Odliczenie odsetek od kredytu hipotecznego
Co to jest odliczenie odsetek od kredytu hipotecznego?
Odliczenie odsetek od kredytu hipotecznego to powszechne odliczenie szczegółowe,. które pozwala właścicielom domów na odliczenie od dochodu podlegającego opodatkowaniu odsetek, które płacą od dowolnej pożyczki wykorzystanej na budowę, zakup lub wprowadzenie ulepszeń w ich miejscu zamieszkania. Odliczenie odsetek od kredytu hipotecznego można również zaciągnąć na kredyty na drugie domy i rezydencje wakacyjne z pewnymi ograniczeniami.
Kwota odsetek od kredytu hipotecznego podlegającego odliczeniu jest zgłaszana każdego roku przez firmę hipoteczną na formularzu 1098. Odliczenie to jest oferowane jako zachęta dla właścicieli domów.
Jak działa odliczenie odsetek od kredytu hipotecznego
Wprowadzone wraz z podatkiem dochodowym w 1913 r. odliczenie podatku od odsetek od kredytu hipotecznego stało się od tego czasu ulubionym odliczeniem podatkowym dla milionów właścicieli domów w USA.
Odsetki od kredytu hipotecznego w domu są wykazywane w załączniku A do formularza podatkowego 1040. Odliczeniu podlegają również odsetki od kredytu hipotecznego płacone od wynajmowanych nieruchomości, ale jest to ujmowane w Załączniku E. Odsetki hipoteczne od kredytu hipotecznego są często pojedynczym odliczeniem, które pozwala wielu podatnikom wyszczególnić; bez tego odliczenia pozostałe szczegółowe odliczenia nie przekraczałyby standardowego odliczenia. Odsetki od kredytów pod zastaw domu również kwalifikują się jako odsetki od kredytu hipotecznego na dom.
Uchwalona w 2017 r. ustawa o ulgach podatkowych i zatrudnieniu (TCJA) zmieniła wysokość odliczenia. Zmniejszyła maksymalną kwotę kapitału hipotecznego kwalifikującą się do odsetek podlegających odliczeniu do 750 000 USD (z 1 miliona USD) w przypadku nowych pożyczek (co oznacza, że właściciele domów mogą odliczyć zapłacone odsetki do 750 000 USD długu hipotecznego). Ale to również prawie podwoiło standardowe odliczenia,. sprawiając, że wielu podatników nie musi wymieniać poszczególnych pozycji.
W rezultacie większość z nich całkowicie zrezygnowała z odliczenia podatku od odsetek od kredytu hipotecznego. Szacuje się, że przez pierwszy rok po wdrożeniu TCJA około 135,2 mln podatników miało zdecydować się na standardowe odliczenie.
Dla porównania oczekiwano, że 20,4 mln będzie wyszczególniać, z czego 16,46 mln będzie ubiegać się o odliczenie odsetek od kredytu hipotecznego. W Stanach Zjednoczonych niespłaconych jest ponad 80 milionów kredytów hipotecznych, co sugeruje, że zdecydowana większość właścicieli domów nie otrzymuje żadnych korzyści z odliczenia odsetek od kredytu hipotecznego.
Kwalifikacje do pełnego odliczenia odsetek od kredytu hipotecznego
W 2017 r. ustawa o cięciach podatkowych i zatrudnieniu (TCJA) ograniczyła wysokość odsetek, które właściciele domów mogą odliczać od podatków. Zamiast odliczać odsetki od pierwszego 1 miliona dolarów (500.000 dolarów za składanie wniosków przez małżeństwo oddzielnie) ich kredytu hipotecznego, osoby samotne lub żonate w związku małżeńskim mogą teraz odliczać odsetki tylko od pierwszych 750 000 dolarów (375 000 dolarów za składanie oddzielnych podatków przez małżeństwo) ich kredytu hipotecznego.
Jednak niektórzy właściciele domów mogą odliczyć całość spłacanych odsetek od kredytu hipotecznego, o ile spełniają określone wymagania. Kwota dozwolona do odliczenia zależy od daty hipoteki, kwoty hipoteki i sposobu wykorzystania wpływów z tej hipoteki.
Dopóki kredyt hipoteczny właściciela domu spełnia następujące kryteria przez cały rok, wszystkie odsetki od kredytu hipotecznego można odliczyć. Do odliczenia kwalifikuje się dług dziedziczony, czyli hipoteki zaciągnięte w terminie określonym przez Urząd Skarbowy (IRS).
Kredyty hipoteczne wystawione przed 13 października 1987 r. nie mają limitów. Oznacza to, że podatnicy mogą odliczyć od podatku dowolną kwotę odsetek od kredytu hipotecznego. Kredyty hipoteczne wystawione między 13 października 1987 r. a 16 grudnia 2017 r. oraz domy sprzedane przed 1 kwietnia 2018 r. mogą odliczać odsetki od kredytu hipotecznego od pierwszego 1 miliona USD (500.000 USD w przypadku złożenia przez małżeństwa podatników oddzielnie) ich kredytu hipotecznego. W przypadku tych ostatnich umowa sprzedaży musi zostać zawarta do 15 grudnia 2017 r., z zamknięciem przed 1 kwietnia 2018 r.
Odliczenia od kredytu hipotecznego można również zaciągnąć na pożyczki na drugie domy i rezydencje wakacyjne, ale istnieją pewne ograniczenia.
Uwagi specjalne
W przypadku kredytów hipotecznych, które właściciel domu lub jego małżonek (ponownie, jeśli składa wniosek wspólnie) przyjęli po „dług dziadka” lub zadłużeniu odziedziczonym, data jako dług pod zastaw domu (ale nie jako dług z tytułu nabycia domu) na łączną kwotę nie większą niż 100 000 USD – lub w przypadku złożenia wniosku oddzielnie i w związku małżeńskim 50 000 USD i mniej przez cały rok podatkowy – odsetki od kredytu hipotecznego mogą kwalifikować się do odliczenia, jeśli dług również nie przekroczył wartości rynkowej domu po pewnych korektach.
Odliczenie odsetek od kredytu hipotecznego może zostać dokonane tylko wtedy, gdy hipoteka właściciela domu jest długiem zabezpieczonym, co oznacza, że podpisali umowę powierniczą, hipotekę lub umowę gruntową,. która ustanawia ich własność w kwalifikowanym zabezpieczeniu domu na spłatę długu i inne postanowienia.
Przykłady odliczenia odsetek od kredytu hipotecznego
Zgodnie z ustawą Tax Cuts and Jobs Act z 2017 r. limity hipoteczne na odliczenie odsetek od kredytu hipotecznego uległy zmniejszeniu. Oprócz zmiany odliczenia odsetek od kredytu hipotecznego, zmieniło się również to, co może być uwzględnione jako szczegółowe odliczenie, uniemożliwiając wielu osobom domaganie się tego, co wcześniej twierdzili. Mimo tych zmian odliczanie odsetek od kredytu hipotecznego może nadal być cenne dla niektórych podatników.
Kiedy odliczenie odsetek od kredytu hipotecznego jest korzystne
Rozważmy na przykład małżeństwo z 24% podatkiem dochodowym, które zapłaciło 20 500 USD odsetek od kredytu hipotecznego za poprzedni rok. W tym roku podatkowym zastanawiają się, czy wyszczególnienie odliczeń przyniesie większą ulgę podatkową niż standardowe odliczenie 25 100 USD. Jeśli suma ich szczegółowych odliczeń przekroczy standardowe odliczenie, otrzymają większą ulgę podatkową.
Po zsumowaniu kwalifikowanych potrąceń, w tym odsetek od kredytu hipotecznego, osiągają 32 750 USD, które można odliczyć. Ponieważ jest to większe niż standardowe odliczenie, oferuje większą korzyść: 7860 USD (32 750 USD x 24%) w porównaniu do 6024 USD (25 100 USD x 24%).
Kiedy odliczenie odsetek od kredytu hipotecznego nie jest korzystne
Pojedynczy podatnik w tym samym przedziale podatkowym 24% zastanawia się również, czy wyszczególnienie podatków skutkowałoby niższym zobowiązaniem podatkowym. Podatnik zapłacił 9700 dolarów odsetek od kredytu hipotecznego za poprzedni rok i ma tylko 1500 dolarów odliczeń, które kwalifikują się do wyszczególnienia. Standardowe odliczenie dla jednego podatnika za 2021 r. wynosi 12 550 USD. Ponieważ łączne odliczenia z wyszczególnieniem pozycji (11 200 USD) są nieco mniejsze niż odliczenie standardowe, nie jest korzystne dla podatnika wyszczególnienie za rok podatkowy.
Zasadniczo właściciel domu nie otrzymuje żadnego świadczenia z tytułu zapłaconych odsetek, a odliczenie odsetek od kredytu hipotecznego pozostaje nieodebrane.
Często zadawane pytania dotyczące odliczania odsetek od kredytu hipotecznego
Czy można odliczyć zarówno podatek od nieruchomości, jak i odsetki od kredytu hipotecznego?
Właściciele domów, którzy wyszczególniają podatki i spełniają warunki do odliczania odsetek od kredytu hipotecznego, mogą odliczyć podatek od nieruchomości i odsetki od kredytu hipotecznego od swoich podatków.
Czy współwłaściciele nieruchomości mogą odliczyć odsetki od kredytu hipotecznego?
Współwłaściciele nieruchomości mogą odliczyć odsetki od kredytu hipotecznego w zakresie, w jakim są właścicielami domu . granice.
Ile odliczenie odsetek od kredytu hipotecznego kosztuje rząd?
Odliczenie odsetek od kredytu hipotecznego kosztuje rząd USA około 70 miliardów dolarów rocznie .
Czy możesz skorzystać z odliczenia odsetek od kredytu hipotecznego po refinansowaniu domu?
Odliczenie odsetek od kredytu hipotecznego można odliczyć po refinansowaniu domu, jeśli refinansowanie dotyczy głównego lub drugiego miejsca zamieszkania. Odsetki od kredytu hipotecznego można odliczyć, jeśli pieniądze zostały wykorzystane na ulepszenie domu kapitałowego - poprawę, która zwiększa wartość domu.
Podsumowanie
Odliczenie odsetek od kredytu hipotecznego pozwala właścicielom domów, którzy wyszczególniają podatki, ubiegać się o odliczenie podatku od odsetek zapłaconych od kredytu hipotecznego. Zgodnie z ustawą Tax Cuts and Jobs Act z 2017 r. limity spadły z 1 miliona do 750 000 USD, co oznacza, że odliczenie odsetek od kredytu hipotecznego można teraz uzyskać od pierwszych 750 000 USD hipoteki, a nie od pierwszego 1 miliona USD. Jednak niektórzy właściciele domów korzystają z klauzul odziedziczonych, które zwalniają ich z nowych zasad.
Przegląd najważniejszych wydarzeń
Odliczenie odsetek od kredytu hipotecznego pomaga właścicielom domów obniżyć kwotę należnego podatku.
Wielu podatników rezygnuje z odliczenia odsetek od kredytu hipotecznego na rzecz większego odliczenia standardowego.
Ustawa o cięciach podatkowych i pracach (TCJA) z 2017 r. zmniejszyła maksymalny kapitał hipoteczny kwalifikujący się do odliczenia odsetek do 750 000 USD (z 1 miliona USD).
Niektórzy właściciele domów, zgodnie ze starymi klauzulami, nie podlegają nowym ograniczeniom.
Odliczenia te są zgłaszane na formularzu 1098 i załączniku A lub załączniku E, w zależności od rodzaju potrącenia.
