Gain reporté sur la vente de la maison

Qu'est-ce qu'un gain différé sur la vente d'une maison ?

Le gain différé sur la vente d'une maison, abrogé en 1997, était une loi fiscale permettant aux propriétaires de différer la comptabilisation des gains en capital provenant de la vente d'une résidence principale. Le produit de la vente devait être utilisé dans les deux ans pour acheter une nouvelle résidence principale de valeur égale ou supérieure. Le report d'impôt s'appelait un «roulement» et la loi fiscale sur le gain différé sur la vente d'une maison s'appelait la «règle de roulement » .

Le gain différé sur la vente d'une maison a été remplacé par la règle d'exclusion des gains sur la vente d'une maison.

Comprendre le gain différé sur la vente d'une maison

Le Taxpayer Relief Act de 1997 a abrogé la règle de roulement. Dans le même temps, il a également aboli l'exemption de vente de maison pour les plus de 55 ans qui permettait une exclusion unique de 125 000 $ pour les gains en capital sur la vente d'une résidence principale par les contribuables de 55 ans et plus .

La règle d'exclusion des gains sur la vente d'une maison a remplacé la règle de roulement et l'exemption sur la vente d'une maison de plus de 55 ans. La nouvelle loi, à ce moment-là, continue de permettre aux propriétaires mariés d'exclure en permanence de l'impôt jusqu'à 500 000 $ de gains en capital provenant de la vente de leurs résidences principales. Les propriétaires non mariés peuvent exclure de façon permanente jusqu'à 250 000 $. Le traitement de l'impôt sur les plus-values de cession ou d'échange d'une résidence principale a été remanié en conséquence .

Gain reporté sur la vente d'un logement de remplacement

L'abrogation de la règle de roulement et son remplacement par la règle d'exclusion des gains sur la vente d'une maison ont simplifié et élargi l'avantage fiscal. Contrairement à l'ancienne règle de roulement, la règle d'exclusion des gains sur la vente d'une maison n'oblige pas les contribuables à acheter une résidence de remplacement plus chère dans un délai prescrit. Il n'oblige pas les contribuables propriétaires qui utilisaient la maison à des fins locatives ou commerciales à partager la base entre la partie utilisée comme résidence principale et la partie utilisée à des fins locatives ou commerciales. Il fait plus que simplement différer la reconnaissance du gain avec un roulement en temps opportun. Il élimine définitivement l'impôt sur les gains réalisés jusqu'à 500 000 $ pour les contribuables mariés et 250 000 $ pour les célibataires.

Il y a une occasion où la règle du gain différé sur la vente d'une maison fournirait un meilleur résultat fiscal que la règle d'exclusion des gains sur la vente d'une maison. Cette occasion est lorsque les contribuables vendent leur résidence principale avec un gain qui dépasse le montant de l'exonération applicable. La règle de roulement aurait permis aux contribuables de différer la reconnaissance des gains en transférant le produit dans l'achat d'une maison plus chère dans les deux ans. L'exclusion de gain de vente à domicile ne peut pas offrir cette fonctionnalité. Il peut éliminer définitivement l'impôt sur le montant d'exclusion et pas plus. En vertu de la règle d'exclusion des gains de vente de maison, les contribuables sont redevables de l'impôt sur le revenu sur les gains excédentaires de l'année de la vente.

La règle d'exclusion des gains sur la vente d'une maison met à jour et améliore considérablement l'exclusion précédente de 125 000 $ sur les gains en capital une fois dans la vie pour les contribuables de 55 ans et plus. Il accorde à chaque personne mariée son exemption. Cela permet à l'exclusion d'être utilisée à plusieurs reprises. Un conjoint ne se voit pas refuser le bénéfice de l'exclusion en raison du choix de l'autre conjoint d'exclure les gains pour la vente d'une résidence antérieure.

Les montants d'exclusion sont doublés pour les contribuables non mariés et quadruplés pour les contribuables mariés. Aussi, les avantages ne sont plus réservés aux contribuables de 55 ans et plus. L'exclusion est désormais accessible aux contribuables de tous âges.