Odroczony zysk ze sprzedaży domu

Co to jest odroczony zysk ze sprzedaży domu?

Odroczony zysk ze sprzedaży domu, uchylony w 1997 roku, był prawem podatkowym pozwalającym właścicielom domów na odroczenie uznania zysków kapitałowych ze sprzedaży głównej siedziby. Dochód ze sprzedaży musiał zostać wykorzystany w ciągu dwóch lat na zakup nowej siedziby głównej o równej lub większej wartości. Odroczenie podatku nazywano „rolowaniem”, a prawo podatkowe dotyczące odroczonego zysku ze sprzedaży domu nazywano „zasadą rolowania ” .

Odroczony zysk ze sprzedaży domu został zastąpiony zasadą wykluczenia zysku ze sprzedaży domu.

Zrozumienie odroczonego zysku ze sprzedaży domu

Ustawa o ulgach podatkowych z 1997 r. zniosła zasadę rolowania. W tym samym czasie zniesiono również zwolnienie ze sprzedaży domu w wieku powyżej 55 lat, które pozwoliło na 125 000 USD raz w życiu wykluczenia zysków kapitałowych ze sprzedaży głównej rezydencji przez podatników w wieku 55 lat i starszych .

Reguła wyłączenia zysku ze sprzedaży domu zastąpiła regułę kumulacji, a wyłączenie sprzedaży domów w wieku powyżej 55 lat. Nowe prawo w tamtym czasie nadal pozwala właścicielom domów pozostających w związku małżeńskim trwale wyłączyć z opodatkowania do 500 000 dolarów zysków kapitałowych ze sprzedaży ich głównych rezydencji. Nieżonaci właściciele domów mogą na stałe wykluczyć do 250 000 USD. W rezultacie zmieniono traktowanie podatku od zysków ze sprzedaży lub wymiany głównego miejsca zamieszkania .

Odroczony zysk ze sprzedaży wymiany domu

Uchylenie zasady rollover i zastąpienie jej zasadą Home-Sale Gain Exclusion uprościło i rozszerzyło ulgę podatkową. W przeciwieństwie do starej zasady rolowania, zasada wykluczenia zysku ze sprzedaży domu nie powoduje, że podatnicy kupują droższe mieszkanie zastępcze w wyznaczonym terminie. Nie nakłada na podatników właścicieli domów, którzy korzystali z domu w celach wynajmu lub prowadzenia działalności, dzielenia podstawy na część wykorzystywaną jako główne miejsce zamieszkania i część wykorzystywaną na wynajem lub w celach biznesowych. To coś więcej niż tylko odroczenie uznania zysku dzięki terminowemu rolowaniu. Trwale znosi podatek od zysków zrealizowanych do 500 000 USD dla podatników będących w związku małżeńskim i 250 000 USD dla osób niezamężnych.

Zdarza się, że reguła Odroczonego zysku ze sprzedaży domu zapewniłaby lepszy wynik podatkowy niż reguła Wykluczenia zysku ze sprzedaży domu. Taka sytuacja ma miejsce, gdy podatnicy sprzedają swoje główne miejsce zamieszkania z zyskiem przekraczającym stosowną kwotę zwolnienia. Reguła rolowania pozwoliłaby podatnikom odroczyć rozpoznanie zysków poprzez przeniesienie wpływów na zakup droższego domu w ciągu dwóch lat. Wykluczenie zysku ze sprzedaży domu nie może oferować tej funkcji. Może trwale wyeliminować podatek od kwoty wykluczenia i nic więcej. Zgodnie z zasadą Home-Sale Gain Exclusion, podatnicy podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od nadwyżki zysków w roku sprzedaży.

Zasada wykluczenia zysku ze sprzedaży domu znacząco aktualizuje i aktualizuje poprzednie 125 000 USD raz na całe życie wykluczenia zysków kapitałowych dla podatników w wieku 55 lat i starszych. Daje każdemu małżeństwu zwolnienie. Pozwala to na wielokrotne używanie wykluczenia. Jednemu z małżonków nie odmawia się świadczenia z tytułu wykluczenia ze względu na wybór drugiego małżonka w celu wykluczenia korzyści ze sprzedaży wcześniejszego miejsca zamieszkania.

Kwoty wyłączenia są podwójne dla podatników niezamężnych i czterokrotnie dla podatników pozostających w związku małżeńskim. Ponadto świadczenia nie są już zarezerwowane dla podatników w wieku 55 lat i starszych. Wyłączenie jest teraz dostępne dla podatników w każdym wieku.