Investor's wiki

Dług przejęcia

Dług przejęcia

Co to jest dług związany z przejęciem?

Zadłużenie z tytułu przejęcia to zobowiązanie finansowe zaciągnięte podczas budowy, modernizacji lub zakupu pierwotnego lub wtórnego miejsca zamieszkania. Tak więc kredyt hipoteczny mieszkaniowy jest przykładem zadłużenia akwizycyjnego.

Internal Revenue Service (IRS) zapewnia pewne korzyści podatkowe w przypadku zadłużenia z tytułu nabycia domu. Nie należy tego mylić z finansowaniem akwizycji,. które odnosi się do kredytów, które przedsiębiorstwo wykorzystuje na zakup innego przedsiębiorstwa.

Wyjaśnienie długu przejęcia

Podatnicy mogą mieć możliwość odliczenia odsetek zapłaconych w ciągu roku podatkowego w przypadku kredytów hipotecznych, które kwalifikują się jako dług z tytułu nabycia domu. IRS uważa, że dług z tytułu nabycia domu to każdy kredyt hipoteczny uzyskany po październiku. 13, 1987, który został wykorzystany do zakupu, budowy lub znacznej poprawy głównego lub drugorzędnego domu. Hipoteka musi być również zabezpieczona przez ten dom jako zabezpieczenie. Jeśli kwota kredytu hipotecznego jest wyższa niż koszt domu plus koszty związane z jakimikolwiek istotnymi ulepszeniami, tylko dług, który nie jest większy niż koszt domu wraz z ulepszeniami, będzie kwalifikował się jako dług związany z zakupem domu .

IRS ogranicza całkowitą kwotę zadłużenia hipotecznego, które można traktować jako zadłużenie na zakup domu. Łączna kwota nie może przekroczyć 1 miliona USD lub 500 000 USD, jeśli małżeństwo rozlicza się jako osobni podatnicy. Zgodnie z ustawą o cięciach podatkowych i zatrudnieniu, uchwaloną przez Kongres w grudniu 2017 r., począwszy od 2018 r., kwota długu na zakup domu (w przypadku nowych pożyczek), które można odliczyć, spadła do 750 000 USD (375 000 USD dla małżeństw składających osobno). IRS uważa, że poprawa jest znacząca, jeśli zwiększa wartość domu, wydłuża okres użytkowania domu lub dostosowuje dom do nowych zastosowań .

Uwagi specjalne

Dług związany z przejęciem może stanowić ryzyko, jeśli kredytobiorca nie wygeneruje wystarczających środków na pokrycie wymaganych spłat zadłużenia i znajdzie się pod hipoteką. Tak było podczas kryzysu finansowego, który rozpoczął się w 2007 roku. W odpowiedzi Kongres uchwalił ustawę o umorzeniu długu hipotecznego, aby umożliwić właścicielom domów, których pożyczkodawcy umorzyli część wszystkich swoich kredytów hipotecznych, uniknąć konieczności uwzględniania umorzonych kwot w ich dochód dla celów podatkowych. Zgodnie z przepisem „podatnicy mogą wyłączyć z dochodu pewien dług umorzony lub umorzony w miejscu ich głównego miejsca zamieszkania”. Jak wskazano w ustawie, wyłączenie dotyczyło „zadłużenia kwalifikowanego kapitału stałego ” .

Dług przejęcia i korporacje

Firmy często wykorzystują dług z tytułu nabycia jako sposób na uniknięcie emisji zbyt wielu dodatkowych akcji, co mogłoby rozwodnić akcjonariuszy i zaszkodzić ich cenie akcji, a także skorzystać z korzystnego opodatkowania długu. Zadłużenie związane z przejęciem może obejmować pożyczki pomostowe (krótkoterminowe), pożyczki dostępne w ramach istniejących odnawialnych linii kredytowych oraz obligacje.

Często firmy planują zmniejszyć dług związany z przejęciem przez okres spłaty lub zastąpić go długoterminowymi pożyczkami i obligacjami oraz wykorzystać generowanie przepływów pieniężnych do spłaty pożyczek. Minimalizuje to ekspozycję firmy na zmienne stopy procentowe poprzez blokowanie stóp procentowych. Wydłużony okres spłaty zadłużenia zapewnia również elastyczność finansową, umożliwiając spółce rozłożenie spłaty zadłużenia na kilka lat.

##Przegląd najważniejszych wydarzeń

  • Kredyty hipoteczne są powszechną formą nabycia długu i mogą być korzystnie opodatkowane należnymi odsetkami.

  • Dług przejęcia to finansowanie uzyskane na zakup domu lub nieruchomości mieszkalnej.

  • Korporacje mogą również zaciągać dług w celu refinansowania warunków ich kapitału dłużnego lub odkupu akcji rozwadniających.