Вычет процентов по ипотеке
Что такое вычет процентов по ипотеке?
Вычет процентов по ипотечным кредитам — это обычный постатейный вычет,. который позволяет домовладельцам вычитать проценты, которые они выплачивают по любому кредиту, используемому для строительства, покупки или улучшения своего жилья, из налогооблагаемого дохода. Вычет процентов по ипотечным кредитам также может быть получен по кредитам на вторичное жилье и загородные дома с определенными ограничениями.
Сумма вычитаемых процентов по ипотеке ежегодно указывается ипотечной компанией в форме 1098. Этот вычет предлагается в качестве стимула для домовладельцев.
Как работает вычет процентов по ипотеке
Введенный вместе с подоходным налогом в 1913 году, налоговый вычет процентов по ипотечным кредитам с тех пор стал любимым налоговым вычетом для миллионов домовладельцев США.
Проценты по ипотечным кредитам указываются в Приложении А налоговой формы 1040. Проценты по ипотечным кредитам, выплачиваемые за сдаваемую в аренду недвижимость, также подлежат вычету, но об этом сообщается в Приложении E. Проценты по ипотечным кредитам довольно часто представляют собой единый постатейный вычет, который позволяет многим налогоплательщикам производить постатейные вычеты; без этого вычета остальные постатейные вычеты не превышали бы стандартный вычет. Проценты по ипотечным кредитам также квалифицируются как проценты по ипотечным кредитам.
Закон о снижении налогов и занятости (TCJA), принятый в 2017 году, изменил вычет. Он сократил максимальную сумму основного долга по ипотечному кредиту, на которую распространяется вычитаемый процент, до 750 000 долларов (с 1 миллиона долларов) для новых кредитов (что означает, что домовладельцы могут вычесть проценты, выплаченные по ипотечному долгу на сумму до 750 000 долларов). Но это также почти удвоило стандартные вычеты,. что избавило многих налогоплательщиков от необходимости перечислять их постатейно.
В результате большинство из них полностью отказались от использования налогового вычета по процентам по ипотечным кредитам. Ожидалось, что в течение первого года после внедрения TCJA стандартный вычет выберут 135,2 миллиона налогоплательщиков.
Для сравнения, ожидалось, что 20,4 миллиона будут перечислены, и из них 16,46 миллиона потребуют вычета процентов по ипотечным кредитам. В Соединенных Штатах непогашенными являются более 80 миллионов ипотечных кредитов, что говорит о том, что подавляющее большинство домовладельцев не получают никакой выгоды от вычета процентов по ипотечным кредитам.
Требования к полному вычету процентов по ипотеке
В 2017 году Закон о сокращении налогов и занятости (TCJA) ограничил проценты, которые домовладельцы могли вычитать из налогов. Вместо того, чтобы одинокие или состоящие в браке налогоплательщики, подавшие совместную декларацию, вычитали проценты по ипотеке на первый миллион долларов (500 000 долларов для состоящих в браке, подающих отдельно) своей ипотеки, теперь они могут вычесть проценты только на первые 750 000 долларов (375 000 долларов для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих по отдельности) своей ипотеки.
Тем не менее, некоторые домовладельцы могут вычесть всю сумму уплаченных процентов по ипотеке, если они отвечают определенным требованиям. Сумма, разрешенная для вычета, зависит от даты ипотеки, суммы ипотеки и того, как используются доходы от этой ипотеки.
Если ипотечный кредит домовладельца в течение года соответствует следующим критериям, все проценты по ипотечному кредиту могут быть вычтены. Унаследованный долг, то есть ипотечные кредиты, взятые до даты, установленной Налоговой службой (IRS), имеет право на вычет.
Ипотечные кредиты, выданные до 13 октября 1987 г., не имеют ограничений. Это означает, что налогоплательщики могут вычесть любую сумму процентов по ипотеке из налогов. Ипотечные кредиты, выданные в период с 13 октября 1987 г. по 16 декабря 2017 г., и дома, проданные до 1 апреля 2018 г., могут вычитать проценты по ипотеке на первый миллион долларов (500 000 долларов для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих отдельные декларации) их ипотеки. В последнем случае договор купли-продажи должен быть заключен до 15 декабря 2017 года с закрытием до 1 апреля 2018 года.
Ипотечные вычеты также могут быть получены по кредитам на вторичное жилье и загородные дома, но есть ограничения.
Особые соображения
Для ипотечных кредитов, которые домовладелец или их супруг (опять же, если они подают совместно) взяли на себя после «дедушкиного долга» или наследственного долга, датируются как долг по собственному капиталу (но не как долг по приобретению дома) на общую сумму не более 100 000 долларов США, или если подача отдельно и женаты на сумму 50 000 долларов и меньше в течение налогового года - проценты по ипотеке могут претендовать на вычет, если сумма долга также не превышает справедливую рыночную стоимость дома после определенных корректировок.
Вычет процентов по ипотеке может быть получен только в том случае, если ипотека домовладельца является обеспеченным долгом, что означает, что они подписали договор о доверительном управлении, ипотеку или земельный контракт,. который делает их право собственности квалифицированным залогом дома для выплаты долга и другие условия.
Примеры вычета процентов по ипотеке
В соответствии с Законом о снижении налогов и занятости от 2017 года лимиты на вычет процентов по ипотечным кредитам уменьшились. В дополнение к изменению вычета процентов по ипотечным кредитам изменилось то, что может быть включено в качестве детализированного вычета, что не позволяет многим требовать то, что они заявляли ранее. Несмотря на эти изменения, вычет процентов по ипотечным кредитам все еще может оказаться ценным для некоторых налогоплательщиков.
Когда вычет процентов по ипотеке выгоден
Например, рассмотрим супружескую пару с подоходным налогом 24%, которая заплатила 20 500 долларов в виде процентов по ипотеке за предыдущий год. В этом налоговом году они задаются вопросом, дадут ли постатейные вычеты большую налоговую льготу, чем стандартный вычет в размере 25 100 долларов. Если общая сумма их постатейных вычетов превышает стандартный вычет, они получат большую налоговую льготу.
После суммирования их квалифицированных постатейных вычетов, включая проценты по ипотеке, они получают 32 750 долларов, которые можно вычесть. Поскольку это больше, чем стандартный вычет, он предлагает большую выгоду: 7 860 долларов (32 750 долларов x 24%) против 6 024 долларов (25 100 долларов x 24%).
Когда вычет процентов по ипотеке не выгоден
Единый налогоплательщик в той же 24-процентной налоговой категории также задается вопросом, приведет ли перечисление налогов к более низким налоговым обязательствам. Налогоплательщик заплатил 9 700 долларов в виде процентов по ипотеке за предыдущий год и имеет только 1 500 долларов вычетов, которые могут быть детализированы. Стандартный вычет для единого налогоплательщика на 2021 год составляет 12 550 долларов США. Поскольку общие детализированные вычеты (11 200 долларов США) немного меньше стандартных вычетов, налогоплательщику невыгодно делать детализированные вычеты за налоговый год.
По сути, домовладелец не получает никакой выгоды за уплаченные проценты, а вычет процентов по ипотеке остается невостребованным.
Часто задаваемые вопросы о вычете процентов по ипотеке
Можете ли вы вычесть как налоги на недвижимость, так и проценты по ипотеке?
Домовладельцы, которые перечисляют налоги и отвечают требованиям для вычета процентов по ипотечным кредитам, могут вычитать налоги на имущество и проценты по ипотечным кредитам из своих налогов.
Могут ли совладельцы недвижимости вычесть проценты по ипотеке?
Совладельцы недвижимости могут вычитать проценты по ипотеке в той мере, в какой они владеют домом.Например , если два человека владеют домом в равной степени, каждый может вычесть до 50% процентов по ипотеке из налогов с учетом вычета процентов по ипотеке. пределы.
Во сколько обходится правительству вычет процентов по ипотеке?
Вычет процентов по ипотечным кредитам обходится правительству США примерно в 70 миллиардов долларов в год .
Можете ли вы использовать вычет процентов по ипотеке после рефинансирования вашего дома?
Вычет по процентам по ипотечным кредитам может быть получен после рефинансирования дома, если рефинансирование осуществляется в основном или вторичном жилом доме. Проценты по ипотечным кредитам могут быть вычтены, если деньги были использованы для капитального ремонта дома — улучшения, которое увеличивает стоимость дома.
Нижняя линия
Вычет процентов по ипотечным кредитам позволяет домовладельцам, перечисляющим налоги, требовать налогового вычета процентов, выплачиваемых по их ипотеке. В соответствии с Законом о сокращении налогов и занятости от 2017 года лимиты уменьшились с 1 миллиона долларов до 750 000 долларов, а это означает, что вычет процентов по ипотеке теперь можно требовать на первые 750 000 долларов ипотеки, а не на первый миллион долларов. Однако некоторые домовладельцы получают выгоду от устаревших положений, освобождающих их от новых правил.
Особенности
Вычет процентов по ипотечным кредитам помогает домовладельцам снизить сумму причитающихся налогов.
Многие налогоплательщики отказываются от вычета процентов по ипотечным кредитам в пользу более крупного стандартного вычета.
Закон о снижении налогов и занятости (TCJA) от 2017 года снизил максимальную основную сумму ипотечного кредита, на которую распространяется право на вычет процентов, до 750 000 долларов США (с 1 миллиона долларов США).
На некоторых домовладельцев в соответствии с положениями о наследии новые ограничения не распространяются.
Эти вычеты указываются в форме 1098 и в Приложении A или Приложении E, в зависимости от типа вычета.
