모기지 이자 공제

모기지 이자 공제란 무엇입니까?

주택 소유자가 주택 건설, 구매 또는 개선에 사용된 대출에 대해 지불하는 이자를 과세 소득에서 공제할 수 있도록 하는 일반적인 항목별 공제 입니다. 모기지 이자 공제는 특정 제한 사항이 있는 두 번째 주택 및 휴가용 주택에 대한 대출에도 적용할 수 있습니다.

공제 가능한 모기지 이자 금액은 모기지 회사에서 양식 1098로 매년 보고합니다. 이 공제액은 주택 소유자에게 인센티브로 제공됩니다.

모기지 이자 공제의 작동 원리

1913년 소득세와 함께 도입된 모기지 이자 세금 공제는 이후 수백만 명의 미국 주택 소유자가 선호하는 세금 공제가 되었습니다.

주택 모기지 이자는 1040 세금 양식의 스케줄 A 에 보고됩니다. 임대 부동산에 대해 지불된 모기지 이자는 공제 가능하지만 이는 스케줄 E에 보고됩니다. 주택 모기지 이자는 많은 납세자가 항목별로 구분할 수 있는 단일 항목 공제인 경우가 많습니다. 이 공제가 없으면 나머지 항목별 공제는 표준 공제를 초과하지 않습니다. 주택 담보 대출의 이자는 주택 담보 대출 이자로도 인정됩니다.

2017년에 통과된 세금 감면 및 고용법(TCJA)은 공제를 변경했습니다. 그것은 공제 가능한 이자를 받을 수 있는 최대 모기지 원금 을 새로운 대출에 대해 $750,000(1백만 달러에서)로 줄였습니다(즉, 주택 소유자는 모기지 부채로 $750,000까지 지불한 이자를 공제할 수 있음) . 그러나 표준 공제액 을 거의 두 배로 늘 렸기 때문에 많은 납세자가 항목별로 구분할 필요가 없었습니다.

그 결과 모기지 이자 세액공제를 아예 포기하는 경우가 대부분이었다. TCJA 시행 후 첫 해 동안 약 1억 3,520만 명의 납세자가 표준 공제를 선택할 것으로 예상되었습니다.

이에 비해 2,040만 명이 항목별로 분류될 것으로 예상되었고, 그 중 1,646만 명이 모기지 이자 공제를 청구할 것입니다. 미국에서는 8천만 개 이상의 모기지가 미지불 상태이며, 이는 대다수의 주택 소유자가 모기지 이자 공제 혜택을 받지 못한다는 것을 의미합니다.

전액 모기지 이자 공제 자격

2017년에 세금 감면 및 고용법(TCJA)은 주택 소유자가 세금에서 공제할 수 있는 이자를 제한했습니다. 미혼 또는 기혼 공동 신고 납세자는 모기지 첫 100만 달러(부부 신고의 경우 $500,000)에 대한 모기지 이자를 공제하는 대신, 이제 모기지 첫 번째 $750,000(부부 별도 신고 납세자의 경우 $375,000)에 대해서만 이자를 공제할 수 있습니다.

그러나 일부 주택 소유자는 특정 요건을 충족하는 한 지불한 모기지 이자를 전액 공제할 수 있습니다. 공제에 허용되는 금액은 모기지 날짜, 모기지 금액 및 해당 모기지 수익금이 사용되는 방식에 따라 다릅니다.

주택 소유자의 모기지가 연중 다음 기준에 부합하는 한 모든 모기지 이자가 공제될 수 있습니다. 국세청 (IRS) 이 정한 날짜까지 대출을 받은 모기지를 의미하는 레거시 부채 는 공제 대상이 됩니다.

1987년 10월 13일 이전에 발행된 모기지에는 한도가 없습니다. 즉, 납세자는 세금에서 모기지 이자 금액을 공제할 수 있습니다. 1987년 10월 13일부터 2017년 12월 16일 사이에 발행된 모기지와 2018년 4월 1일 이전에 판매된 주택은 모기지 금액의 처음 100만 달러(결혼한 개별 신고 납세자의 경우 500,000달러)에 대해 모기지 이자를 공제할 수 있습니다. 후자의 경우 2017년 12월 15일까지 판매 계약을 체결하고 2018년 4월 1일 이전에 마감해야 합니다.

모기지 공제는 두 번째 주택 및 휴가용 주택에 대한 대출에서도 받을 수 있지만 제한 사항이 있습니다.

특별 고려 사항

주택 소유자 또는 그 배우자(공동으로 제출하는 경우)가 "할아버지 부채" 또는 유산 부채 이후에 인수한 모기지의 경우, 날짜가 주택 담보 부채(주택 취득 부채가 아님)로 날짜가 $100,000 이하이거나 별거하고 결혼한 경우 과세 연도 내내 $50,000 이하 – 특정 조정 후 부채의 합계가 주택의 공정 시장 가치를 초과하지 않는 경우 모기지 이자는 공제 대상이 될 수 있습니다.

모기지 이자 공제는 주택 소유자의 모기지가 담보부채인 경우에만 취할 수 있습니다. 즉, 신탁 증서, 모기지 또는 부채 및 기타 규정의 지불을 위해 적격 주택 담보에 소유권을 부여 하는 토지 계약 에 서명했습니다.

모기지 이자 공제의 예

2017년 세금 감면 및 고용법에 따라 모기지 이자 공제에 대한 모기지 한도가 감소했습니다. 모기지 이자 공제 변경 외에도 항목별 공제에 포함될 수 있는 항목이 변경되어 많은 사람들이 이전에 청구한 금액을 청구할 수 없게 되었습니다. 이러한 변화에도 불구하고 모기지 이자 공제는 일부 납세자에게 여전히 유용할 수 있습니다.

모기지 이자 공제가 유리한 경우

예를 들어, 전년도에 $20,500의 모기지 이자를 지불한 24% 소득세 범위의 부부를 생각해 보십시오. 이번 과세 연도에는 항목별 공제가 $25,100 표준 공제보다 더 큰 세금 감면을 얻을 수 있는지 궁금합니다. 항목별 공제 총액이 표준 공제를 초과하면 더 많은 세금 감면 혜택을 받게 됩니다.

모기지 이자를 포함하여 적격 항목별 공제를 합산하면 공제할 수 있는 $32,750에 도달합니다. 이것은 표준 공제보다 크므로 $7,860($32,750 x 24%) 대 $6,024($25,100 x 24%)의 더 큰 혜택을 제공합니다.

모기지 이자 공제가 유용하지 않은 경우

동일한 24% 세율 범위에 속하는 단일 납세자는 세금을 항목별로 분류하면 세금 부담이 줄어들지 여부도 궁금해합니다. 납세자는 전년도에 모기지 이자로 $9,700를 지불했으며 항목별 자격이 있는 공제액은 $1,500만 있습니다. 2021년 단일 납세자의 표준 공제액은 $12,550입니다. 총 항목별 공제액($11,200)은 표준 공제액보다 약간 적기 때문에 과세 연도의 항목별 공제액은 납세자에게 이익이 되지 않습니다.

기본적으로 주택 소유자는 지불된 이자에 대한 혜택을 받지 못하며 모기지 이자 공제는 청구되지 않습니다.

모기지 이자 공제 FAQ

재산세와 모기지 이자를 모두 공제할 수 있습니까?

세금을 항목별로 분류하고 모기지 이자를 공제할 수 있는 자격을 갖춘 주택 소유자는 세금에서 재산세와 모기지 이자를 공제할 수 있습니다.

부동산의 공동 소유자가 모기지 이자를 공제할 수 있습니까?

부동산의 공동 소유자는 자신이 주택을 소유한 한도 내에서 모기지 이자를 공제할 수 있습니다.예를 들어 두 사람이 집을 동등하게 소유하는 경우 모기지 이자 공제 대상이 되는 모기지 이자의 최대 50%를 세금에서 각각 공제할 수 있습니다. 제한.

모기지 이자 공제 비용은 얼마입니까?

모기지 이자 공제로 인해 미국 정부는 연간 약 700억 달러의 비용을 지출합니다 .

주택 재융자 후 모기지 이자 공제를 사용할 수 있습니까?

모기지 이자 공제는 재융자가 1차 또는 2차 거주지에 있는 경우 주택을 재융자한 후 취할 수 있습니다. 모기지 이자는 주택 가치를 높이는 자본 주택 개선에 사용된 경우 공제될 수 있습니다.

결론

모기지 이자 공제를 통해 세금을 항목별로 구분하는 주택 소유자는 모기지 이자에 대해 세금 공제를 청구할 수 있습니다. 2017년 세금 감면 및 고용법(Tax Cuts and Jobs Act of 2017)에 따라 한도가 100만 달러에서 750,000달러로 감소했습니다. 즉, 모기지 이자 공제는 이제 모기지 첫 100만 달러가 아닌 첫 750,000달러에 대해 청구할 수 있음을 의미합니다. 그러나 일부 주택 소유자는 새 규칙에서 면제되는 레거시 조항의 혜택을 받습니다.

하이라이트

• 모기지 이자 공제는 주택 소유자가 납부해야 하는 세금을 줄이는 데 도움이 됩니다.

• 많은 납세자들이 더 큰 표준 공제를 위해 모기지 이자 공제 청구를 포기합니다.

• 2017년 세금 감면 및 고용법(TCJA)은 이자 공제를 받을 수 있는 최대 모기지 원금을 $750,000(100만 달러에서)로 줄였습니다.

• 일부 주택 소유자는 레거시 조항에 따라 새로운 한도가 적용되지 않습니다.

• 이러한 공제는 공제 유형에 따라 Form 1098 및 Schedule A 또는 Schedule E에 보고됩니다.