Deducción de intereses hipotecarios
¿Qué es una deducción de intereses hipotecarios?
La deducción de intereses hipotecarios es una deducción detallada común que permite a los propietarios de viviendas deducir los intereses que pagan sobre cualquier préstamo utilizado para construir, comprar o realizar mejoras en su residencia, del ingreso imponible. La deducción de intereses hipotecarios también se puede tomar en préstamos para segunda residencia y residencias de vacaciones con ciertas limitaciones.
La compañía hipotecaria informa cada año el monto del interés hipotecario deducible en el Formulario 1098. Esta deducción se ofrece como un incentivo para los propietarios de viviendas.
Cómo funciona una deducción de intereses hipotecarios
Introducida junto con el impuesto sobre la renta en 1913, la deducción fiscal de los intereses hipotecarios se ha convertido desde entonces en la deducción fiscal favorita de millones de propietarios de viviendas en EE. UU.
El interés de la hipoteca de la vivienda se informa en el Anexo A del formulario de impuestos 1040. El interés hipotecario pagado sobre las propiedades de alquiler también es deducible, pero esto se informa en el Anexo E. El interés hipotecario de la vivienda suele ser la única deducción detallada que permite a muchos contribuyentes detallar; sin esta deducción, las deducciones detalladas restantes no excederían la deducción estándar. Los intereses de los préstamos con garantía hipotecaria también califican como intereses hipotecarios.
La Ley de Empleos y Reducción de Impuestos (TCJA) aprobada en 2017 cambió la deducción. Redujo el capital hipotecario máximo elegible para el interés deducible a $750,000 (de $1 millón) para nuevos préstamos (lo que significa que los propietarios pueden deducir el interés pagado hasta $750,000 en deuda hipotecaria). Pero también casi duplicó las deducciones estándar,. por lo que para muchos contribuyentes no fue necesario detallar.
Como resultado, la mayoría pasó a renunciar por completo al uso de la deducción fiscal de intereses hipotecarios. Durante el primer año posterior a la implementación de la TCJA, se esperaba que aproximadamente 135,2 millones de contribuyentes optaran por la deducción estándar.
En comparación, se esperaba desglosar 20,4 millones y, de ellos, 16,46 millones reclamarían la deducción de intereses hipotecarios. Más de 80 millones de hipotecas están pendientes en los Estados Unidos, lo que sugiere que la gran mayoría de los propietarios de viviendas no reciben ningún beneficio de la deducción de intereses hipotecarios.
Requisitos para una deducción total de intereses hipotecarios
En 2017, la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos (TCJA) limitó la cantidad de interés que los propietarios podían deducir de los impuestos. En lugar de que los contribuyentes solteros o casados que presentan una declaración conjunta deduzcan los intereses de la hipoteca sobre el primer millón de dólares ($500,000 para los casados que presentan una declaración por separado) de su hipoteca, ahora solo pueden deducir los intereses sobre los primeros $750,000 ($375,000 para los contribuyentes casados que presentan una declaración por separado) de su hipoteca.
Sin embargo, algunos propietarios pueden deducir la totalidad de los intereses hipotecarios pagados, siempre y cuando cumplan con ciertos requisitos. El monto permitido para la deducción depende de la fecha de la hipoteca, el monto de la hipoteca y cómo se utilizan los fondos de esa hipoteca.
Siempre que la hipoteca del propietario cumpla con los siguientes criterios durante todo el año, se pueden deducir todos los intereses de la hipoteca. La deuda heredada, es decir, las hipotecas obtenidas en una fecha establecida por el Servicio de Impuestos Internos (IRS) califican para la deducción.
Las hipotecas emitidas antes del 13 de octubre de 1987 no tienen límites. Esto significa que los contribuyentes pueden deducir cualquier monto de interés hipotecario de los impuestos. Las hipotecas emitidas entre el 13 de octubre de 1987 y el 16 de diciembre de 2017, y las viviendas vendidas antes del 1 de abril de 2018, pueden deducir intereses hipotecarios sobre el primer millón de dólares ($500,000 para contribuyentes casados que declaran por separado) de su hipoteca. Para este último, el contrato de compraventa deberá haberse celebrado antes del 15 de diciembre de 2017, con cierre realizado antes del 1 de abril de 2018.
Las deducciones hipotecarias también se pueden tomar en préstamos para segundas residencias y residencias de vacaciones, pero existen limitaciones.
Consideraciones Especiales
Para las hipotecas que un propietario de vivienda o su cónyuge (nuevamente, si presentan una declaración conjunta) asumieron después de la “deuda con derechos adquiridos” o deuda heredada, la fecha como deuda con garantía hipotecaria (pero no como deuda de adquisición de vivienda) por un total de no más de $100,000, o si presenta por separado y se casó con $50,000 o menos durante todo el año fiscal: el interés de la hipoteca puede calificar para la deducción si la deuda tampoco superó el valor justo de mercado de la vivienda después de ciertos ajustes.
La deducción de intereses hipotecarios solo se puede tomar si la hipoteca del propietario es una deuda garantizada, lo que significa que ha firmado una escritura de fideicomiso, una hipoteca o un contrato de tierra que convierte su propiedad en garantía de vivienda calificada para el pago de la deuda y otras estipulaciones.
Ejemplos de la deducción de intereses hipotecarios
Bajo la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos de 2017, los límites hipotecarios para la deducción de intereses hipotecarios han disminuido. Además del cambio en la deducción de intereses hipotecarios, lo que se puede incluir como una deducción detallada ha cambiado, lo que impide que muchos reclamen lo que reclamaban anteriormente. A pesar de estos cambios, la deducción de intereses hipotecarios aún puede resultar valiosa para algunos contribuyentes.
Cuando la deducción de intereses hipotecarios es beneficiosa
Por ejemplo, considere a una pareja casada en la categoría impositiva del 24% que pagó $20,500 en intereses hipotecarios el año anterior. Este año fiscal, se preguntan si detallar las deducciones generaría una exención fiscal mayor que la deducción estándar de $25,100. Si el total de sus deducciones detalladas excede la deducción estándar, recibirán una reducción de impuestos mayor.
Después de sumar sus deducciones detalladas calificadas, incluido el interés de la hipoteca, llegan a $32,750 que se pueden deducir. Dado que es mayor que la deducción estándar, ofrece un mayor beneficio: $7860 ($32 750 x 24 %) frente a $6024 ($25 100 x 24 %).
Cuando la deducción de intereses hipotecarios no es beneficiosa
Un contribuyente soltero en la misma categoría impositiva del 24 % también se pregunta si desglosar los impuestos daría como resultado una obligación tributaria más baja. El contribuyente pagó $9,700 en intereses hipotecarios del año anterior y solo tiene $1,500 de deducciones que califican para ser desglosadas. La deducción estándar para un solo contribuyente para 2021 es de $12,550. Debido a que el total de las deducciones detalladas ($11,200) es ligeramente menor que la deducción estándar, no beneficia al contribuyente detallar el año fiscal.
Esencialmente, el propietario no recibe ningún beneficio por el interés pagado y la deducción del interés hipotecario no se reclama.
Preguntas frecuentes sobre la deducción de intereses hipotecarios
¿Se pueden deducir tanto los impuestos sobre la propiedad como los intereses hipotecarios?
Los propietarios de viviendas que detallan los impuestos y cumplen con los requisitos para deducir los intereses hipotecarios pueden deducir los impuestos sobre la propiedad y los intereses hipotecarios de sus impuestos.
¿Pueden los copropietarios de una propiedad deducir los intereses hipotecarios?
Los copropietarios de una propiedad pueden deducir los intereses hipotecarios en la medida en que sean dueños de la casa. Por ejemplo, si dos personas son propietarias de la casa por igual, cada una puede deducir hasta el 50 % del interés hipotecario de los impuestos, sujeto a la deducción de intereses hipotecarios. límites.
¿Cuánto le cuesta al gobierno la deducción de intereses hipotecarios?
La deducción de intereses hipotecarios le cuesta al gobierno de los EE. UU. aproximadamente $ 70 mil millones por año .
¿Puede usar la deducción de intereses hipotecarios después de refinanciar su casa?
La deducción del interés hipotecario se puede tomar después de refinanciar una vivienda si el refinanciamiento es sobre una residencia principal o secundaria. El interés hipotecario se puede deducir si el dinero se usó para mejoras importantes en la vivienda, una mejora que aumenta el valor de la vivienda.
La línea de fondo
La deducción de intereses hipotecarios permite a los propietarios de viviendas, que detallan los impuestos, reclamar una deducción fiscal por los intereses pagados en su hipoteca. Según la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos de 2017, los límites se redujeron de $1 millón a $750 000, lo que significa que la deducción de intereses hipotecarios ahora se puede reclamar sobre los primeros $750 000 de la hipoteca, en lugar del primer $1 millón. Sin embargo, algunos propietarios se benefician de cláusulas heredadas que los eximen de las nuevas reglas.
Reflejos
La deducción de intereses hipotecarios ayuda a los propietarios a reducir la cantidad de impuestos adeudados.
Muchos contribuyentes renuncian a reclamar la deducción de intereses hipotecarios a favor de la deducción estándar mayor.
La Ley de Empleos y Reducción de Impuestos (TCJA) de 2017 redujo el capital hipotecario máximo elegible para la deducción de intereses a $750,000 (de $1 millón).
Algunos propietarios, bajo cláusulas heredadas, no están sujetos a los nuevos límites.
Estas deducciones se informan en el Formulario 1098 y el Anejo A o el Anejo E, según el tipo de deducción.
