Ansaitsemattomat korot

Mitä ovat ansaitsemattomat korot?

Ansaitsemattomat korot ovat korkoja, jotka lainanantaja on kerännyt lainasta, mutta joita ei ole vielä tuloutettu (tai tuotto). Sen sijaan se kirjataan alun perin velaksi. Jos laina maksetaan ennenaikaisesti, ansaitsematon korko-osa on palautettava lainanottajalle.

Ansaitsemattomia korkoja kutsutaan myös ansaitsemattomaksi alennukseksi.

Ansaitsemattomat korot

Rahoituslaitosten kirjanpitoon lainaustoiminnan seurauksena kirjatut korot ovat joko ansaittuja tai ansaitsemattomia. Ansaittu korko, kuten nimestä voi päätellä, on korkotuloa, joka ansaitaan tietyn ajanjakson aikana sijoituksista, jotka maksavat lainanantajalle säännöllisiä valtuutettuja maksuja. Joukkovelkakirjalainoista voidaan ansaita korkoa velkakirjojen haltijoille suoritettavien korkomaksujen kautta tietyn ajan kuluttua.

Ansaitsemattomat korot on kerätty, mutta niitä ei kirjata tuloiksi (tai tuloiksi). Se kirjataan alun perin velaksi.

Kaikki lainanantajan saamat korot eivät ansaita. Useimmat lainanantajat ajoittavat lainan maksut maksettavaksi kuun alussa. Lainanottajien maksamat korot korvatakseen lainanantajia varojen lainaamisesta tietyksi ajaksi, edustavat lainanantajalle korkotuloa. Lainaajan kuun alussa maksama korko koskee kuitenkin koko kuukauden lainakuluja,. joten lainanantaja ei ole ansainnut sitä. Oletetaan esimerkiksi, että lainanottaja suorittaa jokaisen kuun ensimmäisenä päivänä tavallisen 1 200 dollarin maksun lainasta, jonka korko-osuus on 240 dollaria. 240 dollaria on lainanottajan kustannukset lainan käytöstä koko kuukauden ajan. Koska hän maksoi koron etukäteen, lainanantaja ei ansaitse 240 dollaria, koska lainan pääoma ei ole ollut maksamatta tarpeeksi kauan. Tämän tapahtuman kirjaamiseksi kassatiliä veloitetaan (käteisen lisäys) ja kirjanpidon ansaitsemattomien korkotulojen tili hyvitetään. Tämä osoittaa, että pankki kirjaa tällaiset tulot, mutta kirjaa korkoosuuden ansaitsemattomaksi.

Jos laina maksetaan ennenaikaisesti, ansaitsematta jäänyt osuus on palautettava lainanottajalle. Oletetaan esimerkiksi, että lainanottaja ottaa 36 kuukauden lainan autoon. Jos hän maksaa koko lainan pois 30 kuukauden kuluttua, hänelle palautetaan 6 kuukauden korkoa. Tämä on summa, jonka hän säästää maksamalla lainan ennenaikaisesti.

Ansaitsemattomien korkojen poistot

Ansaitsemattomat korot on kirjanpitomenetelmä, jota lainalaitokset käyttävät käsitelläkseen pitkäaikaisia kiinteätuottoisia arvopapereita. Alun perin velaksi kirjattu kertynyt korko kirjataan lopulta tuloksi lainanantajan kirjanpitoon lainan voimassaoloajalta ajan kuluessa ja koron ansaittua. Tätä kirjanpitoprosessia kutsutaan ansaitsemattomien korkojen kuolettamiseksi .

Ansaitsemattomia korkoja poistettaessa osa tuotosta kohdistetaan jaksolle kerrallaan. Ennakkoon maksettujen korkojen lyhentämiseksi ansaitsemattomien korkotulojen tiliä veloitetaan ja korkotuottotiliä hyvitetään.

Ansaitsemattomien korkojen laskeminen

Ansaitsemattomat korot voidaan arvioida käyttämällä menetelmää, joka tunnetaan nimellä Rule of 78. Sääntö 78 koskee ennalta laskettuja lainoja, eli lainoja, joiden rahoituskulut lasketaan ennen lainan myöntämistä. Sääntöä 78 käytetään hyvitettävän rahoituskulun tai koron määrän laskemiseen, jos laina maksetaan takaisin ennenaikaisesti. Ansaitsemattomien korkojen kaava on:

Ansaimattomat korot = F x [k(k + 1) / n(n + 1)]

jossa F = kokonaisrahoituskulut = nx M – P

M = säännöllinen kuukausimaksu

P = alkuperäinen lainasumma

k = jäljellä olevien lainamaksujen lukumäärä nykyisen maksun jälkeen

n = maksujen alkuperäinen lukumäärä

Esimerkiksi lainanottaja ottaa 10 000 dollarin lainan autosta, joka maksetaan takaisin 48:ssa kuukausierässä, 310,00 dollaria. Hän kuitenkin maksaa lainan takaisin 36 kuukauden kuluttua. Lainanantajan ansaitsemattomat korot voidaan laskea seuraavasti:

F = (48 x 310 dollaria) - 10 000 dollaria

F = 4 880 dollaria

Ansaimattomat korot = 4 880 $ x [(12 x 13) / (48 x 49)]

Ansaimattomat korot = 4 880 $ x (156 / 2 352)

Ansaitsemattomat korot = 4 880 $ x 0,0663

Ansaitsemattomat korot = 323,67 dollaria