Detrazione interessi ipotecari
Che cos'è una detrazione per interessi ipotecari?
La detrazione degli interessi ipotecari è una detrazione dettagliata comune che consente ai proprietari di abitazione di detrarre gli interessi che pagano su qualsiasi prestito utilizzato per costruire, acquistare o apportare miglioramenti alla loro residenza, dal reddito imponibile. La detrazione degli interessi ipotecari può essere fruita anche su prestiti per seconde case e residenze di vacanza con determinate limitazioni.
L'importo degli interessi ipotecari deducibili è riportato ogni anno dalla società di mutui sul modulo 1098. Questa detrazione è offerta come incentivo per i proprietari di case.
Come funziona una detrazione per interessi ipotecari
Introdotta insieme all'imposta sul reddito nel 1913, la detrazione dell'imposta sugli interessi ipotecari da allora è diventata la detrazione fiscale preferita per milioni di proprietari di case statunitensi.
Gli interessi sui mutui per la casa sono riportati nell'allegato A del modulo fiscale 1040. Anche gli interessi ipotecari pagati sugli immobili in affitto sono deducibili, ma ciò è riportato nell'Allegato E. Gli interessi ipotecari sulla casa sono molto spesso l'unica detrazione dettagliata che consente a molti contribuenti di dettagliare; senza questa detrazione, le restanti detrazioni dettagliate non supererebbero la detrazione standard. Anche gli interessi da mutui per la casa si qualificano come interessi per i mutui per la casa.
Il Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) approvato nel 2017 ha modificato la detrazione. Ha ridotto il principato ipotecario massimo ammissibile per l'interesse deducibile a $ 750.000 (da $ 1 milione) per nuovi prestiti (il che significa che i proprietari di abitazione possono detrarre gli interessi pagati fino a $ 750.000 di debito ipotecario). Ma ha anche quasi raddoppiato le detrazioni standard,. rendendo superfluo per molti contribuenti dettagliare.
Di conseguenza, la maggior parte ha rinunciato completamente all'utilizzo della detrazione dall'imposta sugli interessi ipotecari. Per il primo anno successivo all'attuazione del TCJA, si prevedeva che circa 135,2 milioni di contribuenti avrebbero optato per la detrazione standard.
In confronto, si prevedeva che 20,4 milioni venissero dettagliati e, di questi, 16,46 milioni avrebbero richiesto la detrazione degli interessi ipotecari. Negli Stati Uniti sono in essere più di 80 milioni di mutui, il che suggerisce che la stragrande maggioranza dei proprietari di case non riceve alcun beneficio dalla detrazione degli interessi ipotecari.
Qualifiche per una detrazione completa degli interessi ipotecari
Nel 2017, il Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) ha limitato la quantità di interessi che i proprietari di case potevano detrarre dalle tasse. Invece di depositare congiuntamente i contribuenti single o coniugati detraendo gli interessi ipotecari sul primo milione di dollari ($ 500.000 per la dichiarazione di matrimonio separatamente) del loro mutuo, ora possono detrarre gli interessi solo sui primi $ 750.000 ($ 375.000 per la dichiarazione di matrimonio separatamente contribuenti) del loro mutuo.
Tuttavia, alcuni proprietari di case possono detrarre la totalità degli interessi ipotecari pagati, purché soddisfino determinati requisiti. L'importo consentito per la detrazione dipende dalla data dell'ipoteca, dall'importo dell'ipoteca e da come vengono utilizzati i proventi di tale mutuo.
Finché l'ipoteca del proprietario della casa soddisfa i seguenti criteri durante tutto l'anno, tutti gli interessi ipotecari possono essere detratti. Il debito legacy, ovvero i mutui contratti entro una data fissata dall'Internal Revenue Service (IRS) si qualificano per la detrazione.
I mutui emessi prima del 13 ottobre 1987 non hanno limiti. Ciò significa che i contribuenti possono detrarre dalle tasse qualsiasi importo degli interessi ipotecari. I mutui emessi tra il 13 ottobre 1987 e il 16 dicembre 2017 e le case vendute prima del 1 aprile 2018 possono detrarre gli interessi ipotecari sul primo milione di dollari ($ 500.000 per i contribuenti sposati che presentano separatamente i contribuenti) del loro mutuo. Per questi ultimi il contratto di compravendita deve essere stato eseguito entro il 15 dicembre 2017, con un closing effettuato entro il 1 aprile 2018.
Si possono usufruire di detrazioni ipotecarie anche sui prestiti per seconde case e residenze di vacanza, ma ci sono delle limitazioni.
Considerazioni speciali
Per i mutui che un proprietario di abitazione o il suo coniuge (di nuovo, se deposito congiuntamente) ha assunto dopo il "debito del nonno" o debito legacy, data come debito di equità domestica (ma non come debito di acquisizione di una casa) per un totale non superiore a $ 100.000 o se deposito separatamente e sposati $ 50.000 e meno per tutto l'anno fiscale: gli interessi ipotecari possono beneficiare della detrazione se anche il debito non supera il valore equo di mercato della casa dopo determinati aggiustamenti.
La detrazione degli interessi ipotecari può essere presa solo se l'ipoteca del proprietario della casa è un debito garantito, il che significa che hanno firmato un atto di fiducia, un mutuo o un contratto fondiario che rende la loro proprietà in una sicurezza domestica qualificata per il pagamento del debito e altre clausole.
Esempi di detrazione degli interessi ipotecari
Ai sensi del Tax Cuts and Jobs Act del 2017, i limiti ipotecari per la detrazione degli interessi ipotecari sono diminuiti. Oltre alla modifica della detrazione degli interessi ipotecari, ciò che può essere incluso come una detrazione dettagliata è cambiato, impedendo a molti di rivendicare ciò che avevano precedentemente affermato. Nonostante questi cambiamenti, la detrazione degli interessi ipotecari può ancora rivelarsi preziosa per alcuni contribuenti.
Quando la detrazione degli interessi ipotecari è vantaggiosa
Ad esempio, si consideri una coppia sposata nella fascia dell'imposta sul reddito del 24% che ha pagato $ 20.500 di interessi ipotecari per l'anno precedente. Quest'anno fiscale, si chiedono se dettagliare le detrazioni produrrebbe un'agevolazione fiscale maggiore rispetto alla detrazione standard di $ 25.100. Se il totale delle loro detrazioni dettagliate supera la detrazione standard, riceveranno un'agevolazione fiscale maggiore.
Dopo aver totalizzato le loro detrazioni dettagliate qualificate, inclusi gli interessi ipotecari, arrivano a $ 32.750 che possono essere detratti. Poiché è maggiore della detrazione standard, offre un vantaggio maggiore: $ 7.860 ($ 32.750 x 24%) rispetto a $ 6.024 ($ 25.100 x 24%).
Quando la detrazione degli interessi ipotecari non è vantaggiosa
Un singolo contribuente nella stessa fascia d'imposta del 24% si chiede anche se dettagliare le tasse comporterebbe una minore responsabilità fiscale. Il contribuente ha pagato $ 9.700 di interessi ipotecari per l'anno precedente e ha solo $ 1.500 di detrazioni che si qualificano per essere dettagliate. La detrazione standard per un singolo contribuente per il 2021 è di $ 12.550. Poiché il totale delle detrazioni dettagliate ($ 11.200) è leggermente inferiore alla detrazione standard, non giova al contribuente dettagliare per l'anno fiscale.
In sostanza, il proprietario della casa non riceve alcun beneficio per gli interessi pagati e la detrazione degli interessi ipotecari non viene riscossa.
Domande frequenti sulla detrazione degli interessi ipotecari
Puoi detrarre sia le tasse sulla proprietà che gli interessi ipotecari?
I proprietari di case che dettagliano le tasse e soddisfano i requisiti per detrarre gli interessi ipotecari possono detrarre le tasse sulla proprietà e gli interessi ipotecari dalle loro tasse.
I comproprietari di un immobile possono detrarre gli interessi ipotecari?
I comproprietari di un immobile possono detrarre gli interessi ipotecari nella misura in cui possiedono la casa.Ad esempio, se due persone possiedono la casa allo stesso modo, ciascuna può detrarre dalle tasse fino al 50% degli interessi ipotecari, previa detrazione degli interessi ipotecari limiti.
Quanto costa al governo la detrazione degli interessi ipotecari?
La detrazione degli interessi ipotecari costa al governo degli Stati Uniti circa $ 70 miliardi all'anno .
Puoi utilizzare la detrazione degli interessi ipotecari dopo aver rifinanziato la tua casa?
La detrazione degli interessi ipotecari può essere prelevata dopo aver rifinanziato una casa se il rifinanziamento è in una residenza primaria o secondaria.Gli interessi ipotecari possono essere detratti se il denaro è stato utilizzato per un miglioramento della casa di capitale, un miglioramento che aumenta il valore della casa.
La linea di fondo
La detrazione degli interessi ipotecari consente ai proprietari di case, che dettagliano le tasse, di richiedere una detrazione fiscale per gli interessi pagati sul mutuo. Ai sensi del Tax Cuts and Jobs Act del 2017, i limiti sono diminuiti da $ 1 milione a $ 750.000, il che significa che la detrazione degli interessi ipotecari può ora essere richiesta sui primi $ 750.000 del mutuo, anziché sul primo $ 1 milione. Tuttavia, alcuni proprietari di case beneficiano di clausole legacy che li esentano dalle nuove regole.
Mette in risalto
La detrazione degli interessi ipotecari aiuta i proprietari di abitazione a ridurre l'importo delle tasse dovute.
Molti contribuenti rinunciano a richiedere la detrazione degli interessi ipotecari a favore della detrazione standard più ampia.
Il Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) del 2017 ha ridotto il capitale ipotecario massimo ammissibile per la detrazione degli interessi a $ 750.000 (da $ 1 milione).
Alcuni proprietari di abitazione, con clausole di eredità, non sono soggetti ai nuovi limiti.
Queste detrazioni sono riportate sul Modulo 1098 e nell'Allegato A o nell'Allegato E, a seconda del tipo di detrazione.
