Gerçek Erteleme & Gerçek Katkı Yüzdesi Testleri (ADP/ACP)
Gerçek Erteleme Yüzdesi (ADP) ve Gerçek Katkı Yüzdesi (ACP) Testleri Nelerdir?
Fiili Erteleme Yüzdesi (ADP) ve Fiili Katkı Yüzdesi (ACP) testleri, şirketlerin 401(k) planlarının diğerlerinin pahasına yüksek ücretli çalışanlara haksız bir şekilde fayda sağlamadığından emin olmak için yapması gereken iki testtir.
Çalışan Emeklilik Gelir Güvenliği Yasası (ERISA) kapsamında nitelikli durumunu korumak için testleri yapmalıdır .
Plan her iki testte de başarısız olursa, işveren, gözetimin gerçekleştiği plan yılının kapanışını takip eden 12 aylık dönemde düzeltici önlem almalıdır. Bunun yapılmaması, IRS'nin işveren adına maddi ceza ücretleri, plan diskalifiyesi ve mütevelli yükümlülüğü uygulamasına neden olabilir.
ADP ve ACP Testleri Nasıl Çalışır?
ADP testi, yüksek ücretli çalışanların (HCE) ortalama maaş erteleme yüzdelerini, yüksek ücretli çalışanların (NHCE) oranlarıyla karşılaştırır. HCE, mevcut veya önceki plan yılında herhangi bir zamanda şirkette %5'ten fazla hisseye sahip olan veya 2020 vergi yılında 130.000 dolardan fazla kazanan herhangi bir çalışandır.
ADP testi, hem vergi öncesi ertelemeleri hem de vergi sonrası Roth ertelemelerini hesaba katar, ancak yalnızca 50 yaş ve üstü çalışanlar tarafından yapılabilecek telafi katkıları yoktur. Testi geçmek için, HCE'nin ADP'si, NHCE'nin ADP'sini yüzde ikiden fazla aşamaz. Ayrıca, tüm HCE'lerin birleşik katkıları, NHCE katkılarının yüzdesinin iki katından fazla olamaz.
eşleşen katkıları veya vergi sonrası çalışan katkılarını kullanması dışında ADP testiyle benzer bir yöntem kullanır .
ADP/ACP Test Hatasını Düzeltme
İşverenler ADP/ACP testlerinde başarısız olduklarında, fazla katkı paylarını testi geçmek için gereken miktarda HCE'lere geri ödeyerek başarısızlığı giderebilirler. Ancak, bu iadeler HCE bireyleri için gelir vergisine tabi olacaktır.
Bazı şirketler, planları ADP/ACP testinde potansiyel olarak başarısız olmaktan uzaklaştırmak için plan belgelerinde tampon bölgeler belirler. Seçeneklerden biri, HCE'lerin katkıları için bir üst sınır belirlemektir. Diğer bir seçenek de, planın bir ADP/ACP testinde başarısız olacağı noktada HCE'lere bir katkı limiti koymaktır. Plan tampon bölgelerinin belirlenmesi, işverenlerin herhangi bir kısıtlamanın uygulanması gerekip gerekmediğini belirlemek için tipik olarak plan yılının ortasında ADP/ACP test projeksiyonları yürütmesini gerektirebilir.
Yine de bazı şirketler , ADP/ACP testinden tamamen kaçınmak için bir Güvenli Liman 401(k) planı kullanır.
Güvenli Liman Planı Nedir?
, çalışanları adına uygun eşleştirme veya seçici olmayan katkılar sağlama karşılığında ADP/ACP ve diğer ayrımcılık yapmama testlerini atlamalarına izin verir .
Güvenli Liman'a hak kazanmak için bir şirketin, ertelenmiş tazminatın ilk %3'ünde %100'lük bir eşleşme ve %3 ila %5'lik ertelemelerde %50'lik bir eşleşme gibi temel bir eşleşme sağlaması gerekir. Ayrıca, çalışanın ne kadar katkıda bulunduğuna veya katkıda bulunup bulunmadığına bakılmaksızın, her bir çalışana ücretin en az %3'ü oranında seçmeli olmayan bir katkı sağlayabilirler.
