Répartition des revenus
Qu'est-ce que la répartition des revenus ?
Le terme étalement des revenus fait référence à une stratégie de réduction d'impôt généralement utilisée par les personnes dont les revenus sont très volatils. Cette stratégie implique des sources de revenus particulièrement importantes et la division du montant réalisé sur un certain nombre d'années pour réduire le montant global des impôts payés. Cela réduit en fin de compte le taux d'imposition marginal global d'un particulier. Cette tactique peut également être utilisée pour éviter de se retrouver dans une tranche d' imposition plus élevée,. ce qui entraînerait également une facture fiscale plus élevée.
Comment fonctionne la répartition des revenus
Nous connaissons tous le vieil adage. Il y a deux choses qui sont certaines dans la vie : la mort et les impôts. Tout le monde veut vivre plus longtemps et personne ne veut payer plus d'impôts. Bien que vous ne puissiez pas éviter complètement les impôts, il existe des moyens de minimiser votre impôt à payer, surtout si vous vous situez dans une tranche de revenu plus élevée.
Les tranches d'imposition divisent les individus en différents niveaux en fonction du montant du revenu imposable qu'ils gagnent. Ceux qui ont des revenus annuels inférieurs tombent dans une tranche inférieure tandis que ceux qui gagnent plus tombent dans des tranches supérieures. Cela se traduit par une baisse de l'impôt à payer pour les personnes qui gagnent moins et une facture plus élevée pour celles qui gagnent plus.
L'étalement des revenus est l'un des moyens par lesquels les particuliers peuvent réduire leur impôt à payer. Il s'agit d'une stratégie qui déplace une partie du revenu que vous gagnez en un an sur deux ans ou plus. Ceci est particulièrement utile si vous gagnez de l'argent supplémentaire en une seule année qui vous place dans une tranche supérieure, comme les gains en capital et les indemnités de départ. Les entreprises peuvent également profiter de cette tactique en reportant les commissions et les revenus gagnés à d'autres années.
Étalement des revenus vs étalement des revenus
Bien que le principe de base soit similaire, ne confondez pas l'étalement des revenus et l'étalement des revenus. Ce sont en fait deux stratégies différentes. Alors que l'étalement des revenus est accessible à toute personne disposant de revenus importants, l'étalement des revenus n'est disponible que pour les agriculteurs et les pêcheurs aux États-Unis.
Une entreprise admissible peut transférer une partie de ses revenus de l'année en cours aux trois années précédentes, appelées années de référence, en utilisant l'étalement des revenus. Cette option d'étalement de l'impôt donne aux entreprises des secteurs de l'agriculture et de la pêche un moyen de maintenir un certain équilibre dans leurs obligations fiscales et de compenser la volatilité et les fluctuations typiques des revenus qui sont courantes pour les entreprises de ces secteurs.
Les personnes qui souhaitent utiliser l'étalement du revenu comme stratégie doivent utiliser l'annexe J de l' Internal Revenue Service (IRS) pour équilibrer la tranche d'imposition actuelle avec celles des années précédentes pour un total de trois ans.
Répartition des revenus vs fractionnement des revenus
Le fractionnement du revenu est une autre stratégie courante de réduction d'impôt. Bien que l'étalement du revenu permette à une personne d'étaler tout revenu excédentaire sur un certain nombre d'années, le fractionnement du revenu fonctionne d'une manière différente. Cette stratégie permet à un membre d'une famille qui gagne plus de transférer une partie de son revenu à un membre qui gagne moins.
Par exemple, un conjoint peut être en mesure de transférer une partie de son revenu annuel à l'autre pour réduire sa facture d'impôt si le couple produit des déclarations de revenus annuelles conjointement. Ou un parent peut transférer une partie de ses revenus à un enfant pour se retrouver avec une facture fiscale moins élevée.
Assurez-vous de consulter un fiscaliste pour vous assurer d'utiliser la stratégie fiscale qui vous convient.
Exemples de répartition des revenus
Les personnes qui se situent dans les tranches de revenu élevées peuvent utiliser l'étalement des revenus pour réduire leurs factures fiscales. Il s'agit d'une stratégie courante utilisée par les stars du sport professionnel et les artistes. Ils souhaitent souvent recourir à une stratégie de répartition des revenus pour lisser la volatilité de leurs flux de revenus.
Vous pouvez utiliser l'étalement des revenus lorsque vous vendez une immobilisation et que les conditions de la vente stipulent que l'acheteur effectuera des versements échelonnés sur plus d'une année d'imposition. Ce type d'arrangement peut permettre au vendeur de déclarer les gains en capital de la vente sur plusieurs années. Plutôt que de réaliser un pic majeur de revenu via un seul événement de gain en capital, le vendeur peut déclarer un niveau de gain en capital plus modéré sur une période plus longue.
Au Canada, les particuliers peuvent profiter de l'étalement des revenus en utilisant leurs revenus non liés à la retraite en plaçant une partie de leurs revenus dans un régime enregistré d'épargne-retraite (REER) et en retirant le montant lorsqu'ils veulent retourner aux études. Étant donné que les REER ne pénalisent pas les gens qui retirent des fonds plus tôt s'ils sont utilisés à des fins éducatives, une personne paierait effectivement moins d'impôt sur la somme car, en tant qu'étudiant, son taux marginal d'imposition serait inférieur.
Points forts
Les particuliers peuvent utiliser l'étalement des revenus pour éviter de se retrouver dans une tranche d'imposition plus élevée, ce qui peut entraîner une plus grande charge fiscale.
Il s'agit de diviser de grandes quantités de revenus réalisés sur un certain nombre d'années pour réduire le montant global des impôts payés.
Cette tactique est pratique si vous avez des revenus volatils en raison de gains en capital et/ou d'indemnités de départ.
L'étalement des revenus est une stratégie de réduction d'impôt généralement utilisée par les personnes aux revenus très volatils.
L'étalement des revenus est courant lorsque les acheteurs achètent des immobilisations au moyen de versements échelonnés ou lorsque des particuliers au Canada utilisent les fonds d'un régime de retraite pour retourner aux études.
