Abzug von Hypothekenzinsen
Was ist ein Hypothekenzinsabzug?
Der Hypothekenzinsabzug ist ein allgemeiner Einzelabzug,. der es Hausbesitzern ermöglicht, die Zinsen, die sie für ein Darlehen zahlen, das für den Bau, den Kauf oder die Verbesserung ihres Wohnsitzes verwendet wird, vom steuerpflichtigen Einkommen abzuziehen. Der Hypothekenzinsabzug kann mit gewissen Einschränkungen auch bei Darlehen für Zweitwohnungen und Ferienwohnungen in Anspruch genommen werden.
Die Höhe der abzugsfähigen Hypothekenzinsen wird jedes Jahr von der Hypothekenbank auf dem Formular 1098 gemeldet. Dieser Abzug wird als Anreiz für Eigenheimbesitzer angeboten.
So funktioniert ein Hypothekenzinsabzug
Der Steuerabzug für Hypothekenzinsen wurde 1913 zusammen mit der Einkommensteuer eingeführt und ist seitdem der beliebteste Steuerabzug für Millionen von US-Hausbesitzern.
Hypothekenzinsen für Eigenheime werden in Anhang A des Steuerformulars 1040 ausgewiesen. Die für Mietobjekte gezahlten Hypothekenzinsen sind ebenfalls abzugsfähig, dies wird jedoch in Anhang E angegeben. Die Hypothekenzinsen für Eigenheime sind häufig der einzige Einzelabzug, der vielen Steuerzahlern eine Einzelabzug ermöglicht; ohne diesen Abzug würden die verbleibenden Einzelabzüge den Standardabzug nicht übersteigen. Auch Zinsen aus Eigenheimdarlehen gelten als Hypothekenzinsen.
Der 2017 verabschiedete Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) änderte den Abzug. Es reduzierte den maximalen Hypothekenbetrag , der für abzugsfähige Zinsen in Frage kommt, auf 750.000 USD (von 1 Million USD) für neue Darlehen (was bedeutet, dass Hausbesitzer die Zinsen abziehen können, die für bis zu 750.000 USD an Hypothekenschulden gezahlt wurden). Aber es hat auch die Standardabzüge fast verdoppelt , was es für viele Steuerzahler unnötig macht, Einzelangaben zu machen.
Infolgedessen verzichteten die meisten darauf, den Steuerabzug für Hypothekenzinsen vollständig in Anspruch zu nehmen. Für das erste Jahr nach der Einführung des TCJA wurde erwartet, dass sich schätzungsweise 135,2 Millionen Steuerzahler für den Standardabzug entscheiden würden.
Im Vergleich dazu wurden 20,4 Millionen erwartet, von denen 16,46 Millionen den Hypothekenzinsabzug beanspruchen würden. In den Vereinigten Staaten sind mehr als 80 Millionen Hypotheken ausstehend, was darauf hindeutet, dass die überwiegende Mehrheit der Hausbesitzer keinen Vorteil aus dem Hypothekenzinsabzug zieht.
Qualifikationen für einen vollständigen Abzug von Hypothekenzinsen
Im Jahr 2017 schränkte der Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) ein, wie viel Zinsen Hausbesitzer von den Steuern abziehen konnten. Anstatt dass alleinstehende oder verheiratete Steuerzahler gemeinsam Hypothekenzinsen für die erste Million US-Dollar (500.000 US-Dollar für getrennte Steuerzahler für Eheschließungen) ihrer Hypothek abziehen, können sie jetzt nur noch Zinsen für die ersten 750.000 US-Dollar (375.000 US-Dollar für getrennte Steuerzahler für Eheschließungen) ihrer Hypothek abziehen.
Einige Hausbesitzer können jedoch die gesamten gezahlten Hypothekenzinsen abziehen, sofern sie bestimmte Voraussetzungen erfüllen. Der für den Abzug zulässige Betrag hängt vom Datum der Hypothek, der Höhe der Hypothek und davon ab, wie der Erlös aus dieser Hypothek verwendet wird.
Solange die Hypothek des Hausbesitzers das ganze Jahr über die folgenden Kriterien erfüllt, können alle Hypothekenzinsen abgezogen werden. Altschulden, d. h. Hypotheken, die bis zu einem vom Internal Revenue Service (IRS) festgelegten Datum aufgenommen wurden, qualifizieren sich für den Abzug.
Hypotheken, die vor dem 13. Oktober 1987 ausgestellt wurden, sind unbegrenzt. Das bedeutet, dass der Steuerzahler jeden Hypothekenzinsbetrag von der Steuer absetzen kann. Hypotheken, die zwischen dem 13. Oktober 1987 und dem 16. Dezember 2017 ausgestellt wurden, und Häuser, die vor dem 1. April 2018 verkauft wurden, können Hypothekenzinsen auf die erste Million US-Dollar (500.000 US-Dollar für verheiratete, getrennte Steuerzahler) ihrer Hypothek abziehen. Für letztere muss der Kaufvertrag bis zum 15.12.2017 vollzogen und das Closing vor dem 01.04.2018 erfolgen.
Hypothekenabzüge sind auch bei Darlehen für Zweitwohnungen und Ferienwohnungen möglich, jedoch mit Einschränkungen.
Besondere Überlegungen
Für Hypotheken, die ein Eigenheimbesitzer oder sein Ehepartner (wiederum bei gemeinsamer Einreichung) nach der „Grandfathered Debt“ oder Altschuld aufgenommen haben, gelten diese als Eigenheimschulden (aber nicht als Eigenheimerwerbsschulden) in Höhe von nicht mehr als 100.000 US-Dollar – oder wenn sie eingereicht werden Getrennt und verheiratet $ 50.000 und darunter während des gesamten Steuerjahres – die Hypothekenzinsen können für den Abzug in Frage kommen, wenn die Schulden nach bestimmten Anpassungen auch nicht mehr als den angemessenen Marktwert des Eigenheims betragen.
Der Hypothekenzinsabzug kann nur vorgenommen werden, wenn die Hypothek des Hausbesitzers eine besicherte Schuld ist, d. h. er hat eine Treuhandurkunde, eine Hypothek oder einen Grundstücksvertrag unterzeichnet,. der sein Eigentum an einer qualifizierten Haussicherheit zur Begleichung der Schulden und anderer Bestimmungen begründet.
Beispiele für den Abzug von Hypothekenzinsen
Im Rahmen des Tax Cuts and Jobs Act von 2017 wurden die Hypothekengrenzen für den Abzug von Hypothekenzinsen gesenkt. Zusätzlich zur Änderung des Hypothekenzinsabzugs hat sich geändert, was als Einzelabzug enthalten sein kann, was es vielen untersagt, das zu beanspruchen, was sie zuvor beansprucht haben. Trotz dieser Änderungen kann sich der Hypothekenzinsabzug für einige Steuerzahler dennoch als wertvoll erweisen.
Wenn der Hypothekenzinsabzug vorteilhaft ist
Stellen Sie sich zum Beispiel ein Ehepaar in der Einkommenssteuerklasse von 24 % vor, das für das Vorjahr 20.500 USD an Hypothekenzinsen gezahlt hat. In diesem Steuerjahr fragen sie sich, ob die Aufschlüsselung der Abzüge zu einer größeren Steuervergünstigung führen würde als der Standardabzug von 25.100 USD. Wenn die Summe ihrer Einzelabzüge den Standardabzug übersteigt, erhalten sie eine größere Steuervergünstigung.
Nach der Summe ihrer qualifizierten Einzelabzüge, einschließlich der Hypothekenzinsen, kommen sie auf 32.750 $, die abgezogen werden können. Da dieser höher ist als der Standardabzug, bietet er einen größeren Vorteil: 7.860 $ (32.750 $ x 24 %) gegenüber 6.024 $ (25.100 $ x 24 %).
Wenn der Hypothekenzinsabzug nicht vorteilhaft ist
Ein einzelner Steuerzahler in der gleichen Steuerklasse von 24 % fragt sich auch, ob die Aufschlüsselung der Steuern zu einer geringeren Steuerschuld führen würde. Der Steuerzahler hat für das Vorjahr Hypothekenzinsen in Höhe von 9.700 US-Dollar gezahlt und hat nur 1.500 US-Dollar an Abzügen, die sich für eine Aufschlüsselung qualifizieren. Der Standardabzug für einen einzelnen Steuerzahler für 2021 beträgt 12.550 USD. Da die gesamten Einzelabzüge (11.200 $) etwas geringer sind als der Standardabzug, kommt es dem Steuerzahler nicht zugute, für das Steuerjahr Einzelposten aufzuführen.
Im Wesentlichen erhält der Hauseigentümer keinen Vorteil für die gezahlten Zinsen, und der Hypothekenzinsabzug wird nicht beansprucht.
Häufig gestellte Fragen zum Abzug von Hypothekenzinsen
Können Sie sowohl Grundsteuern als auch Hypothekenzinsen abziehen?
Hausbesitzer, die Steuern aufführen und die Voraussetzungen für den Abzug von Hypothekenzinsen erfüllen, können Grundsteuern und Hypothekenzinsen von ihren Steuern abziehen.
Können Miteigentümer einer Immobilie Hypothekenzinsen abziehen?
Miteigentümer einer Immobilie können Hypothekenzinsen in dem Umfang abziehen, in dem sie Eigentümer des Hauses sind. Wenn beispielsweise zwei Personen das Haus zu gleichen Teilen besitzen, kann jeder bis zu 50 % der Hypothekenzinsen von den Steuern abziehen, vorbehaltlich des Hypothekenzinsabzugs Grenzen.
Wie viel kostet der Hypothekenzinsabzug die Regierung?
Der Abzug der Hypothekenzinsen kostet die US-Regierung etwa 70 Milliarden US-Dollar pro Jahr
Können Sie den Hypothekenzinsabzug nutzen, nachdem Sie Ihr Eigenheim refinanziert haben?
Der Hypothekenzinsabzug kann nach der Refinanzierung eines Eigenheims vorgenommen werden, wenn sich die Refinanzierung auf einen Haupt- oder Zweitwohnsitz bezieht. Die Hypothekenzinsen können abgezogen werden, wenn das Geld für eine Kapitalverbesserung des Eigenheims verwendet wurde – eine Verbesserung, die den Wert des Eigenheims erhöht.
Das Endergebnis
Der Hypothekenzinsabzug ermöglicht Hausbesitzern, die Steuern aufführen, einen Steuerabzug für Zinsen zu beantragen, die für ihre Hypothek gezahlt wurden. Im Rahmen des Tax Cuts and Jobs Act von 2017 wurden die Grenzen von 1 Million US-Dollar auf 750.000 US-Dollar gesenkt, was bedeutet, dass der Hypothekenzinsabzug jetzt für die ersten 750.000 US-Dollar der Hypothek geltend gemacht werden kann, anstatt für die erste Million US-Dollar. Einige Hausbesitzer profitieren jedoch von Altklauseln, die sie von den neuen Regeln ausnehmen.
Höhepunkte
Der Hypothekenzinsabzug hilft Hauseigentümern, die geschuldeten Steuern zu senken.
Viele Steuerzahler verzichten zugunsten des grösseren Regelabzugs auf die Inanspruchnahme des Hypothekenzinsabzugs.
Der Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) von 2017 reduzierte den maximalen Hypothekenbetrag, der für den Zinsabzug in Frage kommt, auf 750.000 USD (von 1 Million USD).
Einige Eigenheimbesitzer unterliegen aufgrund von Altlastenklauseln nicht den neuen Beschränkungen.
Diese Abzüge werden je nach Art des Abzugs auf Formular 1098 und Schedule A oder Schedule E ausgewiesen.
