyllinen
Yksittäinen samassa 24 prosentin veroluokassa oleva veronmaksaja pohtii myös, johtaisiko verojen erittely alenemaan verovelkaa. Veronmaksaja maksoi 9 700 dollaria asuntolainan korkoja edelliseltä vuodelta, ja hänellä on vain 1 500 dollaria vähennyksiä, jotka voidaan eritellä. Yhden veronmaksajan vakiovähennys vuodelle 2021 on 12 550 dollaria. Koska eriteltyjen vähennysten kokonaismäärä (11 200 dollaria) on hieman pienempi kuin tavallinen vähennys, verovuoden erittely ei hyödytä veronmaksajaa.
Pohjimmiltaan asunnonomistaja ei saa etua maksetuista koroista, ja asuntolainan korkojen vähennys jää vaatimatta.
Asuntolainojen korkojen vähennysten usein kysytyt kysymykset
Voitko vähentää sekä kiinteistöveron että asuntolainan korot?
Asunnonomistajat, jotka erittelevät verot ja täyttävät asuntolainan koron vähentämisvaatimukset, voivat vähentää veroistaan kiinteistöverot ja asuntolainakorot.
Voivatko kiinteistön osaomistajat vähentää asuntolainan koron?
Kiinteistön osaomistajat voivat vähentää asuntolainan korkoja siltä osin kuin he omistavat asunnon.Esimerkiksi jos kaksi henkilöä omistaa talon tasan, kukin voi vähentää asuntolainan koroista enintään 50 % veroista, jollei asuntolainakorkovähennys rajoja.
Kuinka paljon asuntolainan korkojen vähennys maksaa valtiolle?
Asuntolainan korkojen vähennys maksaa Yhdysvaltain hallitukselle noin 70 miljardia dollaria vuodessa
Voitko käyttää asuntolainan korkovähennystä kotisi jälleenrahoituksen jälkeen?
Asuntolainan korkovähennys voidaan tehdä asunnon jälleenrahoituksen jälkeen, jos jälleenrahoitus on ensisijaisessa tai toissijaisessa asunnossa. Asuntolainan korko voidaan vähentää, jos rahat käytettiin kodin perusparannukseen – parannus, joka lisää kodin arvoa.
Bottom Line
Asuntolainan korkovähennys antaa asunnonomistajille, jotka erittelevät verot, hakea verovähennystä asuntolainasta maksetuista koroista. Vuoden 2017 veronalennuksia ja työpaikkoja koskevan lain mukaan rajat laskivat miljoonasta dollarista 750 000 dollariin, mikä tarkoittaa, että asuntolainan korkovähennys voidaan nyt vaatia asuntolainan ensimmäisestä 750 000 dollarista ensimmäisen miljoonan dollarin sijaan. Jotkut asunnonomistajat hyötyvät kuitenkin vanhoista lausekkeista, jotka vapauttavat heidät uusista säännöistä.
Kohokohdat
Asuntolainan korkovähennys auttaa asunnonomistajia alentamaan verovelkaa.
Monet veronmaksajat luopuvat asuntolainan korkovähennyksen vaatimisesta suuremman vakiovähennyksen hyväksi.
Vuoden 2017 veronalennuksia ja työpaikkoja koskeva laki (TCJA) alensi korkovähennykseen oikeutetun asuntolainapääoman 750 000 dollariin (miljoonasta dollarista).
Joitakin asunnonomistajia perintölausekkeiden nojalla uudet rajoitukset eivät koske.
Nämä vähennykset ilmoitetaan lomakkeella 1098 ja luettelossa A tai luettelossa E vähennyksen tyypistä riippuen.
