Dette d'acquisition
Qu'est-ce que la dette d'acquisition ?
La dette d'acquisition est une obligation financière contractée lors de la construction, de l'amélioration ou de l'achat d'une résidence principale ou secondaire. Ainsi, un prêt hypothécaire immobilier est un exemple de dette d'acquisition.
L' Internal Revenue Service (IRS) offre certains avantages fiscaux pour la dette d'acquisition d'une maison. Il ne faut pas le confondre avec le financement d'acquisition,. qui fait référence aux prêts utilisés par une entreprise pour acheter une autre entreprise.
La dette d'acquisition expliquée
Les contribuables peuvent être en mesure de déduire les intérêts payés au cours de l'année d'imposition pour les prêts hypothécaires qualifiés de dette d'acquisition d'une maison. L'IRS considère que la dette d'acquisition d'une maison est toute hypothèque obtenue après le 13 octobre 1987 qui a été utilisée pour acheter, construire ou améliorer considérablement une résidence principale ou secondaire. L'hypothèque doit également être garantie par cette maison en garantie. Si le montant de l'hypothèque est supérieur au coût de la maison, plus les coûts associés aux améliorations substantielles, seule la dette qui n'est pas supérieure au coût de la maison plus les améliorations sera considérée comme une dette d'acquisition de la maison .
L'IRS limite le montant total de la dette hypothécaire qui peut être traitée comme une dette d'acquisition d'une maison. Le montant total ne peut pas dépasser 1 million de dollars, ou 500 000 $ si un couple marié dépose en tant que contribuables distincts. En vertu de la Tax Cuts and Jobs Act, qui a été adoptée par le Congrès en décembre 2017, à partir de 2018, le montant de la dette d'acquisition d'une maison (pour les nouveaux prêts) qui peut être déduit a été réduit à 750 000 $ (375 000 $ pour les couples mariés déclarant séparément). L'IRS considère qu'une amélioration est substantielle si elle ajoute de la valeur à la maison, prolonge la durée de vie utile de la maison ou adapte la maison à de nouvelles utilisations .
Considérations particulières
La dette d'acquisition peut présenter un risque si l'emprunteur ne génère pas suffisamment de fonds pour couvrir les paiements de dette requis et se retrouve sous l'eau sur l'hypothèque. Cela s'est avéré être le cas lors de la crise financière qui a débuté en 2007. En réponse, le Congrès a adopté la loi sur l'allégement de la dette par remise d'hypothèques pour permettre aux propriétaires dont les prêteurs avaient annulé une partie de tous leurs prêts hypothécaires d'éviter d'avoir à inclure les montants annulés dans leur revenus à des fins fiscales. Selon la disposition, "les contribuables peuvent exclure du revenu certaines dettes annulées ou annulées sur leur résidence principale". Comme indiqué dans la Loi, l'exclusion s'appliquait aux « dettes de résidence principale admissibles » .
Dette d'acquisition et sociétés
Les entreprises utilisent souvent la dette d'acquisition pour éviter d'émettre trop d'actions supplémentaires, qui seraient dilutives pour les actionnaires et nuiraient à leur cours de bourse, et pour bénéficier d'un traitement fiscal favorable de la dette. La dette d'acquisition peut comprendre des prêts relais (à court terme), des emprunts disponibles dans le cadre de leurs lignes de crédit renouvelables existantes et des obligations.
Souvent, les entreprises prévoient de réduire la dette d'acquisition via une échéance ou de la remplacer par des prêts et des obligations à plus long terme, et d'utiliser la génération de flux de trésorerie pour rembourser les emprunts. Cela minimise l'exposition de l'entreprise aux taux d'intérêt flottants en verrouillant les taux d'intérêt. L'allongement de la durée des titres de créance préserve également la flexibilité financière en permettant à l'entreprise d'étaler le remboursement de sa dette sur plusieurs années.
Points forts
Les hypothèques sont une forme courante de dette d'acquisition et peuvent bénéficier d'un traitement fiscal favorable sur les intérêts dus.
La dette d'acquisition est un financement obtenu pour l'achat ou l'acquisition d'une maison ou d'un bien résidentiel.
Les sociétés peuvent également contracter une dette d'acquisition afin de refinancer les termes de leur capital d'emprunt ou de racheter des actions dilutives.