Dépôt en transit
Qu'est-ce qu'un dépôt en transit ?
Un dépôt en transit est de l'argent qui a été reçu par une entreprise et enregistré dans le système comptable de l'entreprise. Le dépôt a déjà été envoyé à la banque, mais il doit encore être traité et enregistré sur le compte bancaire. Dans la comptabilité financière,. ces fonds sont reflétés dans le solde de trésorerie de l'entreprise le jour où le dépôt est reçu, même si la banque peut prendre plusieurs jours pour traiter le dépôt et l'afficher sur le solde bancaire.
Le terme "dépôt en transit" est utilisé pour catégoriser cette entrée de trésorerie et garder une trace des différences temporelles qui pourraient autrement entraîner des difficultés à rapprocher le solde de trésorerie de l'entreprise sur ses états financiers avec ses relevés bancaires mensuels .
Comprendre les dépôts en transit
Un effet en transit est tout chèque ou traite émis par une institution autre que la banque où il doit être déposé. Les envois en transit sont séparés des transactions internes impliquant des chèques émis par les propres clients d'une banque. Les effets en transit sont présentés à la banque du tiré soit par présentation directe, soit par l'intermédiaire d'une chambre de compensation locale.
La plupart des banques placeront une retenue sur un chèque de transit déposé, comme le permet la Federal Reserve Regulation CC. Le règlement CC permet aux banques de suspendre jusqu'à neuf jours les envois en transit. La plupart des banques placeront une retenue sur un effet en transit suffisamment longtemps pour que l'effet soit compensé par le compte sur lequel il est tiré. Étant donné que l'effet est tiré sur un compte dans une banque différente de celle où il a été déposé, cela peut prendre quelques jours.
Cependant, de nombreuses banques mettent à disposition les fonds provenant des effets de transit déposés le jour ouvrable suivant les dépôts, ou deux jours ouvrables plus tard, par principe. Cela est possible parce que la conversion électronique des chèques et d'autres formes de conversion électronique des traites bancaires permettent de régler plus rapidement les effets en transit.
Considérations particulières
S'il n'y a pas suffisamment de fonds sur le compte sur lequel il est prélevé, l'effet en transit ne sera pas compensé. Lorsque cela se produit, les fonds ne seront pas déposés comme prévu. Dans certains cas, une banque peut accepter d'encaisser un effet en transit avant qu'il ne soit compensé, mais s'il ne le fait pas, la banque débitera alors le montant du compte du déposant pour couvrir l'écart.
Les entreprises qui demandent à leurs clients d'envoyer des paiements directement à leur banque ne traitent pas ce problème de délai car l'entreprise est informée des dépôts lorsqu'ils sont virés sur leur compte bancaire. Pour les entreprises qui perçoivent leurs propres paiements, afin de construire des états financiers précis, les comptables doivent souvent concilier les différences temporelles causées par des facteurs tels que les dépôts en transit.
Exemple de dépôt en transit
Par exemple, supposons que la société ABC ait reçu un chèque de 10 000 $ d'un client le 31 décembre. Le client utilise ce chèque pour régler le solde impayé de ses comptes débiteurs dans le système comptable de la société ABC. Lorsque le chèque est reçu, la société ABC enregistrera un débit sur l'encaisse et un crédit sur les comptes débiteurs. Cela réduira le solde des comptes débiteurs du client et augmentera son poste de trésorerie et d'équivalent de trésorerie dans le bilan de l'entreprise. Il sera également inclus dans le chiffre de trésorerie final de l' état des flux de trésorerie de la société ABC.
Le comptable de la société ABC dépose ensuite ce chèque sur le compte bancaire le même jour, le 31 décembre. Cependant, la banque peut marquer le dépôt comme "en attente" et ne pas augmenter le solde du compte de 10 000 $ tant qu'elle n'a pas fini de le traiter, plusieurs jours plus tard. Étant donné que la société ABC doit déclarer ses soldes de trésorerie et de comptes débiteurs à la fin de l'année,. il convient de compter ce dépôt de 10 000 $ en transit comme étant en espèces à la fin de l'année, même si la banque ne l'a pas enregistré sur son compte. solde à plus tard.
Points forts
Le marquage de ces paiements comme "dépôts en transit" tient compte des décalages temporels pouvant découler de ce processus.
Un "dépôt en transit" est un terme comptable qui fait référence aux chèques ou autres paiements autres qu'en espèces qu'une entreprise a reçus et enregistrés dans son système comptable, mais qui n'ont pas encore été compensés par sa banque.
Bien que les soldes bancaires reflètent souvent les dépôts immédiatement, les fonds peuvent ne pas être disponibles pendant plusieurs jours ouvrables pendant le processus de compensation.
Les dépôts en transit constituent une partie importante des rapprochements bancaires, dans lesquels un comptable effectue un rapprochement mensuel du chiffre de trésorerie figurant au bilan de l'entreprise avec le solde bancaire reflété sur le relevé bancaire.
FAQ
Pourquoi les dépôts mettent-ils du temps à être compensés ?
Les banques conserveront de nouveaux dépôts pour s'assurer qu'il y a des fonds disponibles sur le compte de l'expéditeur, ou que le chèque ou le paiement ACH est légitime. Pendant ce temps, le dépôt est dit "en transit", ce qui peut prendre plusieurs jours ouvrables pour être compensé.
Que signifie "en transit" ?
Le transit fait référence aux paiements qui ont lieu entre des parties de différentes banques. Le paiement est alors en transit de la banque du payeur à celle du bénéficiaire. Étant donné que la banque du destinataire ne peut pas voir les comptes financiers de la banque de l'expéditeur, elle conservera le dépôt jusqu'à ce qu'il soit compensé et rapproché.
Existe-t-il des réglementations concernant les dépôts en transit ?
Le règlement CC est une loi fédérale américaine qui exige que les dépôts ne soient pas conservés trop longtemps et la durée pendant laquelle on peut s'attendre à ce que leurs fonds soient clairement divulgués aux clients. Une partie de la réglementation CC est The Check Clearing for the 21st Century Act ( Check 21 ), qui vise à utiliser les avancées technologiques telles que les images de chèques numériques, les dépôts mobiles et la reconnaissance de texte OCR pour accélérer les dépôts en transit.
