Investor's wiki

Penangguhan Sebenar & Ujian Peratusan Sumbangan Sebenar (ADP/ACP)

Penangguhan Sebenar & Ujian Peratusan Sumbangan Sebenar (ADP/ACP)

Apakah Ujian Peratusan Penangguhan Sebenar (ADP) & Peratusan Caruman Sebenar (ACP)?

Ujian Peratusan Penangguhan Sebenar (ADP) dan Peratusan Caruman Sebenar (ACP) ialah dua ujian yang mesti dijalankan oleh syarikat untuk memastikan pelan 401(k) mereka tidak memberi manfaat secara tidak adil kepada pekerja yang dibayar tinggi dengan mengorbankan orang lain.

Syarikat yang menawarkan pelan 401(k) mesti menjalankan ujian untuk mengekalkan status kelayakan pelan mereka di bawah peraturan IRS dan Akta Keselamatan Pendapatan Persaraan Pekerja (ERISA).

Jika pelan gagal sama ada ujian, majikan mesti mengambil tindakan pembetulan dalam tempoh 12 bulan selepas penutupan tahun rancangan di mana pengawasan itu berlaku. Kegagalan berbuat demikian boleh menyebabkan IRS mengenakan yuran penalti kewangan, kehilangan kelayakan pelan dan liabiliti fidusiari di pihak majikan.

Cara Ujian ADP dan ACP Berfungsi

Ujian ADP membandingkan peratusan penangguhan gaji purata pekerja yang diberi pampasan tinggi (HCE) dengan pekerja tidak diberi pampasan tinggi (NHCE). HCE ialah mana-mana pekerja yang memiliki lebih daripada 5% kepentingan dalam syarikat pada bila-bila masa semasa tahun rancangan semasa atau sebelumnya atau memperoleh lebih daripada $130,000 semasa tahun cukai 2020.

Ujian ADP mengambil kira penangguhan sebelum cukai dan penangguhan Roth selepas cukai, tetapi tiada caruman susulan, yang hanya boleh dibuat oleh pekerja berumur 50 tahun ke atas. Untuk lulus ujian, ADP HCE tidak boleh melebihi ADP NHCE dengan lebih daripada dua mata peratusan. Di samping itu, sumbangan gabungan semua HCE mungkin tidak lebih daripada dua kali ganda peratusan sumbangan NHCE.

Ujian ACP menggunakan kaedah yang serupa seperti ujian ADP kecuali ia menggunakan sumbangan yang sepadan atau sumbangan selepas cukai pekerja.

Membetulkan Kegagalan Ujian ADP/ACP

Apabila majikan gagal dalam ujian ADP/ACP, mereka boleh membetulkan kegagalan tersebut dengan membayar balik lebihan caruman kepada HCE dalam jumlah yang diperlukan untuk lulus ujian. Walau bagaimanapun, bayaran balik ini akan bertanggungjawab untuk cukai pendapatan bagi individu HCE.

Sesetengah syarikat menetapkan zon penampan dalam dokumen rancangan mereka untuk mengelakkan rancangan daripada kemungkinan gagal ujian ADP/ACP pada mulanya. Satu pilihan ialah menetapkan had pada sumbangan oleh HCE. Pilihan lain ialah meletakkan had sumbangan pada HCE pada titik di mana rancangan itu akan gagal dalam ujian ADP/ACP. Menetapkan zon penampan pelan mungkin memerlukan majikan menjalankan unjuran ujian ADP/ACP, biasanya pada pertengahan tahun rancangan, untuk menentukan sama ada sebarang sekatan perlu digunakan.

Namun, sesetengah syarikat menggunakan pelan Safe Harbor 401(k) untuk mengelakkan ujian ADP/ACP sepenuhnya.

Apakah Pelan Safe Harbor?

Pelan Safe Harbor 401(k) membenarkan penaja untuk memintas ADP/ACP dan ujian tanpa diskriminasi lain sebagai pertukaran untuk menyediakan sumbangan padanan atau bukan terpilih yang layak bagi pihak pekerja mereka.

Untuk melayakkan diri untuk Safe Harbor, syarikat mesti menyediakan padanan asas, seperti padanan 100% pada 3% pertama pampasan tertunda dan padanan 50% pada penangguhan 3% hingga 5%. Mereka juga boleh memberikan setiap pekerja caruman tidak terpilih sekurang-kurangnya 3% daripada pampasan, tidak kira berapa banyak pekerja itu menyumbang atau jika mereka menyumbang sama sekali.