실제 연기 & 실제 기여도 테스트(ADP/ACP)

실제 연기 비율(ADP) 및 실제 기여 비율(ACP) 테스트는 무엇입니까?

실제 연기 비율(ADP) 및 실제 기여 비율(ACP) 테스트는 회사가 401(k) 계획이 다른 사람을 희생시키면서 고임금 직원에게 부당하게 혜택을 주지 않도록 하기 위해 수행해야 하는 두 가지 테스트입니다.

ERISA( Employee Retirement Income Security Act ) 에 따라 해당 플랜의 자격을 유지하기 위해 테스트를 수행해야 합니다 .

계획이 두 테스트 중 하나라도 실패하면 고용주는 감독이 발생한 계획 연도가 종료된 후 12개월 동안 시정 조치를 취해야 합니다. 그렇게 하지 않으면 IRS가 금전적 위약금, 플랜 자격 박탈 및 고용주 측의 수탁자 책임을 부과할 수 있습니다.

ADP 및 ACP 테스트 작동 방식

ADP 테스트는 고연봉 직원 (HCE)의 평균 급여 연기 비율을 고연봉 직원(NHCE)의 평균 급여 연기 비율과 비교합니다. HCE는 현재 또는 이전 계획 연도 중 언제든지 회사 지분을 5% 이상 소유하거나 2020 과세 연도 동안 $130,000 이상을 벌어들인 직원입니다.

ADP 테스트는 세전 이연과 세후 Roth 이연을 모두 고려하지만 50세 이상의 직원만 할 수 있는 캐치업 기여는 고려하지 않습니다. 테스트를 통과하기 위해 HCE의 ADP는 NHCE의 ADP를 2% 포인트 이상 초과할 수 없습니다. 또한 모든 HCE의 합산 기여는 NHCE 기여 비율의 2배를 초과할 수 없습니다.

매칭 기여금 또는 직원 세후 기여금 을 사용한다는 점을 제외하고 ADP 테스트와 유사한 방법을 사용합니다 .

ADP/ACP 테스트 실패 수정

고용주가 ADP/ACP 테스트에 실패하면 테스트를 통과하는 데 필요한 금액만큼 초과 기부금을 HCE에 환불함으로써 실패를 해결할 수 있습니다. 그러나 이러한 환불은 HCE 개인에 대한 소득세에 대한 책임이 있습니다.

일부 회사는 계획 문서 내에 버퍼 영역을 설정하여 애초에 ADP/ACP 테스트에 실패할 가능성이 있는 계획을 방지합니다. 한 가지 옵션은 HCE의 기부 한도를 설정하는 것입니다. 또 다른 옵션은 계획이 ADP/ACP 테스트에 실패하는 지점에서 HCE에 대한 기여 한도를 설정하는 것입니다. 계획 완충 구역을 설정하려면 고용주가 ADP/ACP 테스트 예측을 일반적으로 계획 연도 중반에 수행하여 제한 사항을 적용해야 하는지 여부를 결정해야 할 수 있습니다.

그러나 일부 회사 는 ADP/ACP 테스트를 완전히 피하기 위해 Safe Harbor 401(k) 계획을 사용합니다.

세이프 하버 플랜이란 무엇입니까?

는 직원을 대신하여 적격 매칭 또는 비 선택적 기부 를 제공하는 대가로 ADP/ACP 및 기타 비차별 테스트를 우회할 수 있습니다 .

Safe Harbor에 대한 자격을 얻으려면 회사는 지연 보상의 처음 3%에 대해 100% 일치 및 3%에서 5%의 연기에 대해 50% 일치와 같은 기본 일치를 제공해야 합니다. 또한 직원이 기여한 금액이나 기여도에 관계없이 각 직원에게 보상의 최소 3%를 선택 사항 없이 제공할 수 있습니다.