Potongan Faedah Gadai Janji

Apakah itu Potongan Faedah Gadai Janji?

Potongan faedah gadai janji ialah potongan terperinci biasa yang membolehkan pemilik rumah memotong faedah yang mereka bayar ke atas sebarang pinjaman yang digunakan untuk membina, membeli atau membuat penambahbaikan di kediaman mereka, daripada pendapatan bercukai. Potongan faedah gadai janji juga boleh diambil untuk pinjaman untuk rumah kedua dan kediaman percutian dengan had tertentu.

Jumlah faedah gadai janji yang boleh ditolak dilaporkan setiap tahun oleh syarikat gadai janji pada Borang 1098. Potongan ini ditawarkan sebagai insentif untuk pemilik rumah.

Cara Potongan Faedah Gadai Janji Berfungsi

Diperkenalkan bersama dengan cukai pendapatan pada tahun 1913, potongan cukai faedah gadai janji sejak itu telah menjadi potongan cukai kegemaran untuk berjuta-juta pemilik rumah AS.

Faedah gadai janji rumah dilaporkan pada Jadual A borang cukai 1040. Faedah gadai janji yang dibayar ke atas hartanah sewa juga boleh ditolak, tetapi ini dilaporkan pada Jadual E. Faedah gadai janji rumah selalunya merupakan potongan terperinci tunggal yang membolehkan ramai pembayar cukai membuat butiran; tanpa potongan ini, baki potongan terperinci tidak akan melebihi potongan standard. Faedah daripada pinjaman ekuiti rumah juga layak sebagai faedah gadai janji rumah.

Akta Pemotongan Cukai dan Pekerjaan (TCJA) yang diluluskan pada 2017 telah mengubah potongan tersebut. Ia mengurangkan prinsip gadai janji maksimum yang layak untuk faedah boleh ditolak kepada $750,000 (daripada $1 juta) untuk pinjaman baharu (yang bermaksud pemilik rumah boleh memotong faedah yang dibayar sehingga $750,000 dalam hutang gadai janji). Tetapi ia juga hampir menggandakan potongan standard,. menjadikannya tidak perlu bagi ramai pembayar cukai untuk membuat perincian.

Akibatnya, kebanyakannya telah meninggalkan penggunaan potongan cukai faedah gadai janji sepenuhnya. Untuk tahun pertama selepas pelaksanaan TCJA, dianggarkan 135.2 juta pembayar cukai dijangka memilih potongan standard.

Sebagai perbandingan, 20.4 juta dijangka diperincikan, dan, daripada jumlah itu, 16.46 juta akan menuntut potongan faedah gadai janji. Lebih daripada 80 juta gadai janji tertunggak di Amerika Syarikat, yang menunjukkan bahawa sebahagian besar pemilik rumah tidak menerima faedah daripada potongan faedah gadai janji.

Kelayakan untuk Potongan Faedah Gadai Janji Penuh

Pada 2017, Akta Pemotongan Cukai dan Pekerjaan (TCJA) mengehadkan jumlah faedah yang boleh ditolak oleh pemilik rumah daripada cukai. Daripada perseorangan atau berkahwin memfailkan bersama pembayar cukai memotong faedah gadai janji pada $1 juta pertama ($500,000 untuk pemfailan berkahwin secara berasingan) gadai janji mereka, mereka kini hanya boleh memotong faedah pada $750,000 pertama ($$375,000 untuk pembayar cukai yang berkahwin memfailkan secara berasingan) gadai janji mereka.

Walau bagaimanapun, sesetengah pemilik rumah boleh memotong keseluruhan faedah gadai janji mereka yang dibayar, selagi mereka memenuhi keperluan tertentu. Amaun yang dibenarkan untuk potongan bergantung pada tarikh gadai janji, amaun gadai janji, dan cara hasil gadai janji itu digunakan.

Selagi gadai janji pemilik rumah sepadan dengan kriteria berikut sepanjang tahun, semua faedah gadai janji boleh ditolak. Hutang warisan, bermakna gadai janji yang dikeluarkan mengikut tarikh yang ditetapkan oleh Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri (IRS) layak untuk potongan.

Gadai janji yang dikeluarkan sebelum 13 Oktober 1987, tidak mempunyai had. Ini bermakna, pembayar cukai boleh memotong sebarang jumlah faedah gadai janji daripada cukai. Gadai janji yang dikeluarkan antara 13 Oktober 1987 dan 16 Disember 2017, dan rumah yang dijual sebelum 1 April 2018, boleh memotong faedah gadai janji pada $1 juta pertama ($500,000 untuk pembayar cukai yang memfailkan secara berasingan) gadai janji mereka. Bagi yang terakhir, kontrak jualan mestilah telah dilaksanakan pada 15 Dis 2017, dengan penutupan dilakukan sebelum 1 April 2018.

Potongan gadai janji juga boleh diambil untuk pinjaman untuk rumah kedua dan kediaman percutian, tetapi terdapat had.

Pertimbangan Khas

Untuk gadai janji yang pemilik rumah atau pasangan mereka (sekali lagi, jika memfailkan bersama) ambil selepas "hutang datuk", atau hutang warisan, tarikh sebagai hutang ekuiti rumah (tetapi bukan sebagai hutang pemerolehan rumah) berjumlah tidak lebih daripada $100,000–atau jika memfailkan secara berasingan dan berkahwin $50,000 dan ke bawah sepanjang tahun cukai–faedah gadai janji boleh layak untuk potongan jika hutang juga tidak berjumlah lebih daripada nilai pasaran saksama rumah selepas pelarasan tertentu.

Potongan faedah gadai janji hanya boleh diambil jika gadai janji pemilik rumah adalah hutang bercagar, bermakna mereka telah menandatangani surat ikatan amanah, gadai janji atau kontrak tanah yang menjadikan pemilikan mereka dalam sekuriti rumah yang layak untuk pembayaran hutang dan ketetapan lain.

Contoh Potongan Faedah Gadai Janji

Di bawah Akta Pemotongan Cukai dan Pekerjaan 2017, had gadai janji untuk potongan faedah gadai janji telah menurun. Sebagai tambahan kepada perubahan potongan faedah gadai janji, apa yang boleh dimasukkan sebagai potongan terperinci telah berubah, yang tidak membenarkan ramai daripada menuntut apa yang mereka tuntut sebelum ini. Walaupun terdapat perubahan ini, potongan faedah gadai janji masih boleh terbukti bernilai bagi sesetengah pembayar cukai.

Apabila Potongan Faedah Gadai Janji Bermanfaat

Sebagai contoh, pertimbangkan pasangan suami isteri dalam kurungan cukai pendapatan 24% yang membayar faedah gadai janji $20,500 untuk tahun sebelumnya. Tahun cukai ini, mereka tertanya-tanya sama ada potongan perincian akan menghasilkan pelepasan cukai yang lebih besar daripada potongan standard $25,100. Jika jumlah potongan terperinci mereka melebihi potongan standard, mereka akan menerima pelepasan cukai yang lebih besar.

Selepas menjumlahkan potongan terperinci mereka yang layak, termasuk faedah gadai janji, mereka tiba pada $32,750 yang boleh ditolak. Oleh kerana ini lebih besar daripada potongan standard, ia menawarkan faedah yang lebih besar: $7,860 ($32,750 x 24%) berbanding $6,024 ($25,100 x 24%).

Apabila Potongan Faedah Gadai Janji Tidak Bermanfaat

Seorang pembayar cukai tunggal dalam kurungan cukai 24% yang sama juga tertanya-tanya sama ada cukai item akan menyebabkan liabiliti cukai yang lebih rendah. Pembayar cukai membayar faedah gadai janji $9,700 untuk tahun sebelumnya dan hanya mempunyai potongan $1,500 yang layak untuk diperincikan. Potongan standard untuk pembayar cukai tunggal untuk 2021 ialah $12,550. Oleh kerana jumlah potongan terperinci ($11,200) adalah kurang sedikit daripada potongan standard, ia tidak memberi manfaat kepada pembayar cukai untuk membuat butiran bagi tahun cukai.

Pada asasnya, pemilik rumah tidak menerima faedah untuk faedah yang dibayar, dan potongan faedah gadai janji tidak dituntut.

Soalan Lazim Potongan Faedah Gadai Janji

Bolehkah Anda Potong Cukai Harta dan Faedah Gadai Janji?

Pemilik rumah yang menyenaraikan cukai dan memenuhi kelayakan untuk memotong faedah gadai janji boleh memotong cukai harta tanah dan faedah gadai janji daripada cukai mereka.

Bolehkah Pemilik Bersama Hartanah Potong Faedah Gadai Janji?

Pemilik bersama hartanah boleh memotong faedah gadai janji setakat mana mereka memiliki rumah itu . had.

Berapakah Kos Potongan Faedah Gadai Janji kepada Kerajaan?

Potongan faedah gadai janji membebankan kerajaan AS kira - kira $70 bilion setahun

Bolehkah Anda Menggunakan Potongan Faedah Gadai Janji Selepas Anda Membiayai Semula Rumah Anda?

Potongan faedah gadai janji boleh diambil selepas membiayai semula rumah jika pembiayaan semula adalah di kediaman utama atau menengah .

Garisan bawah

Potongan faedah gadai janji membolehkan pemilik rumah, yang memperincikan cukai, menuntut potongan cukai untuk faedah yang dibayar ke atas gadai janji mereka. Di bawah Akta Pemotongan Cukai dan Pekerjaan 2017, had menurun daripada $1 juta kepada $750,000, bermakna potongan faedah gadai janji kini boleh dituntut pada $750,000 pertama gadai janji, dan bukannya $1 juta yang pertama. Walau bagaimanapun, sesetengah pemilik rumah mendapat manfaat daripada klausa warisan yang mengecualikan mereka daripada peraturan baharu.

Sorotan

• Potongan faedah gadai janji membantu pemilik rumah mengurangkan jumlah cukai yang terhutang.

• Ramai pembayar cukai tidak menuntut potongan faedah gadai janji memihak kepada potongan standard yang lebih besar.

• Akta Pemotongan Cukai dan Pekerjaan (TCJA) 2017 mengurangkan prinsipal gadai janji maksimum yang layak untuk potongan faedah kepada $750,000 (daripada $1 juta).

• Sesetengah pemilik rumah, di bawah klausa warisan, tidak tertakluk kepada had baharu.

• Potongan ini dilaporkan pada Borang 1098 dan Jadual A atau Jadual E, bergantung pada jenis potongan.