Responsabilités totales

Qu'est-ce que le passif total ?

Le passif total correspond aux dettes et obligations combinées qu'un individu ou une entreprise doit à des tiers. Tout ce que l'entreprise possède est classé comme un actif et tous les montants que l'entreprise doit pour des obligations futures sont comptabilisés comme des passifs. Au bilan,. le total des actifs moins le total des passifs est égal aux capitaux propres.

Comprendre le passif total

Le passif peut être décrit comme une obligation entre une partie et une autre qui n'a pas encore été remplie ou payée. Ils sont réglés au fil du temps par le transfert d'avantages économiques, y compris de l'argent, des biens ou des services.

Les passifs comprennent de nombreux éléments allant des paiements de location mensuels aux factures de services publics, aux obligations émises aux investisseurs et aux dettes de cartes de crédit des entreprises . L'argent reçu par un particulier ou une entreprise pour un service ou un produit qui n'a pas encore été fourni ou livré, autrement connu sous le nom de revenus non gagnés **, ** est également enregistré comme un passif car les revenus n'ont toujours pas été gagnés et représentent des produits ou des services dû à un client.

Les paiements futurs sur des éléments tels que les poursuites en cours et les garanties de produits doivent également être répertoriés comme passifs, si l'éventualité est probable et que le montant peut être raisonnablement estimé. Ceux-ci sont appelés passifs éventuels.

Types de passifs

Au bilan, le total des passifs d'une entreprise est généralement divisé en trois catégories : à court terme,. à long terme et autres passifs. Le total des passifs est calculé en additionnant tous les passifs à court terme et à long terme, ainsi que tout passif hors bilan que les sociétés peuvent encourir.

Dettes à court terme

Les passifs à court terme ou courants sont des passifs dont l'échéance est inférieure ou égale à un an. Ils peuvent inclure les charges salariales, le loyer et les comptes fournisseurs (AP), l'argent dû par une entreprise à ses clients.

Étant donné que le paiement est dû dans un délai d'un an, les investisseurs et les analystes tiennent à s'assurer qu'une entreprise dispose de suffisamment de liquidités dans ses livres pour couvrir ses dettes à court terme.

Passif à long terme

Les passifs à long terme, ou passifs non courants,. sont des dettes et autres obligations financières autres que des dettes dont l' échéance est supérieure à un an. Ils peuvent comprendre des débentures , des emprunts,. des passifs d'impôts différés et des obligations au titre des régimes de retraite.

Moins de liquidités sont nécessaires pour payer les passifs à long terme, car ces obligations sont exigibles sur une plus longue période. Les investisseurs et les analystes s'attendent généralement à ce qu'ils soient réglés avec des actifs provenant de bénéfices futurs ou d'opérations de financement. Un an est généralement suffisant pour transformer les stocks en liquidités.

Autres passifs

Lorsque quelque chose dans les états financiers est appelé « autre », cela signifie généralement qu'il est inhabituel, qu'il ne rentre pas dans les principales catégories et qu'il est considéré comme relativement mineur. Dans le cas des passifs, l'étiquette « autre » peut faire référence à des éléments tels que les emprunts intersociétés et les taxes de vente.

Les investisseurs peuvent découvrir quels sont les autres passifs d'une entreprise en consultant les notes de bas de page dans ses états financiers.

Avantages du passif total

Pris isolément, le total des passifs ne sert à rien, si ce n'est à comparer potentiellement la façon dont les obligations d'une entreprise se comparent à celles d'un concurrent opérant dans le même secteur.

Cependant, lorsqu'il est utilisé avec d'autres chiffres, le passif total peut être une mesure utile pour analyser les opérations d'une entreprise. Le ratio d' endettement d'une entité en est un exemple . Utilisé pour évaluer le levier financier d'une entreprise,. ce ratio reflète la capacité des capitaux propres à couvrir l'ensemble des dettes en cours en cas de ralentissement de l'activité. Un ratio similaire appelé dette sur actifs compare le total des passifs au total des actifs pour montrer comment les actifs sont financés.

Considérations particulières

Un montant plus élevé du total des passifs n'est pas en soi un indicateur financier de la mauvaise qualité économique d'une entité. Sur la base des taux d'intérêt en vigueur disponibles pour l'entreprise, il peut être plus avantageux pour l'entreprise d'acquérir des actifs de dette en contractant des passifs.

Cependant, le passif total d'une entreprise a une relation directe avec la solvabilité d'une entité. En général, si une entreprise a un passif total relativement faible, elle peut obtenir des taux d'intérêt favorables sur toute nouvelle dette qu'elle contracte auprès de prêteurs, car un passif total plus faible réduit les risques de défaut.

Points forts

Ils sont généralement répartis en trois catégories : passifs à court terme, à long terme et autres.
Le passif total correspond aux dettes combinées qu'un individu ou une entreprise doit.
Au bilan, le total des passifs plus les capitaux propres doit être égal au total des actifs.