वास्तविक आस्थगित & वास्तविक योगदान प्रतिशत परीक्षण (एडीपी/एसीपी)

वास्तविक स्थगित प्रतिशत (एडीपी) और वास्तविक योगदान प्रतिशत (एसीपी) टेस्ट क्या हैं?

वास्तविक डिफरल प्रतिशत (एडीपी) और वास्तविक योगदान प्रतिशत (एसीपी) परीक्षण दो परीक्षण हैं जो कंपनियों को यह सुनिश्चित करने के लिए आयोजित करना चाहिए कि उनकी 401 (के) योजनाएं दूसरों की कीमत पर अत्यधिक भुगतान वाले कर्मचारियों को गलत तरीके से लाभान्वित नहीं करती हैं।

401 (के) योजनाओं की पेशकश करने वाली कंपनियों को आईआरएस नियमों और कर्मचारी सेवानिवृत्ति आय सुरक्षा अधिनियम (ईआरआईएसए) के तहत अपनी योजनाओं की योग्य स्थिति बनाए रखने के लिए परीक्षण करना चाहिए।

यदि योजना या तो परीक्षण में विफल हो जाती है, तो नियोक्ता को उस योजना वर्ष की समाप्ति के बाद 12 महीने की अवधि में सुधारात्मक कार्रवाई करनी चाहिए जिसमें निरीक्षण हुआ था। ऐसा करने में विफलता के परिणामस्वरूप आईआरएस नियोक्ता की ओर से आर्थिक दंड शुल्क, योजना अयोग्यता, और प्रत्ययी दायित्व लगा सकता है।

एडीपी और एसीपी टेस्ट कैसे काम करते हैं

एडीपी परीक्षण अत्यधिक मुआवजे वाले कर्मचारियों (एचसीई) के औसत वेतन स्थगित प्रतिशत की तुलना गैर- अत्यधिक मुआवजे वाले कर्मचारियों (एनएचसीई) से करता है। एक एचसीई कोई भी कर्मचारी है जो चालू या पिछले योजना वर्ष के दौरान किसी भी समय कंपनी में 5% से अधिक ब्याज रखता है या 2020 कर वर्ष के दौरान $ 130,000 से अधिक अर्जित करता है।

एडीपी परीक्षण पूर्व-कर deferrals और कर-पश्चात रोथ deferrals दोनों को ध्यान में रखता है, लेकिन कोई कैच-अप योगदान नहीं है, जो केवल 50 वर्ष और उससे अधिक आयु के कर्मचारियों द्वारा किया जा सकता है। परीक्षा पास करने के लिए, एचसीई का एडीपी एनएचसीई के एडीपी से दो प्रतिशत से अधिक अंक से अधिक नहीं हो सकता है। इसके अलावा, सभी एचसीई का संयुक्त योगदान एनएचसीई योगदान के दो गुना से अधिक नहीं हो सकता है।

एसीपी परीक्षण एडीपी परीक्षण के समान विधि का उपयोग करता है सिवाय इसके कि यह मिलान योगदान या कर्मचारी के बाद कर योगदान का उपयोग करता है ।

एडीपी/एसीपी परीक्षण विफलता को ठीक करना

जब नियोक्ता एडीपी/एसीपी परीक्षणों में विफल हो जाते हैं, तो वे परीक्षा उत्तीर्ण करने के लिए आवश्यक राशि में एचसीई को अतिरिक्त योगदान वापस करके विफलता का समाधान कर सकते हैं। हालांकि, ये रिफंड एचसीई व्यक्तियों के लिए आयकर के लिए उत्तरदायी होंगे।

कुछ कंपनियां अपने योजना दस्तावेजों के भीतर बफर जोन निर्धारित करती हैं ताकि संभावित रूप से एडीपी / एसीपी परीक्षण को पहले स्थान पर विफल होने से दूर रखा जा सके। एक विकल्प एचसीई द्वारा योगदान की सीमा निर्धारित करना है। एक अन्य विकल्प एचसीई पर उस बिंदु पर योगदान सीमा रखना है जहां योजना एडीपी/एसीपी परीक्षण में विफल हो जाएगी। योजना बफर ज़ोन की स्थापना के लिए नियोक्ताओं को एडीपी/एसीपी परीक्षण अनुमानों का संचालन करने की आवश्यकता हो सकती है, आमतौर पर योजना वर्ष के मध्य में, यह निर्धारित करने के लिए कि क्या किसी प्रतिबंध को लागू करने की आवश्यकता है।

फिर भी, कुछ कंपनियां एडीपी/एसीपी परीक्षण से पूरी तरह से बचने के लिए एक सुरक्षित हार्बर 401 (के) योजना का उपयोग करती हैं।

एक सुरक्षित बंदरगाह योजना क्या है?

सेफ हार्बर 401 (के) योजनाएं प्रायोजकों को अपने कर्मचारियों की ओर से योग्य मिलान या गैर- चयनात्मक योगदान प्रदान करने के बदले में एडीपी / एसीपी और अन्य गैर-भेदभाव परीक्षण को बायपास करने की अनुमति देती हैं।

सेफ हार्बर के लिए अर्हता प्राप्त करने के लिए, एक कंपनी को एक बुनियादी मैच प्रदान करना होगा, जैसे कि आस्थगित मुआवजे के पहले 3% पर 100% मैच और 3% से 5% के आस्थगन पर 50% मैच। वे प्रत्येक कर्मचारी को मुआवजे के कम से कम 3% के गैर-वैकल्पिक योगदान के साथ भी प्रदान कर सकते हैं, भले ही कर्मचारी कितना योगदान देता है या यदि वे योगदान करते हैं।