Dedução de juros hipotecários
O que é uma dedução de juros hipotecários?
A dedução de juros de hipoteca é uma dedução detalhada comum que permite que os proprietários deduzam os juros que pagam em qualquer empréstimo usado para construir, comprar ou fazer melhorias em sua residência, do lucro tributável. A dedução de juros de hipoteca também pode ser feita em empréstimos para segundas residências e residências de férias com certas limitações.
O valor dos juros hipotecários dedutíveis é informado anualmente pela empresa de hipotecas no Formulário 1098. Essa dedução é oferecida como incentivo para os proprietários de imóveis.
Como funciona uma dedução de juros hipotecários
Introduzido junto com o imposto de renda em 1913, a dedução do imposto de juros de hipotecas tornou-se a dedução fiscal favorita para milhões de proprietários de imóveis nos EUA.
Os juros da hipoteca residencial são informados no Anexo A do formulário de imposto 1040. Os juros de hipoteca pagos sobre propriedades de aluguel também são dedutíveis, mas isso é relatado no Anexo E. Os juros de hipoteca de casa são muitas vezes a única dedução discriminada que permite que muitos contribuintes listem; sem essa dedução, as deduções discriminadas restantes não excederiam a dedução padrão. Os juros de empréstimos imobiliários também se qualificam como juros de hipotecas residenciais.
A Lei de Cortes de Impostos e Empregos (TCJA) aprovada em 2017 mudou a dedução. Reduziu o capital máximo da hipoteca elegível para os juros dedutíveis para US$ 750.000 (de US$ 1 milhão) para novos empréstimos (o que significa que os proprietários podem deduzir os juros pagos em até US$ 750.000 em dívidas hipotecárias). Mas também quase dobrou as deduções padrão,. tornando desnecessário para muitos contribuintes discriminar.
Como resultado, a maioria passou a renunciar completamente ao uso da dedução do imposto de juros hipotecários. No primeiro ano após a implementação do TCJA, estimava-se que 135,2 milhões de contribuintes optassem pela dedução padrão.
Em comparação, esperava-se que 20,4 milhões fossem discriminados e, desses, 16,46 milhões reivindicariam a dedução de juros hipotecários. Mais de 80 milhões de hipotecas estão pendentes nos Estados Unidos, o que sugere que a grande maioria dos proprietários não recebe nenhum benefício da dedução dos juros da hipoteca.
Qualificações para uma dedução total de juros hipotecários
Em 2017, o Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) limitou a quantidade de juros que os proprietários de imóveis poderiam deduzir dos impostos. Em vez de contribuintes solteiros ou casados declararem em conjunto os juros da hipoteca sobre os primeiros US$ 1 milhão (US$ 500.000 para casamentos separados) de sua hipoteca, agora eles só podem deduzir juros sobre os primeiros US$ 750.000 (US$ 375.000 para contribuintes casados que declaram separadamente) de sua hipoteca.
No entanto, alguns proprietários podem deduzir a totalidade dos juros da hipoteca pagos, desde que atendam a determinados requisitos. O valor permitido para a dedução depende da data da hipoteca, do valor da hipoteca e de como os rendimentos dessa hipoteca são usados.
Desde que a hipoteca do proprietário corresponda aos seguintes critérios ao longo do ano, todos os juros da hipoteca podem ser deduzidos. Dívida herdada, ou seja, hipotecas feitas até uma data definida pelo Internal Revenue Service (IRS) se qualifica para a dedução.
Hipotecas emitidas antes de 13 de outubro de 1987 não têm limites. Isso significa que os contribuintes podem deduzir qualquer montante de juros de hipoteca dos impostos. Hipotecas emitidas entre 13 de outubro de 1987 e 16 de dezembro de 2017, e casas vendidas antes de 1º de abril de 2018, podem deduzir juros de hipoteca sobre os primeiros US$ 1 milhão (US$ 500.000 para contribuintes casados que declaram separadamente) de sua hipoteca. Para este último, o contrato de venda deve ter sido celebrado até 15 de dezembro de 2017, com fechamento realizado antes de 1º de abril de 2018.
As deduções hipotecárias também podem ser feitas em empréstimos para segundas residências e residências de férias, mas há limitações.
Considerações Especiais
Para hipotecas que um proprietário ou seu cônjuge (novamente, se arquivar em conjunto) assumiu após a “dívida herdada” ou dívida herdada, data como dívida de capital próprio (mas não como dívida de aquisição de casa) totalizando não mais de $ 100.000 – ou se arquivar separadamente e se casou com $ 50.000 ou menos durante todo o ano fiscal - os juros da hipoteca podem se qualificar para a dedução se a dívida também não totalizar mais do que o valor justo de mercado da casa após certos ajustes.
A dedução dos juros da hipoteca só pode ser feita se a hipoteca do proprietário for uma dívida garantida, o que significa que eles assinaram uma escritura de fideicomisso, hipoteca ou contrato de terra que torna sua propriedade em garantia residencial qualificada para pagamento da dívida e outras estipulações.
Exemplos de dedução de juros hipotecários
Sob o Tax Cuts and Jobs Act de 2017, os limites de hipoteca para a dedução de juros hipotecários diminuíram. Além da alteração da dedução de juros de hipoteca, o que pode ser incluído como uma dedução detalhada mudou, impedindo muitos de reivindicar o que reivindicaram anteriormente. Apesar dessas mudanças, a dedução de juros hipotecários ainda pode ser valiosa para alguns contribuintes.
Quando a dedução de juros hipotecários é benéfica
Por exemplo, considere um casal na faixa de imposto de renda de 24% que pagou $ 20.500 em juros de hipoteca no ano anterior. Neste ano fiscal, eles se perguntam se as deduções discriminadas renderiam uma redução fiscal maior do que a dedução padrão de US$ 25.100. Se o total de suas deduções discriminadas exceder a dedução padrão, eles receberão um incentivo fiscal maior.
Depois de totalizar suas deduções discriminadas qualificadas, incluindo os juros da hipoteca, eles chegam a $ 32.750 que podem ser deduzidos. Como é maior do que a dedução padrão, oferece um benefício maior: US$ 7.860 (US$ 32.750 x 24%) versus US$ 6.024 (US$ 25.100 x 24%).
Quando a dedução de juros hipotecários não é benéfica
Um único contribuinte na mesma faixa de imposto de 24% também se pergunta se discriminar os impostos resultaria em um passivo fiscal menor. O contribuinte pagou $ 9.700 em juros de hipoteca para o ano anterior e tem apenas $ 1.500 de deduções que se qualificam para serem discriminadas. A dedução padrão para um único contribuinte para 2021 é de US$ 12.550. Como o total de deduções discriminadas (US$ 11.200) é um pouco menor que a dedução padrão, não beneficia o contribuinte discriminar para o ano fiscal.
Essencialmente, o proprietário não recebe nenhum benefício pelos juros pagos e a dedução dos juros da hipoteca não é reclamada.
Perguntas frequentes sobre dedução de juros hipotecários
Você pode deduzir os impostos sobre a propriedade e os juros hipotecários?
Proprietários de imóveis que discriminam impostos e atendem à qualificação para deduzir juros de hipotecas podem deduzir impostos sobre propriedades e juros de hipotecas de seus impostos.
Os co-proprietários de um imóvel podem deduzir juros hipotecários?
Os coproprietários de uma propriedade podem deduzir os juros da hipoteca na medida em que possuem a casa. Por exemplo, se duas pessoas possuem a casa igualmente, cada uma pode deduzir até 50% dos juros da hipoteca dos impostos, sujeito à dedução dos juros da hipoteca limites.
Quanto custa a dedução de juros hipotecários para o governo?
A dedução dos juros da hipoteca custa ao governo dos EUA aproximadamente US$ 70 bilhões por ano .
Você pode usar a dedução de juros de hipoteca depois de refinanciar sua casa?
A dedução dos juros da hipoteca pode ser feita após o refinanciamento de uma casa se o refinanciamento for em uma residência principal ou secundária. Os juros da hipoteca podem ser deduzidos se o dinheiro foi usado para uma reforma de capital – uma melhoria que aumenta o valor da casa.
A linha de fundo
A dedução de juros de hipoteca permite que os proprietários, que discriminam os impostos, reivindiquem uma dedução fiscal dos juros pagos sobre sua hipoteca. Sob a Lei de Cortes de Impostos e Empregos de 2017, os limites diminuíram de US$ 1 milhão para US$ 750.000, o que significa que a dedução dos juros da hipoteca agora pode ser reivindicada nos primeiros US$ 750.000 da hipoteca, em vez dos primeiros US$ 1 milhão. No entanto, alguns proprietários se beneficiam de cláusulas herdadas que os isentam das novas regras.
Destaques
A dedução de juros de hipoteca ajuda os proprietários a reduzir o valor do imposto devido.
Muitos contribuintes renunciam a reivindicar a dedução dos juros hipotecários em favor da dedução padrão maior.
A Lei de Cortes de Impostos e Empregos (TCJA) de 2017 reduziu o principal máximo da hipoteca elegível para a dedução de juros para US$ 750.000 (de US$ 1 milhão).
Alguns proprietários, sob cláusulas de legado, não estão sujeitos aos novos limites.
Essas deduções são relatadas no Formulário 1098 e Anexo A ou Anexo E, dependendo do tipo de dedução.
