Rentefradrag for boliglån
Hva er et rentefradrag for boliglÄn?
Rentefradraget for boliglÄn er et vanlig spesifisert fradrag som lar huseiere trekke fra rentene de betaler pÄ ethvert lÄn som brukes til Ä bygge, kjÞpe eller foreta forbedringer pÄ boligen deres, fra skattepliktig inntekt. Rentefradraget for boliglÄn kan ogsÄ tas pÄ lÄn til fritidsbolig og fritidsboliger med visse begrensninger.
Mengden av fradragsberettigede boliglÄnsrenter rapporteres hvert Är av kredittforetaket pÄ skjema 1098. Dette fradraget tilbys som et insentiv for huseiere.
Hvordan et boliglÄnsrentefradrag fungerer
Introdusert sammen med inntektsskatten i 1913, har rentefradraget pÄ boliglÄn siden blitt favorittskattefradraget for millioner av amerikanske huseiere.
BoliglÄnsrenter rapporteres pÄ skjema A i skatteskjemaet 1040. BoliglÄnsrentene som betales pÄ utleieeiendommer er ogsÄ fradragsberettiget, men dette er rapportert pÄ Schedule E. BoliglÄnsrenter er ganske ofte det enkelt spesifiserte fradraget som lar mange skattytere spesifisere; uten dette fradraget ville de gjenvÊrende spesifiserte fradragene ikke overstige standardfradraget. Renter fra egenkapitallÄn kvalifiserer ogsÄ som boliglÄnsrenter.
Skattekutt og jobbloven (TCJA) vedtatt i 2017 endret fradraget. Den reduserte den maksimale boliglÄnskapitalen som er kvalifisert for den fradragsberettigede renten til $750 000 (fra $1 million) for nye lÄn (som betyr at huseiere kan trekke fra renten betalt pÄ opptil $750 000 i boliglÄnsgjeld). Men det har ogsÄ nesten doblet standardfradragene , noe som gjÞr det unÞdvendig for mange skattebetalere Ä spesifisere.
Som et resultat, fortsatte de fleste med Ä gi avkall pÄ bruken av rentefradraget for boliglÄn helt. I det fÞrste Äret etter implementeringen av TCJA ble anslagsvis 135,2 millioner skattebetalere forventet Ä velge standardfradraget.
Til sammenligning var 20,4 millioner forventet Ä spesifisere, og av disse ville 16,46 millioner kreve fradrag for boliglÄnsrente. Mer enn 80 millioner boliglÄn er utestÄende i USA, noe som tyder pÄ at de aller fleste huseiere ikke fÄr noen fordel av fradraget for boliglÄnsrente.
Kvalifikasjoner for fullt rentefradrag for boliglÄn
I 2017 begrenset skattekutt- og jobbloven (TCJA) hvor mye renter huseiere kunne trekke fra skatt. I stedet for at enslige eller gifte melder inn felles skattebetalere som trekker fra boliglÄnsrenter pÄ den fÞrste $1 millionen ($500 000 for gift innlevering separat) av boliglÄnet deres, kan de nÄ bare trekke fra renter pÄ de fÞrste $750 000 ($375 000 for gift innlevering separat skattebetalere) av boliglÄnet.
Noen huseiere kan imidlertid trekke fra hele boliglÄnsrenten, sÄ lenge de oppfyller visse krav. BelÞpet som er tillatt for fradraget er avhengig av datoen for pantelÄnet, belÞpet pÄ boliglÄnet og hvordan utbyttet av det boliglÄnet brukes.
SÄ lenge boliglÄnet samsvarer med fÞlgende kriterier gjennom Äret, kan alle boliglÄnsrenter trekkes fra. Legacy-gjeld, som betyr at boliglÄn tatt opp innen en dato fastsatt av Internal Revenue Service (IRS) kvalifiserer for fradraget.
BoliglÄn utstedt fÞr 13. oktober 1987 har ingen grenser. Dette betyr at skattytere kan trekke fra ethvert boliglÄnsrentebelÞp i skatt. BoliglÄn utstedt mellom 13. oktober 1987 og 16. desember 2017, og boliger solgt fÞr 1. april 2018, kan trekke fra boliglÄnsrenter pÄ den fÞrste 1 millionen dollar (500 000 dollar for gifte innlevering separat skattebetalere) av boliglÄnet. For sistnevnte mÄ salgskontrakten ha blitt utfÞrt innen 15. desember 2017, med en closing gjennomfÞrt fÞr 1. april 2018.
Pantefradrag kan ogsÄ tas pÄ lÄn til fritidsboliger og fritidsboliger, men det er begrensninger.
Spesielle hensyn
For boliglĂ„n som en huseier eller deres ektefelle (igjen, hvis de arkiverer i fellesskap) tok pĂ„ seg etter "bestefarsgjelden" eller arvegjelden, dato som egenkapitalgjeld (men ikke som boligervervsgjeld) pĂ„ til sammen ikke mer enn $100 000 - eller hvis innlevering separat og gift med $50 000 og under gjennom skatteĂ„ret â boliglĂ„nsrenten kan kvalifisere for fradraget hvis gjelden heller ikke var mer enn den virkelige markedsverdien av boligen etter visse justeringer.
BoliglÄnsrentefradraget kan bare tas hvis huseiers boliglÄn er en sikret gjeld, noe som betyr at de har signert et tillitsbrev, pantelÄn eller en landkontrakt som gjÞr deres eierskap i kvalifisert hjemsikkerhet for betaling av gjelden og andre bestemmelser.
Eksempler pÄ boliglÄnsrentefradrag
I henhold til skattekutt og jobbloven av 2017 har boliglÄnsrammene for boliglÄnsrentefradraget redusert. I tillegg til endringen av boliglÄnsrentefradraget har det endret seg hva som kan inngÄ som spesifisert fradrag, slik at mange ikke kan kreve det de tidligere hevdet. Til tross for disse endringene kan boliglÄnsrentefradraget likevel vise seg verdifullt for enkelte skattytere.
NÄr boliglÄnsrentefradraget er fordelaktig
Tenk for eksempel pÄ et ektepar i 24 % inntektsskatteklasse som betalte $20 500 i boliglÄnsrente for Äret fÞr. Dette skatteÄret lurer de pÄ om spesifikasjon av fradrag ville gi en stÞrre skattefradrag enn standardfradraget pÄ $25 100. Hvis summen av deres spesifiserte fradrag overstiger standardfradraget, vil de fÄ en stÞrre skattefradrag.
Etter Ä ha summert sine kvalifiserte spesifiserte fradrag, inkludert boliglÄnsrentene, kommer de til $32 750 som kan trekkes fra. Siden dette er stÞrre enn standardfradraget, gir det en stÞrre fordel: $7,860 ($32,750 x 24%) vs. $6,024 ($25,100 x 24%).
NÄr boliglÄnsrentefradraget ikke er gunstig
En enkelt skattyter i samme skatteklasse pÄ 24 % lurer ogsÄ pÄ om spesifikasjon av skatter vil fÞre til lavere skatteplikt. Skattyteren betalte $9.700 i boliglÄnsrenter for Äret fÞr og har bare $1.500 i fradrag som kvalifiserer til Ä spesifiseres. Standardfradraget for en enkelt skattyter for 2021 er $12.550. Fordi de totale spesifiserte fradragene ($11 200) er litt mindre enn standardfradraget, gagner det ikke skattyter Ä spesifisere for skatteÄret.
I hovedsak fÄr huseieren ingen fordel for den betalte renten, og boliglÄnsrentefradraget forblir usÞkt.
Vanlige spÞrsmÄl om boliglÄnsrentefradrag
Kan du trekke fra bÄde eiendomsskatt og boliglÄnsrenter?
Huseiere som spesifiserer skatter og oppfyller kvalifikasjonen for Ä trekke fra boliglÄnsrenter, kan trekke eiendomsskatt og boliglÄnsrenter fra skatten.
Kan medeiere av en eiendom trekke fra boliglÄnsrenter?
Medeiere av en eiendom kan trekke fra boliglÄnsrenter i den grad de eier boligen. For eksempel, hvis to personer eier huset likt, kan hver trekke fra inntil 50 % av boliglÄnsrentene fra skatt, med forbehold om fradrag for boliglÄnsrente grenser.
Hvor mye koster boliglÄnsrentefradraget staten?
Rentefradraget for boliglÄn koster den amerikanske regjeringen omtrent 70 milliarder dollar per Är
Kan du bruke boliglÄnsrentefradraget etter at du har refinansiert boligen din?
BoliglĂ„nsrentefradraget kan tas etter refinansiering av et hjem hvis refinansieringen er pĂ„ en primĂŠr eller sekundĂŠr bolig. BoliglĂ„nsrentene kan trekkes fra hvis pengene ble brukt til en kapitalforbedring â en forbedring som Ăžker verdien pĂ„ boligen.
Bunnlinjen
BoliglÄnsrentefradraget lar huseiere, som spesifiserer skatter, kreve skattefradrag for renter betalt pÄ boliglÄnet. I henhold til Tax Cuts and Jobs Act fra 2017, sank grensene fra $1 million til $750.000, noe som betyr at boliglÄnsrentefradraget nÄ kan kreves pÄ de fÞrste $750.000 av boliglÄnet, i stedet for den fÞrste $1 millionen. Noen huseiere drar imidlertid nytte av eldre klausuler som unntar dem fra de nye reglene.
HĂžydepunkter
â BoliglĂ„nsrentefradraget hjelper boligeiere til Ă„ redusere skyldig skatt.
â Mange skattytere gir avkall pĂ„ Ă„ kreve boliglĂ„nsrentefradraget til fordel for det stĂžrre standardfradraget.
- Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) fra 2017 reduserte den maksimale boliglÄnshovedstolen som er kvalifisert for rentefradraget til $750 000 (fra $1 million).
â Enkelte huseiere, under legacy-klausuler, er ikke underlagt de nye grensene.
- Disse fradragene rapporteres pÄ skjema 1098 og skjema A eller skjema E, avhengig av type fradrag.
