Investor's wiki

التأجيل الفعلي & amp؛ اختبارات نسبة المساهمة الفعلية (ADP / ACP)

التأجيل الفعلي & amp؛ اختبارات نسبة المساهمة الفعلية (ADP / ACP)

ما هي اختبارات نسبة التأجيل الفعلية (ADP) ونسبة المساهمة الفعلية (ACP)؟

تعد اختبارات نسبة التأجيل الفعلية (ADP) ونسبة المساهمة الفعلية (ACP) اختبارين يجب على الشركات إجراءهما للتأكد من أن خططها 401 (ك) لا تفيد بشكل غير عادل الموظفين ذوي الأجور المرتفعة على حساب الآخرين.

يجب على الشركات التي تقدم خطط 401 (ك) إجراء الاختبارات من أجل الحفاظ على الحالة المؤهلة لخططها بموجب قواعد مصلحة الضرائب وقانون تأمين دخل الموظفين (ERISA).

إذا فشلت الخطة في أي من الاختبارين ، يجب على صاحب العمل اتخاذ إجراء تصحيحي في فترة 12 شهرًا التي تلي إغلاق سنة الخطة التي حدثت فيها المراقبة. يمكن أن يؤدي عدم القيام بذلك إلى فرض مصلحة الضرائب رسوم غرامة مالية ، واستبعاد الخطة ، والمسؤولية الائتمانية من جانب صاحب العمل.

كيف تعمل اختبارات ADP و ACP

يقارن اختبار ADP متوسط النسب المئوية لتأجيل رواتب الموظفين ذوي الأجور العالية (HCE) مع تلك الخاصة بالموظفين غير أصحاب الأجور العالية (NHCE). HCE هو أي موظف يمتلك أكثر من 5٪ حصة في الشركة في أي وقت خلال سنة الخطة الحالية أو السابقة أو ربح أكثر من 130،000 دولار خلال السنة الضريبية 2020.

يأخذ اختبار ADP في الاعتبار كلاً من التأجيلات قبل الضرائب وتأجيلات Roth بعد الضرائب ، ولكن لا توجد مساهمات تعويض ، والتي قد يتم تقديمها فقط من قبل الموظفين الذين يبلغون من العمر 50 عامًا أو أكثر. لاجتياز الاختبار ، لا يجوز لـ ADP الخاص بـ HCE أن يتجاوز ADP الخاص بـ NHCE بأكثر من نقطتين مئويتين. بالإضافة إلى ذلك ، قد لا تكون المساهمات المجمعة لجميع HCEs أكثر من ضعف النسبة المئوية لمساهمات NHCE.

يستخدم اختبار ACP طريقة مماثلة لاختبار ADP فيما عدا أنه يستخدم مساهمات مطابقة أو مساهمات الموظفين بعد الضرائب.

تصحيح فشل اختبار ADP / ACP

عندما يفشل أصحاب العمل في اختبارات ADP / ACP ، يمكنهم معالجة هذا الفشل عن طريق إعادة المساهمات الزائدة إلى HCEs بالمبلغ اللازم لاجتياز الاختبار. ومع ذلك ، ستكون هذه المبالغ المستردة مسؤولة عن ضريبة الدخل لأفراد HCE.

تقوم بعض الشركات بتعيين مناطق عازلة في مستندات خطتها لتوجيه الخطط بعيدًا عن احتمال فشل اختبار ADP / ACP في المقام الأول. أحد الخيارات هو وضع حد أقصى للمساهمات التي تقدمها هيئات الرعاية الصحية. خيار آخر هو وضع حد مساهمة على HCEs عند النقطة التي قد تفشل فيها الخطة في اختبار ADP / ACP. قد يتطلب تعيين المناطق العازلة للخطة من أصحاب العمل إجراء توقعات اختبار ADP / ACP ، عادةً في منتصف سنة الخطة ، لتحديد ما إذا كان يلزم تطبيق أي قيود.

ومع ذلك ، تستخدم بعض الشركات خطة Safe Harbor 401 (k) لتجنب اختبار ADP / ACP تمامًا.

ما هي خطة الملاذ الآمن؟

تسمح خطط Safe Harbor 401 (k) للرعاة بتجاوز اختبارات ADP / ACP وغيرها من اختبارات عدم التمييز في مقابل تقديم مساهمات مطابقة أو غير انتقائية مؤهلة نيابة عن موظفيهم.

للتأهل إلى Safe Harbor ، يجب على الشركة تقديم تطابق أساسي ، مثل تطابق بنسبة 100٪ على أول 3٪ من التعويض المؤجل ومباراة بنسبة 50٪ للتأجيلات من 3٪ إلى 5٪. يمكنهم أيضًا تزويد كل موظف بمساهمة غير انتقائية لا تقل عن 3 ٪ من التعويض ، بغض النظر عن مقدار مساهمة الموظف أو ما إذا كان يساهم على الإطلاق.