Déduction des intérêts hypothécaires
Qu'est-ce qu'une déduction d'intérêts hypothécaires ?
La déduction des intérêts hypothécaires est une déduction détaillée courante qui permet aux propriétaires de déduire de leur revenu imposable les intérêts qu'ils paient sur tout prêt utilisé pour construire, acheter ou apporter des améliorations à leur résidence. La déduction des intérêts hypothécaires peut également être prise sur les prêts pour les résidences secondaires et les résidences de vacances avec certaines limitations.
Le montant des intérêts hypothécaires déductibles est déclaré chaque année par la société de prêt hypothécaire sur le formulaire 1098. Cette déduction est offerte à titre d'incitation pour les propriétaires.
Comment fonctionne une déduction des intérêts hypothécaires
Introduite avec l'impôt sur le revenu en 1913, la déduction fiscale des intérêts hypothécaires est depuis devenue la déduction fiscale préférée de millions de propriétaires américains.
Les intérêts hypothécaires sont déclarés à l'annexe A du formulaire fiscal 1040. Les intérêts hypothécaires payés sur les immeubles locatifs sont également déductibles, mais ils sont déclarés à l'annexe E. Les intérêts hypothécaires résidentiels sont assez souvent la seule déduction détaillée qui permet à de nombreux contribuables de détailler; sans cette déduction, les déductions détaillées restantes ne dépasseraient pas la déduction forfaitaire. Les intérêts des prêts sur valeur domiciliaire sont également considérés comme des intérêts hypothécaires.
La Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) adoptée en 2017 a modifié la déduction. Il a réduit le capital hypothécaire maximal admissible aux intérêts déductibles à 750 000 $ (au lieu de 1 million de dollars) pour les nouveaux prêts (ce qui signifie que les propriétaires peuvent déduire les intérêts payés sur jusqu'à 750 000 $ de dette hypothécaire). Mais il a également presque doublé les déductions forfaitaires,. ce qui rend inutile pour de nombreux contribuables de détailler.
En conséquence, la plupart ont renoncé entièrement à l'utilisation de la déduction fiscale des intérêts hypothécaires. Pour la première année suivant la mise en œuvre de la TCJA, on s'attendait à ce que 135,2 millions de contribuables optent pour la déduction forfaitaire.
En comparaison, 20,4 millions devaient détailler et, parmi ceux-ci, 16,46 millions réclameraient la déduction des intérêts hypothécaires. Plus de 80 millions de prêts hypothécaires sont en cours aux États-Unis, ce qui suggère que la grande majorité des propriétaires ne bénéficient pas de la déduction des intérêts hypothécaires.
Qualifications pour une déduction complète des intérêts hypothécaires
En 2017, la Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) a limité le montant des intérêts que les propriétaires pouvaient déduire des impôts. Au lieu que les contribuables célibataires ou mariés déposent conjointement des intérêts hypothécaires sur le premier million de dollars (500 000 $ pour les dépôts mariés séparément) de leur hypothèque, ils ne peuvent désormais déduire que les intérêts sur les premiers 750 000 $ (375 000 $ pour les contribuables mariés qui déposent séparément) de leur hypothèque.
Cependant, certains propriétaires peuvent déduire la totalité de leurs intérêts hypothécaires payés, à condition qu'ils remplissent certaines conditions. Le montant autorisé pour la déduction dépend de la date de l'hypothèque, du montant de l'hypothèque et de la façon dont le produit de cette hypothèque est utilisé.
Tant que l'hypothèque du propriétaire correspond aux critères suivants tout au long de l'année, tous les intérêts hypothécaires peuvent être déduits. Les dettes héritées, c'est-à-dire les hypothèques contractées à une date fixée par l' Internal Revenue Service (IRS), sont éligibles à la déduction.
Les prêts hypothécaires émis avant le 13 octobre 1987 n'ont aucune limite. Cela signifie que les contribuables peuvent déduire tout montant d'intérêts hypothécaires des impôts. Les hypothèques émises entre le 13 octobre 1987 et le 16 décembre 2017 et les maisons vendues avant le 1er avril 2018 peuvent déduire les intérêts hypothécaires sur le premier million de dollars (500 000 $ pour les contribuables mariés déclarant séparément) de leur hypothèque. Pour ces derniers, le contrat de vente doit avoir été exécuté au plus tard le 15 décembre 2017, avec une clôture effectuée avant le 1er avril 2018.
Des déductions hypothécaires peuvent également être prises sur les prêts pour les résidences secondaires et les résidences de vacances, mais il y a des limites.
Considérations particulières
Pour les hypothèques qu'un propriétaire ou son conjoint (encore une fois, s'ils déposent conjointement) ont contracté après la «dette avec droits acquis» ou la dette héritée, datez comme une dette sur valeur domiciliaire (mais pas comme une dette d'acquisition d'une maison) ne dépassant pas 100 000 $ - ou si dépôt séparément et marié 50 000 $ et moins tout au long de l'année d'imposition - les intérêts hypothécaires peuvent donner droit à la déduction si la dette ne dépasse pas non plus la juste valeur marchande de la maison après certains ajustements.
La déduction des intérêts hypothécaires ne peut être prise que si l'hypothèque du propriétaire est une dette garantie, ce qui signifie qu'il a signé un acte de fiducie, une hypothèque ou un contrat foncier qui fait de sa propriété une sécurité résidentielle qualifiée pour le paiement de la dette et d'autres stipulations.
Exemples de déduction des intérêts hypothécaires
En vertu de la loi de 2017 sur les réductions d'impôts et l'emploi, les plafonds hypothécaires pour la déduction des intérêts hypothécaires ont diminué. En plus du changement de déduction des intérêts hypothécaires, ce qui peut être inclus en tant que déduction détaillée a changé, empêchant beaucoup de réclamer ce qu'ils réclamaient auparavant. Malgré ces changements, la déduction des intérêts hypothécaires peut encore s'avérer utile pour certains contribuables.
Lorsque la déduction des intérêts hypothécaires est avantageuse
Par exemple, considérons un couple marié dans la tranche d'imposition de 24 % qui a payé 20 500 $ d'intérêts hypothécaires pour l'année précédente. Cette année d'imposition, ils se demandent si la ventilation des déductions entraînerait un allégement fiscal plus important que la déduction standard de 25 100 $. Si le total de leurs déductions détaillées dépasse la déduction forfaitaire, ils bénéficieront d'un allégement fiscal plus important.
Après avoir totalisé leurs déductions détaillées qualifiées, y compris les intérêts hypothécaires, ils arrivent à 32 750 $ qui peuvent être déduits. Comme celle-ci est supérieure à la déduction forfaitaire, elle offre un avantage plus important : 7 860 $ (32 750 $ x 24 %) contre 6 024 $ (25 100 $ x 24 %).
Lorsque la déduction des intérêts hypothécaires n'est pas avantageuse
Un seul contribuable dans la même tranche d'imposition de 24 % se demande également si le fait de détailler les taxes entraînerait une baisse de l'impôt à payer. Le contribuable a payé 9 700 $ d'intérêts hypothécaires pour l'année précédente et ne dispose que de 1 500 $ de déductions pouvant être détaillées. La déduction forfaitaire pour un contribuable célibataire pour 2021 est de 12 550 $. Parce que le total des déductions détaillées (11 200 $) est légèrement inférieur à la déduction forfaitaire, il n'est pas avantageux pour le contribuable de détailler pour l'année d'imposition.
Essentiellement, le propriétaire ne reçoit aucun avantage pour les intérêts payés et la déduction des intérêts hypothécaires n'est pas réclamée.
FAQ sur la déduction des intérêts hypothécaires
Pouvez-vous déduire à la fois les impôts fonciers et les intérêts hypothécaires ?
Les propriétaires qui détaillent les impôts et remplissent les conditions requises pour déduire les intérêts hypothécaires peuvent déduire les impôts fonciers et les intérêts hypothécaires de leurs impôts.
Les copropriétaires d'une propriété peuvent-ils déduire les intérêts hypothécaires ?
Les copropriétaires d'une propriété peuvent déduire les intérêts hypothécaires dans la mesure où ils sont propriétaires de la maison. Par exemple, si deux personnes sont propriétaires à parts égales de la maison, chacune peut déduire jusqu'à 50 % des intérêts hypothécaires des impôts, sous réserve de la déduction des intérêts hypothécaires. limites.
Combien coûte la déduction des intérêts hypothécaires au gouvernement ?
La déduction des intérêts hypothécaires coûte au gouvernement américain environ 70 milliards de dollars par an .
Pouvez-vous utiliser la déduction des intérêts hypothécaires après avoir refinancé votre maison ?
La déduction des intérêts hypothécaires peut être prise après le refinancement d'une maison si le refinancement porte sur une résidence principale ou secondaire. Les intérêts hypothécaires peuvent être déduits si l'argent a été utilisé pour une amélioration de la maison, une amélioration qui augmente la valeur de la maison.
L'essentiel
La déduction des intérêts hypothécaires permet aux propriétaires, qui détaillent les impôts, de demander une déduction fiscale pour les intérêts payés sur leur hypothèque. En vertu de la Tax Cuts and Jobs Act de 2017, les limites sont passées de 1 million de dollars à 750 000 dollars, ce qui signifie que la déduction des intérêts hypothécaires peut désormais être réclamée sur les premiers 750 000 dollars de l'hypothèque, plutôt que sur le premier million de dollars. Cependant, certains propriétaires bénéficient de clauses de succession qui les exemptent des nouvelles règles.
Points forts
La déduction des intérêts hypothécaires aide les propriétaires à réduire le montant d'impôt dû.
De nombreux contribuables renoncent à réclamer la déduction des intérêts hypothécaires au profit de la déduction forfaitaire plus importante.
La Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) de 2017 a réduit le capital hypothécaire maximal éligible à la déduction des intérêts à 750 000 $ (au lieu de 1 million de dollars).
Certains propriétaires, en vertu des clauses de succession, ne sont pas soumis aux nouvelles limites.
Ces déductions sont déclarées sur le formulaire 1098 et l'annexe A ou l'annexe E, selon le type de déduction.
