Distribution forfaitaire

Qu'est-ce qu'une distribution forfaitaire ?

Une distribution forfaitaire est un paiement forfaitaire unique à partir d'une somme d'argent due à une partie, plutôt que via des paiements fractionnés en plus petits versements. Dans certains cas, les distributions forfaitaires peuvent bénéficier d'un traitement fiscal particulier. Les distributions forfaitaires sont généralement associées au choix de la manière de recevoir des gains exceptionnels, comme gagner à la loterie ou d'un régime de retraite ou de pension. Les distributions forfaitaires peuvent être comparées aux distributions sous forme de rente.

Comment fonctionne une distribution forfaitaire

Il n'est pas toujours préférable de prendre le paiement forfaitaire au lieu des paiements annuels périodiques ; si vous avez le choix, tenez compte des impôts, des investissements et de la valeur actualisée nette (VAN), qui représente la valeur temporelle de l'argent.

Deux exemples courants de distributions forfaitaires sont un chèque de commission et une distribution de régime de retraite,. suite au décès d'un retraité.

En général, les distributions provenant de régimes admissibles sont traitées comme des sommes forfaitaires si le solde total du régime est réparti sur la même année d'imposition et si la distribution est effectuée du fait que l'employé :

• Atteindre l'âge de 59 ans et demi

• Être décédé (applicable aux bénéficiaires)

• Cessation de service (ne s'applique pas aux travailleurs autonomes mais s'applique à leurs employés en union de fait)

• Être en situation de handicap (applicable uniquement aux indépendants )

Répartition forfaitaire et plans de retraite qualifiés

Si un titulaire de régime de retraite décède, une distribution forfaitaire sera souvent transférée à un bénéficiaire ou à des bénéficiaires. Il peut s'agir de parents, de connaissances proches ou même d'institutions telles que des organisations caritatives. Les bénéficiaires peuvent être révocables ou irrévocables, avoir des pouvoirs discrétionnaires (ou non).

Les régimes qualifiés se répartissent généralement en deux catégories : à prestations définies et à cotisations définies. Les régimes à prestations définies offrent aux employés un paiement garanti ; cela place le risque sur l'employeur d'épargner et d'investir correctement pour répondre aux obligations du régime. Pour les salariés participant à un régime à cotisations définies, le montant qu'ils reçoivent à la retraite dépend de la manière dont ils épargnent et investissent pour leur propre compte pendant leurs années de travail. Un 401(k) est l'exemple le plus populaire d'un régime à cotisations déterminées.

Voici d'autres exemples de régimes admissibles qui peuvent accorder des distributions forfaitaires :

• Régimes d'intéressement

• Régimes 403(b)

• 457 plans

• Plans d'achat d'argent

• Régimes à prestations cibles

• Plans d'actionnariat salarié (ESOP)

• Keogh (HR-10)

• Retraite Simplifiée des Salariés (SEP)

• Plan d'intéressement à l'épargne pour les employés (SIMPLE)

L'Internal Revenue Service (IRS) fournit un guide complet des exigences communes en matière de plans qualifiés. Ce guide décompose chaque plan et à qui ils conviennent le mieux, établit des comparaisons entre eux et note les risques ou les préoccupations des investisseurs potentiels ou actuels.

Chèque de commission et plans de retraite qualifiés

Les chèques de commission sont un autre exemple qui peut être versé sous forme de paiements forfaitaires. Les chèques de commission s'appliquent principalement aux rôles dans les ventes et le marketing, soit comme rémunération unique, soit en plus d'un salaire de base. Les employeurs utilisent souvent des commissions sur les ventes pour inciter les travailleurs à produire plus de valeur. Plusieurs principaux types de chèques de commission comprennent un salaire de base et une commission, une commission directe, un tirage sur commission et une commission résiduelle.

Paiements forfaitaires par rapport aux paiements de rente

Pour illustrer le fonctionnement des paiements forfaitaires et des rentes, imaginez que vous avez gagné 10 millions de dollars à la loterie. Si vous preniez la totalité des gains sous forme de paiement forfaitaire, la totalité des gains serait soumise à l'impôt sur le revenu cette année-là et vous seriez dans la tranche d'imposition la plus élevée.

Cependant, si vous choisissez l'option de rente, les paiements pourraient vous être versés sur plusieurs décennies. Par exemple, au lieu de 10 millions de dollars de revenu en un an, votre versement de rente pourrait être de 300 000 $ par an. Bien que les 300 000 $ soient assujettis à l'impôt sur le revenu, cela vous empêcherait probablement d'entrer dans les tranches d'imposition les plus élevées de l'État. Vous éviteriez également la tranche d'imposition fédérale la plus élevée de 37% (à partir de 2020) pour les célibataires dont les revenus sont supérieurs à 518 400 $ ou 622 050 $ pour les couples mariés déclarant conjointement .

En 2021, ces chiffres augmentent. Les célibataires dont les revenus sont supérieurs à 523 600 $ et les couples mariés qui déposent conjointement des déclarations de revenus allant jusqu'à 628 300 $ se situent dans la tranche d'imposition de 37 %. Ces questions fiscales dépendent de la taille du gain à la loterie, des taux d'imposition actuels, des taux d'imposition projetés , de votre état. de résidence lorsque vous gagnez, dans quel état vous vivrez après la victoire et les retours sur investissement. Mais si vous pouvez gagner un rendement annuel de plus de 3 % à 4 %, l'option du paiement forfaitaire est généralement plus logique avec une rente de 30 ans.

Un autre grand avantage de prendre l'argent au fil du temps est qu'il fournit aux gagnants une carte "à refaire". En recevant un chèque chaque année, les gagnants ont plus de chances de bien gérer leur argent, même si les choses tournent mal la première année.

Points forts

• Des distributions forfaitaires peuvent provenir de régimes de retraite, de commissions gagnées, de gains exceptionnels ou de certains placements à revenu fixe.

• Une distribution forfaitaire n'est pas toujours le meilleur choix pour chaque bénéficiaire ; pour certains, il peut être plus logique que les fonds soient rentabilisés sous forme de versements périodiques.

• Une somme forfaitaire sera généralement actualisée à sa valeur actualisée nette (VAN).

• Une distribution forfaitaire est une somme d'argent due qui est payée en une seule fois, au lieu d'être payée en versements réguliers.