Requalification
Qu'est-ce que la requalification ?
La requalification fait référence à deux stratégies distinctes de compte de retraite individuel (IRA) :
Une contribution à un IRA peut être requalifiée en contribution à un autre IRA. Cette stratégie est actuellement autorisée et vous pouvez requalifier votre contribution Roth IRA en une contribution IRA traditionnelle et vice versa, bien que des délais spécifiques s'appliquent.
Une conversion Roth IRA pourrait être requalifiée (ou « annulée ») en un IRA traditionnel. Cependant, cette stratégie n'est plus autorisée en vertu de la loi sur les réductions d'impôts et l'emploi. Aujourd'hui, si vous faites une conversion Roth IRA, c'est un déménagement permanent et irrévocable.
Comment fonctionne la requalification
Une requalification vous permet de traiter une contribution régulière que vous avez apportée à un Roth IRA ou à un IRA traditionnel comme une contribution que vous avez apportée à un autre type d'IRA. Par exemple, si vous avez versé 6 000 $ à votre Roth IRA (le « premier » IRA), vous pouvez le requalifier en une contribution de 6 000 $ versée à votre IRA traditionnel (le « deuxième » IRA).
Vous ne pouvez pas requalifier les cotisations de l'employeur dans le cadre d'un IRA simplifié pour la retraite des employés (SEP) ou d'un plan d'intéressement à l' épargne pour les employés (SIMPLE) comme des cotisations à un autre IRA.
Requalifier une contribution d'un type d'IRA à un autre vous donne la possibilité de changer d'avis ou de corriger une erreur, par exemple, vous avez contribué à un Roth même si votre revenu était trop élevé.
Vous avez jusqu'à la date d'échéance de votre déclaration de revenus fédérale ( y compris toute prolongation) pour l'année où vous avez fait la première cotisation pour requalifier votre cotisation. Tant que vous requalifiez votre contribution avant cette date limite, vous pouvez traiter la contribution comme apportée au deuxième IRA pour cette année. Cela signifie que vous pouvez effectivement ignorer la contribution que vous avez apportée au premier IRA.
L'année où vous avez effectué la première cotisation est l' année d'imposition à laquelle cette cotisation se rapporte, pas nécessairement l'année où vous avez réellement versé la cotisation. N'oubliez pas que vous avez généralement jusqu'au 15 avril (18 ou 19 avril en 2022) pour effectuer une cotisation de l'année précédente.
Pour requalifier une contribution, demandez à votre dépositaire de l'IRA (l'institution financière détenant votre IRA) de transférer le montant, y compris la contribution et les revenus associés, vers un autre type d'IRA. La requalification peut se produire soit au sein de la même institution (si vous utilisez un seul dépositaire pour les deux IRA), soit via un transfert de fiduciaire à fiduciaire si différents fournisseurs gèrent les IRA.
Points forts
Avant la loi sur les réductions d'impôts et l'emploi, vous pouviez requalifier - ou "annuler" - une conversion Roth IRA en un IRA traditionnel.
Une contribution à un compte de retraite individuel (IRA) peut être requalifiée en contribution à un autre IRA, bien que des délais spécifiques s'appliquent.
Les conversions Roth IRA sont désormais irrévocables. Une fois converti en Roth, il n'y a plus de retour en arrière.
FAQ
Combien puis-je cotiser à un IRA ?
Pour 2021 et 2022, vous pouvez contribuer jusqu'à 6 000 $ à votre Roth et à vos IRA traditionnels. Si vous avez 50 ans ou plus, vous pouvez verser une cotisation de rattrapage supplémentaire de 1 000 $,. ce qui porte le plafond de cotisation annuel à 7 000 $. Notez que la limite est le total combiné de tous vos IRA. Ainsi, par exemple, si vous cotisez 4 000 $ à un IRA traditionnel, le maximum que vous pourriez contribuer à un Roth au cours de la même année d'imposition serait de 2 000 $. Les Roth IRA ont une restriction supplémentaire : si vous êtes autorisé à cotiser le montant total— ou quoi que ce soit du tout - dépend de votre revenu brut ajusté modifié (MAGI) et de votre statut de dépôt. Par exemple, si vous êtes marié et déposez conjointement, vous ne pouvez pas contribuer à un Roth IRA si votre MAGI est de 214 000 $ ou plus pour l'année d'imposition 2022.
Comment répartissez-vous les revenus lors de la requalification des cotisations à l'IRA ?
Si vous choisissez de requalifier une contribution IRA, vous devez transférer la contribution plus tout revenu lié à ces fonds ou moins toute perte. Si l'IRA est entièrement composé de la contribution et des revenus que vous souhaitez requalifier (par exemple, s'il s'agit d'un nouvel IRA auquel vous n'avez versé qu'une seule contribution), vous pouvez transférer l'intégralité de l'IRA. C'est ce qu'on appelle une requalification complète. À l'inverse, si vous souhaitez transférer une partie de votre IRA, cela est considéré comme une requalification partielle. Dans ce cas, vous devez déterminer quelle part des revenus de l'IRA est attribuable à la contribution que vous souhaitez requalifier. Vous pouvez ignorer les calculs en demandant à votre fournisseur IRA de calculer ce montant pour vous.
Comment requalifiez-vous une contribution au compte de retraite individuel (IRA) ?
Pour requalifier une contribution à un compte de retraite individuel (IRA), vous devrez utiliser un IRA existant ou en ouvrir un nouveau pour accepter les fonds retirés. Ensuite, informez votre ou vos institutions financières que vous souhaitez requalifier une contribution. Si le même fournisseur IRA gère les deux IRA, vous pouvez simplement notifier cette institution. Sinon, informez le dépositaire détenant la contribution IRA en question et l'institution qui acceptera la contribution requalifiée. Vous pouvez généralement faire la requalification en ligne ou avec le formulaire standard de votre dépositaire IRA. Vous devez déclarer la requalification sur votre déclaration de revenus pour l'année au cours de laquelle vous avez versé la contribution initiale en utilisant le formulaire 8606 de l'Internal Revenue Service (IRS).
