Plan d'actionnariat salarié (ESOP)
Qu'est-ce qu'un plan d'actionnariat salarié (ESOP) ?
Un plan d'actionnariat salarié (ESOP) est un plan d'avantages sociaux qui donne aux travailleurs une participation dans l'entreprise ; cet intérêt prend la forme d'actions. Les ESOP offrent à la société parrainante - l' actionnaire vendeur - et aux participants divers avantages fiscaux, ce qui en fait des plans qualifiés. Les employeurs utilisent souvent les ESOP comme stratégie de financement d'entreprise pour aligner les intérêts de leurs employés sur ceux de leurs actionnaires.
Comprendre les plans d'actionnariat salarié (ESOP)
Un ESOP est généralement formé pour faciliter la planification de la succession dans une entreprise fermée en permettant aux employés d'acheter des actions de la société. Les ESOP sont constitués en tant que fonds fiduciaires et peuvent être financés par des sociétés qui y placent des actions nouvellement émises, versent des liquidités pour acheter des actions existantes de la société ou empruntent de l'argent par l'intermédiaire de l'entité pour acheter des actions de la société. Les ESOP sont utilisés par des entreprises de toutes tailles, y compris un certain nombre de grandes sociétés cotées en bourse.
Étant donné que les actions ESOP font partie de la rémunération globale des employés, les entreprises peuvent utiliser les ESOP pour que les participants au plan restent concentrés sur la performance de l'entreprise et l'appréciation du cours de l'action. En donnant aux participants aux régimes un intérêt à voir les actions de l'entreprise bien performer, ces régimes sont censés encourager les participants à faire ce qu'il y a de mieux pour les actionnaires, puisque les participants sont eux-mêmes actionnaires.
Coûts initiaux et distributions
Les entreprises offrent souvent aux employés une telle propriété sans frais initiaux. L'entreprise peut détenir les actions fournies dans une fiducie pour la sécurité et la croissance jusqu'à ce que l'employé prenne sa retraite ou démissionne. Les entreprises lient généralement les distributions du plan à l' acquisition,. ce qui donne aux employés des droits sur les actifs fournis par l'employeur au fil du temps ; généralement, ils gagnent une proportion croissante d'actions pour chaque année de leur service.
Lorsqu'un employé pleinement acquis prend sa retraite ou démissionne de l'entreprise, l'entreprise lui "rachète" les actions acquises. L'argent est versé à l'employé sous la forme d'un montant forfaitaire ou de versements périodiques égaux, selon le régime. Une fois que la société a acheté les actions et payé l'employé, la société redistribue ou annule les actions. Les employés qui quittent volontairement l'entreprise ne peuvent pas emporter les actions avec eux, seulement le paiement en espèces.
Les employés licenciés n'ont souvent droit qu'au montant qu'ils ont investi dans l'ESOP.
Les sociétés détenues par leurs salariés sont des sociétés détenues majoritairement par leurs propres salariés. Ces organisations sont comme des coopératives, sauf que l'entreprise ne distribue pas son capital également. Bon nombre de ces sociétés n'accordent le droit de vote qu'à certains actionnaires. Les entreprises peuvent également faire bénéficier les salariés seniors de plus d'actions par rapport aux nouveaux salariés.
ESOP et autres formes d'actionnariat salarié
Les plans d'actionnariat offrent des packages qui agissent comme des avantages supplémentaires pour les employés afin d'éviter l'hostilité et de maintenir une culture d'entreprise spécifique que les directions d'entreprise souhaitent maintenir.
D'autres versions de l'actionnariat salarié comprennent les programmes d'achat direct, les options d'achat d'actions, les actions restreintes, les actions fictives et les droits à l'appréciation des actions. Les régimes d'achat direct permettent aux employés d'acheter des actions de leurs sociétés respectives avec leur argent personnel après impôt. Certains pays proposent des plans spéciaux éligibles aux impôts qui permettent aux employés d'acheter des actions de l'entreprise à des prix réduits.
Actions restreintes, options d'achat d'actions et actions fictives
Les actions restreintes donnent aux employés le droit de recevoir des actions en cadeau ou un article acheté après avoir satisfait à des restrictions particulières, telles que travailler pendant une période spécifique ou atteindre des objectifs de performance spécifiques. Les options sur actions offrent aux employés la possibilité d'acheter des actions à un prix fixe pendant une période déterminée, tandis que les actions fictives offrent des primes en espèces pour une bonne performance des employés.
Ces bonus correspondent à la valeur d'un certain nombre d'actions. Les droits à l'appréciation des actions donnent aux employés le droit d'augmenter la valeur d'un nombre attribué d'actions. Les entreprises paient généralement ces actions en espèces.
Points forts
Les ESOP offrent aux entreprises des avantages fiscaux, incitant ainsi les propriétaires à les proposer aux employés.
Un plan d'actionnariat salarié (ESOP) donne aux salariés une participation dans l'entreprise.
Un ESOP est généralement constitué pour permettre aux employés d'acheter des actions d'une société fermée afin de faciliter la planification de la relève.
Les ESOP encouragent les employés à faire ce qu'il y a de mieux pour les actionnaires puisque les employés eux-mêmes détiennent des actions.
Les entreprises lient généralement les distributions du plan à l'acquisition.
FAQ
Qu'est-ce qu'un exemple de plan d'actionnariat salarié ?
Considérez un employé qui a travaillé dans une grande entreprise de technologie pendant cinq ans. Dans le cadre du plan d'actionnariat salarié de l'entreprise, ils ont le droit de recevoir 20 actions après la première année, et 100 actions au total après cinq ans. Lorsque l'employé prendra sa retraite, il recevra la valeur de l'action en espèces. Les plans d'actionnariat peuvent inclure des options d'achat d'actions, des actions restreintes et des droits à l'appréciation des actions, entre autres.
Comment fonctionne un plan d'actionnariat salarié ?
Tout d'abord, un plan d'actionnariat salarié est constitué sous la forme d'un fonds fiduciaire. Ici, les entreprises peuvent placer des actions nouvellement émises, emprunter de l'argent pour acheter des actions de la société ou financer la fiducie avec des espèces pour acheter des actions de la société. Parallèlement, les salariés peuvent accumuler un nombre croissant d'actions, un montant qui peut augmenter dans le temps en fonction de leur durée d'emploi. Ces actions sont destinées à être vendues uniquement au moment de la retraite ou de la cessation d'emploi ou après, et l'employé est rémunéré à la valeur en espèces de ses actions.
Que signifie ESOP ?
ESOP signifie plan d'actionnariat salarié. Un ESOP accorde aux employés des actions de la société, souvent en fonction de la durée de leur emploi. En règle générale, cela fait partie d'un ensemble de rémunération, où les actions seront acquises sur une période de temps. Les ESOP sont conçus de manière à ce que les motivations et les intérêts des employés soient alignés sur ceux des actionnaires de l'entreprise. Du point de vue de la gestion, les ESOP présentent certains avantages fiscaux, tout en incitant les employés à se concentrer sur les performances de l'entreprise.
