住宅ローンの利子控除

##住宅ローンの利子控除とは何ですか？

住宅ローンの利子控除は、住宅所有者が課税所得から、居住地の建設、購入、または改善に使用されるローンに支払う利子を控除できるようにする一般的な項目別控除です。住宅ローンの利子控除は、特定の制限付きのセカンドハウスや別荘のローンでも受けることができます。

控除可能な住宅ローンの利息の額は、フォーム1098で住宅ローン会社によって毎年報告されます。この控除は、住宅所有者へのインセンティブとして提供されます。

##住宅ローンの利子控除の仕組み

1913年に所得税とともに導入されて以来、住宅ローンの利子税控除は、何百万もの米国の住宅所有者にとってお気に入りの税控除となっています。

住宅ローンの利息は、1040税務フォームのスケジュールAで報告されます。賃貸物件に支払われる住宅ローンの利子も控除可能ですが、これはスケジュールEで報告されます。住宅ローンの利子は、多くの納税者が項目化できる単一の項目別控除であることがよくあります。この控除がなければ、残りの項目別控除は標準控除を超えることはありません。ホームエクイティローンからの利息も住宅ローンの利息として適格です。

2017年に可決された減税および雇用法（TCJA）により、控除額が変更されました。これにより、控除可能な利息の対象となる最大の住宅ローンの元本が、新規ローンの750,000ドル（100万ドルから）に減額されました（つまり、住宅所有者は、住宅ローンの負債で最大750,000ドルに支払われる利息を差し引くことができます）。しかし、それはまた、標準的な控除額をほぼ2倍にし、多くの納税者が項目化する必要をなくしました。

その結果、ほとんどの人が住宅ローンの利子税控除の使用を完全に放棄しました。 TCJAの実施後の最初の年には、推定1億3,520万人の納税者が標準控除を選択すると予想されていました。

比較すると、2,040万人が項目化すると予想され、そのうち1,646万人が住宅ローンの利子控除を請求します。米国では8000万を超える住宅ローンが未払いであり、これは住宅所有者の大多数が住宅ローンの利子控除の恩恵を受けていないことを示唆しています。

##完全な住宅ローンの利子控除の資格

2017年、減税および雇用法（TCJA）により、住宅所有者が税金から控除できる利子の額が制限されました。単一または既婚の共同納税者が住宅ローンの最初の100万ドル（個別の既婚の場合は500,000ドル）の住宅ローンの利子を差し引く代わりに、住宅ローンの最初の750,000ドル（個別の納税者の場合は375,000ドル）の利子のみを控除できるようになりました。

ただし、一部の住宅所有者は、特定の要件を満たしている限り、支払った住宅ローンの利息の全額を差し引くことができます。控除に認められる金額は、住宅ローンの日付、住宅ローンの金額、およびその住宅ローンの収益がどのように使用されるかに依存します。

住宅所有者の住宅ローンが年間を通じて以下の基準に一致する限り、すべての住宅ローンの利息を差し引くことができます。レガシー債務、つまり、内国歳入庁（IRS）によって設定された日付までに引き出された住宅ローンが控除の対象となります。

1987年10月13日より前に発行された住宅ローンには制限がありません。これは、納税者が税金から住宅ローンの利子額を差し引くことができることを意味します。 1987年10月13日から2017年12月16日までに発行された住宅ローン、および2018年4月1日より前に売却された住宅は、住宅ローンの最初の100万ドル（結婚した別納税者の場合は50万ドル）の住宅ローンの利息を差し引くことができます。後者の場合、売買契約は2017年12月15日までに締結され、2018年4月1日より前に締結されている必要があります。

セカンドホームやバケーションレジデンスのローンについても、住宅ローンの控除を受けることができますが、制限があります。

##特別な考慮事項

住宅所有者またはその配偶者（共同で提出する場合）が「祖父の債務」またはレガシー債務の後に引き受けた住宅ローンの場合、合計が10万ドル以下の住宅担保債務（住宅取得債務ではない）として日付を記入します。個別に、課税年度を通じて5万ドル以下と結婚しました。特定の調整後、債務の合計が住宅の公正市場価格を超えなかった場合、住宅ローンの利息は控除の対象となります。

は、債務およびその他の規定の支払いのために適格な住宅担保の所有権を有する信託証書、住宅ローン、または土地契約に署名しています。

##住宅ローンの利子控除の例

2017年の減税および雇用法に基づき、住宅ローンの利子控除の住宅ローン限度額が引き下げられました。住宅ローンの利子控除の変更に加えて、項目別の控除として含めることができるものが変更され、多くの人が以前に主張したことを主張することができなくなりました。これらの変更にもかかわらず、住宅ローンの利子控除は、一部の納税者にとって依然として価値があることが証明される可能性があります。

###住宅ローンの利子控除が有益な場合

たとえば、前年に20,500ドルの住宅ローンの利子を支払った24％の所得税の範囲内の夫婦を考えてみます。今年の税年度では、控除項目を項目化すると、標準の25,100ドルの控除よりも大きな税額控除が得られるのではないかと考えています。項目別の控除額の合計が標準の控除額を超える場合、より大きな税額控除が受けられます。

住宅ローンの利息を含む適格な項目別控除を合計すると、控除可能な32,750ドルになります。これは標準の控除額よりも大きいため、7,860ドル（32,750ドルx 24％）対6,024ドル（25,100ドルx 24％）という大きなメリットがあります。

###住宅ローンの利子控除が有益でない場合

同じ24％の納税者の一人の納税者も、税の内訳がより低い納税義務をもたらすかどうか疑問に思います。納税者は前年の住宅ローンの利息で9,700ドルを支払い、項目別の対象となる控除額は1,500ドルしかありません。 2021年の単一納税者の標準控除額は12,550ドルです。項目別控除の合計（$ 11,200）は標準控除よりわずかに少ないため、納税者が課税年度の項目別控除を行うことにはメリットがありません。

基本的に、住宅所有者は支払利息の利益を受け取らず、住宅ローンの利子控除は請求されません。

##住宅ローンの利子控除に関するFAQ

###固定資産税と住宅ローンの利子の両方を控除できますか？

税金を明細化し、住宅ローンの利息を差し引くための資格を満たす住宅所有者は、税金から財産税と住宅ローンの利息を差し引くことができます。

###不動産の共同所有者は住宅ローンの利子を差し引くことができますか？

不動産の共同所有者は、住宅を所有している範囲で住宅ローンの利子を控除できます。たとえば、2人が住宅を均等に所有している場合、住宅ローンの利子控除の対象となる税金から、それぞれが住宅ローンの利子の最大50％を控除できます。制限。

###住宅ローンの利子控除は政府にいくらかかりますか？

住宅ローンの利子控除には、米国政府に年間約700億ドルの費用がかかります。

###家を借り換えた後、住宅ローンの利子控除を利用できますか？

一次住宅または二次住宅の借り換えの場合は、住宅の借り換え後に住宅ローンの利子を差し引くことができます。住宅の価値を高める改善である資本住宅の改善にお金が使用された場合は、住宅ローンの利子を差し引くことができます。

##結論

住宅ローンの利子控除により、税金を明細化する住宅所有者は、住宅ローンに支払われた利子の税額控除を請求できます。 2017年の減税および雇用法に基づき、限度額は100万ドルから750,000ドルに引き下げられました。つまり、住宅ローンの利息控除は、最初の100万ドルではなく、住宅ローンの最初の750,000ドルで請求できるようになりました。ただし、一部の住宅所有者は、新しい規則から免除されるレガシー条項の恩恵を受けています。

##ハイライト

-住宅ローンの利子控除は、住宅所有者が支払うべき税額を下げるのに役立ちます。

-多くの納税者は、より大きな標準控除を支持して住宅ローンの利子控除を主張することをやめました。

-2017年の減税および雇用法（TCJA）により、利息控除の対象となる住宅ローンの元本の最大額が750,000ドル（100万ドルから）に引き下げられました。

-一部の住宅所有者は、レガシー条項の下で、新しい制限の対象ではありません。

-これらの控除は、控除の種類に応じて、フォーム1098およびスケジュールAまたはスケジュールEで報告されます。