Loi sur la sécurité du revenu de retraite des employés (ERISA)
Qu'est-ce que la Loi sur la sécurité du revenu de retraite des employés (ERISA) ?
L'Employee Retirement Income Security Act (ERISA) est une loi fédérale qui protège les avoirs de retraite des travailleurs américains. La loi, qui a été promulguée en 1974, a mis en place des règles que les régimes admissibles doivent suivre pour s'assurer que les fiduciaires du régime n'abusent pas des actifs du régime. Il couvre également certains comptes non liés à la retraite, tels que les régimes de santé des employés.
En vertu de la loi, les régimes doivent informer régulièrement les participants de leurs caractéristiques et de leur financement. L'ERISA est appliquée par l'Administration de la sécurité des avantages sociaux des employés (EBSA), une unité du Département du travail (DOL).
Comprendre la Loi sur la sécurité du revenu de retraite des employés (ERISA)
L'ERISA a été créée par le gouvernement fédéral en 1974 et tient les fiduciaires responsables de leurs actions en ce qui concerne le maintien de certains régimes de retraite et de santé parrainés par l'employeur.
Les régimes relevant de son mandat comprennent les régimes à prestations définies et les régimes à cotisations définies,. tels que les plans 4 01(k),. les plans 403(b), les plans d'actionnariat salarié (ESOP) et les plans d'intéressement. L'ERISA couvre également certains plans de santé du secteur privé, y compris les plans d'organisation de maintien de la santé (HMO),. les comptes de dépenses flexibles (FSA),. l'assurance invalidité et l'assurance-vie.
En vertu de l'ERISA, un fiduciaire est toute personne qui exerce un pouvoir discrétionnaire ou un contrôle sur la gestion ou les actifs d'un plan, y compris ceux qui fournissent des conseils en investissement au plan. Les fiduciaires qui ne respectent pas les principes de conduite peuvent être tenus responsables de restituer les pertes au régime. L'ERISA aborde également les dispositions fiduciaires et interdit l'utilisation abusive des actifs par le biais de ces dispositions.
La loi fixe également des normes minimales de participation, d' acquisition,. d'accumulation des prestations et de financement. La loi définit la durée pendant laquelle une personne peut être tenue de travailler avant d'être admissible à participer à un régime, d'accumuler des prestations et d'avoir un droit inaliénable à ces prestations. Il établit également des règles de capitalisation détaillées qui obligent les promoteurs de régimes de retraite à fournir un financement adéquat pour le régime.
En plus de tenir les participants informés de leurs droits, l'ERISA accorde également aux participants le droit de poursuivre en justice pour des avantages et des manquements à l'obligation fiduciaire. Pour s'assurer que les participants ne perdent pas leurs cotisations de retraite en cas de résiliation d'un régime de retraite à prestations définies, l'ERISA garantit le paiement de certaines prestations par l'intermédiaire d'une société à charte fédérale connue sous le nom de Pension Benefit Guaranty Corporation (PBGC).
Tous les régimes de retraite parrainés par l'employeur ne sont pas soumis aux conditions de l'ERISA. ERISA ne couvre pas les plans mis en place et maintenus par des entités gouvernementales et des églises. Les régimes mis en place par des entreprises en dehors des États-Unis pour les employés non résidents ne sont pas non plus couverts par l'ERISA.
ERISA et petites entreprises
Les règles ERISA peuvent souvent être compliquées. En tant que tels, ils peuvent dissuader certains propriétaires de petites entreprises de créer des comptes de retraite pour leurs employés.
Il existe des alternatives qui permettent à ces entreprises de contourner certaines des réglementations confuses. Par exemple, les petites entreprises de 100 employés ou moins peuvent utiliser des IRA SIMPLES. Ce type de régime d'épargne-retraite à imposition différée est couvert par l'ERISA et n'a pas le fardeau de déclaration et d'administration que les régimes de retraite qualifiés tels que les 401 (k) ont. Les IRA SIMPLES sont également plus faciles à mettre en place.
Les employeurs doivent suivre les règles ERISA qui dictent quels employés sont éligibles et comment une entreprise gère les cotisations des employés, et ils sont tenus d'énoncer clairement les détails des caractéristiques du plan dans une description sommaire du plan.
ERISA et Santé
L'ERISA offre des protections aux travailleurs qui participent à divers plans de soins de santé, y compris des plans obligatoires, des plans qui reçoivent des contributions de l'employeur et des plans qui décrivent comment les fonds doivent être administrés. Tous les plans qui ne viennent pas avec ces mandats ne sont pas couverts par la loi.
En vertu de la législation, les fournisseurs doivent informer les participants de tous les détails de leurs plans, y compris :
Admissibilité à la couverture
Avantages
Divulgation complète de tous les coûts associés, tels que les primes,. les franchises et les quotes-parts
Informations sur les réseaux et comment faire des réclamations
La loi a été modifiée à la suite de l'adoption de la loi sur les soins abordables (ACA),. qui obligeait les employeurs de 50 travailleurs ou plus à offrir une couverture des soins de santé, plafonnait les dépenses personnelles et éliminait le refus de couverture en raison de conditions préexistantes.. Certaines personnes peuvent également rester sous le régime de leurs parents jusqu'à l'âge de 26 ans.
Réglementation et normes ERISA
Comme indiqué ci-dessus, l'ERISA est une loi fédérale réglementée par une division du DOL connue sous le nom de Employee Benefits Security Administration (EBSA). Cette agence fournit une assistance et une formation aux travailleurs individuels, aux entreprises et aux gestionnaires de régimes sur les régimes de retraite et de soins de santé.
Pour garantir la conformité à l'ERISA, les plans sont tenus de fournir aux participants des mises à jour et des déclarations. Les administrateurs de régime doivent soumettre aux participants des relevés pour le premier trimestre au cours du deuxième trimestre, pour le deuxième trimestre au troisième trimestre, et ainsi de suite. Certains avis et formulaires doivent également être envoyés aux participants en conséquence.
Les plans doivent également s'assurer qu'ils respectent les conditions du document de plan, fournissent des informations régulières sur les frais tous les 12 mois, informent les participants de tout changement dans le plan en temps opportun et effectuent des dépôts et des reports à temps.
Les administrateurs de régime peuvent choisir de gérer eux-mêmes la paperasserie. Mais si cela s'avère fastidieux, ils peuvent engager un tiers pour faire le travail à leur place. Cela ne dispense toutefois pas l'administrateur de sa responsabilité fiduciaire envers ses participants.
Les comptes de retraite éligibles en vertu de l'ERISA sont généralement protégés contre les créanciers, les procédures de faillite et les poursuites civiles. Si votre employeur déclare faillite,. votre épargne-retraite n'est pas menacée et vos créanciers ne peuvent pas réclamer les fonds détenus dans votre compte de retraite si vous leur devez de l'argent.
Historique de la Loi sur la sécurité du revenu de retraite des employés (ERISA)
Au fil des ans, diverses lois ont été adoptées concernant les aspects sociaux et fiscaux des régimes de retraite des employés. Le point culminant de cela a été l'ERISA : ses dispositions du titre I ont été promulguées pour répondre aux préoccupations du public selon lesquelles les fonds des régimes de retraite privés étaient mal gérés et abusés.
Par exemple, plus de 4 000 travailleurs ont perdu tout ou partie des prestations de leur régime de retraite lorsque Studebaker a fermé son usine de l'Indiana en 1963. Ces prestations ont été supprimées car le régime était sous-financé. La Caisse de retraite des États centraux des Teamsters a attiré l'attention du public sur la question des malversations fiduciaires liées aux comptes de retraite dans les années 1960 et 1970. Le fonds avait des antécédents de prêts douteux aux casinos de Las Vegas et à des développements immobiliers.
Ce ne sont là que deux exemples qui montrent les irrégularités que l'ERISA proposait de corriger lors de sa première promulgation. La Chambre des représentants des États-Unis a adopté la loi en février 1974 et elle a été envoyée au Sénat, où elle a été approuvée le mois suivant. L'ERISA a été promulguée par le président Gerald Ford le 2 septembre 1974.
La loi a accru la responsabilité des ZIEB et a subi plusieurs changements depuis sa première promulgation. Par exemple, les législateurs ont approuvé des modifications visant à réduire la limite d'âge requise par les employeurs pour la participation au régime de retraite,. ainsi qu'à augmenter la durée totale pendant laquelle un travailleur est autorisé à s'absenter du travail avant de perdre la période d'acquisition de son régime.
La législation sur les soins de santé a également entraîné des modifications de l'ERISA. Par exemple, le programme COBRA de 1985 a assuré le maintien de la couverture d' assurance maladie après un changement de situation d'emploi.
Points forts
Les réglementations et les normes établies par l'ERISA s'étendent également aux régimes de soins de santé parrainés par l'employeur.
Il accorde également aux participants au régime de retraite le droit de poursuivre en justice pour les avantages et les manquements à l'obligation fiduciaire.
L'ERISA interdit aux fiduciaires d'abuser des fonds et établit également des normes minimales de participation, d'acquisition, d'accumulation des prestations et de financement des régimes de retraite.
ERISA est une loi fédérale qui met en œuvre des normes pour certains régimes de retraite parrainés par l'employeur et des réglementations pour les fiduciaires de régimes.
La loi a subi une série de changements depuis sa première promulgation en 1974.
FAQ
Que couvre ERISA ?
Les régimes couverts par l'ERISA comprennent les régimes de retraite parrainés par l'employeur, tels que les régimes 401 (k), les pensions, les régimes de rémunération différée et les régimes de participation aux bénéfices. L'ERISA couvre également certains régimes de non-retraite comme les HMO, les FSA, l'assurance invalidité et l'assurance vie.
Un employeur est-il un fiduciaire sous ERISA ?
Toute personne qui a un pouvoir discrétionnaire ou le contrôle de certains régimes de retraite ou de soins de santé parrainés par l'employeur, ou toute personne qui fournit des conseils en investissement sur la direction de ces actifs, est considérée comme un fiduciaire. Cela comprend les fiduciaires, les administrateurs de régime et les comités de placement.
Quel est l'objectif principal de l'ERISA ?
L'objectif principal de l'ERISA est de protéger les intérêts des travailleurs qui participent aux régimes d'avantages sociaux, y compris certains régimes de retraite et de soins de santé. Les protections s'étendent aux retraités ainsi qu'aux bénéficiaires du régime. L'ERISA réglemente les administrateurs de régime et les promoteurs pour s'assurer qu'ils fournissent des informations sur le régime à leurs participants et qu'ils respectent leurs obligations fiduciaires.
Que sont les violations ERISA ?
Les violations de l'ERISA se produisent lorsqu'un fiduciaire ne respecte pas sa responsabilité. Par exemple, un administrateur de régime qui ne divulgue pas tous les frais et avantages du régime commet une infraction. Quelqu'un qui omet d'envoyer des informations à jour sur les plans aux participants, y compris des déclarations, des divulgations et des avis, est également coupable d'avoir enfreint la loi.
Qui est admissible à l'ERISA ?
ERISA s'applique à toute personne travaillant pour une société en nom collectif,. une société à responsabilité limitée, une société S, une société C, une organisation à but non lucratif et même des entreprises n'ayant qu'un seul employé. Les églises et les organisations religieuses ne sont généralement pas couvertes, et les plans qui fonctionnent en dehors des États-Unis principalement au profit d'étrangers non résidents ne sont pas couverts.
Qu'est-ce que l'ERISA a à voir avec l'assurance maladie ?
La majorité des régimes d'assurance maladie proposés par les employeurs sont couverts par l'ERISA. Les régimes qui entrent dans cette catégorie comprennent les régimes obligatoires, les régimes qui reçoivent des cotisations de l'employeur et les régimes qui décrivent comment les fonds doivent être administrés.
