Exonération de vente de maison pour les plus de 55 ans
Qu'est-ce que l'exemption de vente de maison pour les plus de 55 ans ?
L'exonération des ventes de maisons de plus de 55 ans était une loi fiscale qui offrait aux propriétaires de plus de 55 ans une exclusion unique des gains en capital . Les personnes qui remplissaient les conditions pouvaient exclure jusqu'à 125 000 $ de gains en capital sur la vente de leur résidence personnelle.
L'exemption de vente de maison pour les plus de 55 ans n'est plus en vigueur depuis 1997. Cette exclusion visait à stimuler le marché immobilier et à récompenser les propriétaires pour l'achat et la vente ultérieure de leur maison. Elle a été remplacée par d'autres exclusions pour tous ceux qui profitent de la vente de leur résidence principale quel que soit leur âge.
Comprendre l'exonération des ventes de logements pour les plus de 55 ans
L'exonération des ventes de maisons de plus de 55 ans a été mise en place pour offrir aux propriétaires un certain allégement des conséquences fiscales de la vente de leur maison. L'exemption n'existe plus car elle a été remplacée par de nouvelles règles lorsque la loi de 1997 sur l'allégement des contribuables a été ratifiée. Cette loi a été l'une des plus importantes lois de réduction d'impôts mises en place par le gouvernement des États-Unis.
En vertu de l'ancienne règle, les contribuables éligibles pouvaient éviter de payer des impôts sur la vente de leur maison à condition qu'il s'agisse d'une résidence principale. Les contribuables qui ont profité de l'exonération de vente de maison de plus de 55 ans rempliraient le formulaire 2119 auprès de l' Internal Revenue Service (IRS). Le formulaire était utilisé même si le contribuable reportait tout ou partie du gain à une autre année d'imposition. Les contribuables étaient tenus de déclarer les pertes résultant de la vente de leur maison sur le formulaire 2119. Cependant, selon l'IRS, les contribuables ne pouvaient pas déduire la perte de leur charge fiscale.
À l'époque, les vendeurs de maisons disposaient d'une alternative à l' exonération. Pour éviter le paiement d'impôts, les vendeurs pourraient utiliser le produit de la vente pour l'achat d'une maison plus chère dans un délai de deux ans.
Qualification de l'exonération des plus de 55 ans
Lorsque l'exemption était en vigueur, il y avait plusieurs critères pour que les propriétaires soient admissibles. Le vendeur, ou au moins un détenteur du titre,. devait être âgé de 55 ans ou plus le jour de la vente de la maison. Pour les couples mariés, un seul conjoint était nécessaire pour respecter ce terme. Ce conjoint devait également être titulaire à la date du transfert de propriété pour que l'exonération s'applique. Une seule exonération était autorisée par couple marié, ce qui empêcherait l'un des époux de demander l'exonération pour une vente et l'autre époux de faire une demande pour une vente ultérieure.
Mais il y avait une échappatoire. Si une résidence principale était détenue en copropriété par deux ou plusieurs personnes non mariées, il était possible que plus d'un titulaire de titre de l'âge approprié puisse bénéficier de l'exemption. Pour que la maison soit admissible, le titulaire devait posséder et utiliser la propriété comme résidence principale pendant au moins trois des cinq années précédant immédiatement la vente de la maison. Il y avait des allocations personnelles pour le temps passé à l'extérieur pour des vacances ou des soins médicaux.
Avant 1997, pour bénéficier de l'exemption, le vendeur, ou au moins un détenteur de titre, devait être âgé de 55 ans ou plus à la date de la vente pour y avoir droit.
Considérations particulières
Suite à l'adoption de la Taxpayer Relief Act de 1997, le fardeau de la taxe sur les ventes de maisons neuves a été allégé pour des millions de contribuables résidentiels, quel que soit leur âge. Les roulements ou les options uniques similaires à l'exemption de vente de maison pour les plus de 55 ans ont été remplacés par de nouveaux montants d'exclusion par vente.
Les propriétaires peuvent bénéficier de l'exclusion de tout ou partie des plus-values réalisées lors de la vente de leur résidence principale de leurs revenus. La loi a porté le montant du gain excluable à 250 000 $ par contribuable ou 500 000 $ sur une déclaration conjointe déposée par un couple marié. La loi autorisait également plus d'une exclusion par contribuable et par vie. Le contribuable ne peut toutefois pas exclure le gain d'une autre vente de maison au cours de la période de deux ans se terminant à la date de la vente.
Après 1997, les propriétaires sont tenus de passer des tests de propriété et d'utilisation s'ils souhaitent bénéficier de ces exemptions. Pour satisfaire au critère de propriété, les contribuables doivent être propriétaires de la maison depuis au moins deux ans. Le critère d'usage, quant à lui, impose aux vendeurs d'habiter le logement à titre de résidence principale pendant au moins deux ans. Les deux tests doivent être satisfaits pendant la période de cinq ans jusqu'à la date de la vente. Les propriétaires qui utilisent leur maison à des fins commerciales ou locatives peuvent également être admissibles. Ils doivent également réussir les tests d'accession à la propriété et d'utilisation.
Exemple d'exemption du propriétaire
Par exemple, si un particulier a acheté une propriété en 2000 et y a vécu jusqu'en 2001. Le propriétaire a ensuite loué la propriété pour les deux années suivantes. Le propriétaire a décidé de revenir une fois le locataire parti et y a habité jusqu'en 2005. Le propriétaire a ensuite vendu la propriété. Dans ce cas, le propriétaire peut toujours bénéficier de l'exonération car le bien a été utilisé comme résidence principale pendant au moins deux des cinq années précédant la vente.
Points forts
Depuis 1997, il existe de nouveaux montants d'exclusion par vente pour tous les propriétaires, quel que soit leur âge.
L'adoption de la loi de 1997, permet un gain excluable de 250 000 $ par contribuable ou 500 000 $ sur une déclaration conjointe déposée par un couple marié.
L'exonération des ventes de maisons de plus de 55 ans était une loi fiscale qui offrait aux propriétaires de plus de 55 ans une exclusion unique des gains en capital.
Le vendeur, ou au moins un détenteur du titre, devait être âgé de 55 ans ou plus le jour de la vente de la maison pour être admissible.
Suite à l'adoption du Taxpayer Relief Act de 1997, l'exonération a été remplacée.
FAQ
Qu'est-ce que la Taxpayers Relief Act de 1997 ?
Le Taxpayer Relief Act de 1997 a été ratifié et contenait diverses réductions d'impôts pour aider à stimuler l'économie américaine. Parmi les éléments figuraient des taux d'imposition réduits et des crédits d'impôt comme le Roth IRA et des crédits d'impôt pour enfants.
Les personnes âgées bénéficient-elles d'exonérations sur la vente de leur maison ?
Les aînés, comme n'importe qui, peuvent bénéficier d'une exonération fiscale sur le montant d'argent qu'ils gagnent en vendant leur maison s'ils répondent à des critères précis, comme avoir été propriétaire et avoir vécu dans leur maison pendant deux ans avant de vendre.
Puis-je déposer une exemption de vente de maison de plus de 55 ans ?
Avant l'adoption de la Taxpayer Relief Act de 1997, les propriétaires admissibles âgés de 55 ans ou plus n'étaient pas tenus de payer des impôts sur la vente de leur résidence principale. Lorsque la loi a été adoptée, elle a supprimé la condition d'âge de l'exemption pour vente de maison.
