Rentefradrag for realkreditlån
Hvad er et rentefradrag på realkreditlån?
Rentefradraget for realkreditlån er et almindeligt specificeret fradrag,. der giver boligejere mulighed for at fratrække de renter, de betaler på ethvert lån, der bruges til at bygge, købe eller foretage forbedringer på deres bolig, fra den skattepligtige indkomst. Rentefradraget for realkreditlån kan også tages på lån til fritidsboliger og fritidsboliger med visse begrænsninger.
Størrelsen af fradragsberettigede realkreditrenter indberettes hvert år af realkreditselskabet på formular 1098. Dette fradrag tilbydes som et incitament for boligejere.
Sådan fungerer et rentefradrag på realkreditlån
Indført sammen med indkomstskatten i 1913, er rentefradraget på realkredit siden blevet det foretrukne skattefradrag for millioner af amerikanske boligejere.
Boliglånsrenter indberettes på skema A i 1040 skatteformularen. Renter på realkreditlån betalt på udlejningsejendomme er også fradragsberettiget, men dette er rapporteret på skema E. Boliglånsrenter er ganske ofte det enkelt specificerede fradrag, der giver mange skatteydere mulighed for at specificere; uden dette fradrag ville de resterende specificerede fradrag ikke overstige standardfradraget. Renter fra boliglån kvalificerer også som boliglånsrente.
Skattelettelser og jobloven (TCJA) vedtaget i 2017 ændrede fradraget. Det reducerede det maksimale realkreditlån , der er berettiget til de fradragsberettigede renter, til 750.000 USD (fra 1 million USD) for nye lån (hvilket betyder, at boligejere kan trække renterne fra op til 750.000 USD i realkreditgæld). Men det fordoblede også næsten standardfradrag , hvilket gjorde det unødvendigt for mange skatteydere at specificere.
Det resulterede i, at de fleste fortsatte med at give afkald på brugen af rentefradraget på realkreditlån. I det første år efter implementeringen af TCJA forventedes anslået 135,2 millioner skatteydere at vælge standardfradraget.
Til sammenligning forventedes 20,4 millioner at specificere, og af dem ville 16,46 millioner kræve fradrag for realkreditrente. Mere end 80 millioner realkreditlån er udestående i USA, hvilket tyder på, at langt de fleste boligejere ikke får nogen fordel af realkreditrentefradraget.
Kvalifikationer for et fuldt fradrag for realkreditlån
I 2017 begrænsede loven om skattelettelser og job (TCJA) hvor meget renter boligejere kunne trække fra i skat. I stedet for at enlige eller gifte indgiver fælles skatteydere, der trækker renter på den første $1 million ($500.000 for gift indlevering separat) af deres realkreditlån, kan de nu kun fratrække renter på de første $750.000 ($375.000 for gifte, der indgiver separat skatteydere) af deres realkreditlån.
Nogle boligejere kan dog trække hele deres betalte realkreditrente fra, så længe de opfylder visse krav. Det tilladte beløb for fradraget afhænger af datoen for realkreditlånet, størrelsen af pantet, og hvordan provenuet fra dette realkreditlån bruges.
Så længe boligejerpantet matcher følgende kriterier hele året, kan alle realkreditrenter trækkes fra. Ældre gæld, hvilket betyder, at realkreditlån optaget inden for en dato fastsat af Internal Revenue Service (IRS) kvalificerer til fradraget.
Pantelån udstedt inden okt. 13, 1987, har ingen grænser. Det betyder, at skatteyderne kan trække ethvert pantrentebeløb fra i skatten. Pantelån udstedt mellem okt. 13, 1987 og 16. december 2017, og boliger solgt før 1. april 2018, kan fratrække realkreditrenter på den første $ 1 million ($ 500.000 for gifte indgive særskilt skatteydere) af deres realkreditlån. For sidstnævnte skal salgskontrakten være udført inden dec. 15, 2017, med en lukning gennemført inden 1. april 2018.
Der kan også tages realkreditfradrag på lån til fritidsboliger og fritidsboliger, men der er begrænsninger.
Særlige overvejelser
For realkreditlån, som en boligejer eller deres ægtefælle (igen, hvis de ansøgte i fællesskab) påtog sig efter "bedstefaderens gæld" eller arvegælden, dato som egenkapitalgæld (men ikke som boligerhvervelsesgæld) på i alt ikke mere end 100.000 $ - eller hvis indleveringen separat og gift $50.000 og derunder i hele skatteåret – realkreditrenten kan kvalificere sig til fradraget, hvis gælden heller ikke var mere end boligens rimelige markedsværdi efter visse justeringer.
Panterentefradraget kan kun tages, hvis boligejerens realkreditlån er en sikret gæld, hvilket betyder, at de har underskrevet et tillidsbrev, pant eller en jordkontrakt, der gør deres ejerskab i kvalificeret boligsikkerhed for betaling af gælden og andre betingelser.
Eksempler på realkreditrentefradrag
I henhold til skattelettelser og jobloven af 2017 er realkreditgrænserne for realkreditrentefradraget faldet. Ud over ændringen af realkreditrentefradraget er det ændret, hvad der kan indgå som et specificeret fradrag, hvilket forhindrer mange i at kræve, hvad de tidligere har krævet. På trods af disse ændringer kan realkreditrentefradraget stadig vise sig værdifuldt for nogle skatteydere.
Når realkreditrentefradraget er fordelagtigt
Overvej for eksempel et ægtepar i 24% indkomstskat, som betalte $20.500 i realkreditrenter for det foregående år. I dette skatteår spekulerer de på, om specificering af fradrag ville give en større skattefradrag end standardfradraget på $25.100. Hvis summen af deres specificerede fradrag overstiger standardfradraget, får de en større skattelettelse.
Efter at have samlet deres kvalificerede specificerede fradrag, inklusive realkreditrenterne, kommer de frem til $32.750, der kan trækkes fra. Da dette er større end standardfradraget, giver det en større fordel: $7.860 ($32.750 x 24%) vs. 6.024 USD (25.100 USD x 24%).
Når realkreditrentefradraget ikke er fordelagtigt
En enkelt skatteyder i samme skatteklasse på 24 % spekulerer også på, om specificering af skatter ville resultere i en lavere skattepligt. Skatteyderen betalte $9.700 i realkreditrenter for det foregående år og har kun $1.500 i fradrag, der kvalificerer til at blive specificeret. Standardfradraget for en enkelt skatteyder for 2021 er $12.550. Fordi de samlede specificerede fradrag ($11.200) er lidt mindre end standardfradraget, gavner det ikke skatteyderen at specificere for skatteåret.
Grundlæggende modtager boligejeren ingen fordel for de betalte renter, og realkreditrentefradraget forbliver ukrævet.
Ofte stillede spørgsmål om fradrag af realkreditrenter
Kan du trække både ejendomsskatter og renter på realkreditlån fra?
Boligejere, der specificerer skatter og opfylder betingelserne for at fratrække realkreditrenter, kan trække ejendomsskatter og realkreditrenter fra deres skatter.
Kan medejere af en ejendom trække realkreditrenter fra?
Medejere af en ejendom kan fratrække realkreditrenter i det omfang, de ejer boligen. Hvis f.eks. to personer ejer huset ligeligt, kan hver fradrage op til 50 % af realkreditrenten i skat med forbehold for realkreditrentefradrag grænser.
Hvor meget koster realkreditrentefradraget regeringen?
Rentefradraget på realkreditlån koster den amerikanske regering cirka 70 milliarder dollars om året .
Kan du bruge rentefradraget for realkreditlån, når du har refinansieret dit hjem?
Rentefradraget for realkreditlån kan tages efter refinansiering af en bolig, hvis refinansieringen er på en primær eller sekundær bolig. Realkreditrenten kan trækkes fra, hvis pengene blev brugt til en kapitalforbedring af boligen - en forbedring, der øger boligens værdi.
Bundlinjen
Realkreditrentefradraget giver boligejere, der specificerer skatter, mulighed for at kræve skattefradrag for renter betalt på deres realkreditlån. I henhold til Tax Cuts and Jobs Act fra 2017 faldt grænserne fra $1 million til $750.000, hvilket betyder, at realkreditrentefradraget nu kan kræves på de første $750.000 af realkreditlånet i stedet for den første $1 million. Nogle boligejere nyder dog godt af legacy-klausuler, der undtager dem fra de nye regler.
##Højdepunkter
Realkreditrentefradraget hjælper boligejerne med at sænke den skyldige skat.
Mange skatteydere giver afkald på at kræve realkreditrentefradraget til fordel for det større standardfradrag.
Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) fra 2017 reducerede det maksimale realkreditlån, der er berettiget til rentefradraget, til $750.000 (fra $1 million).
Nogle boligejere er i henhold til legacy-klausuler ikke underlagt de nye grænser.
Disse fradrag rapporteres på formular 1098 og skema A eller skema E, afhængigt af typen af fradrag.
