Raunveruleg frestun & amp; Raunveruleg framlagshlutfallspróf (ADP/ACP)

Hver eru prófin fyrir raunverulegt frestunarhlutfall (ADP) og raunverulegt framlagshlutfall (ACP)?

Raunveruleg frestunarhlutfall (ADP) og raunverulegt framlagshlutfall (ACP) próf eru tvö próf sem fyrirtæki verða að framkvæma til að tryggja að 401 (k) áætlanir þeirra gagnist ekki á ósanngjarnan hátt hálaunuðum starfsmönnum á kostnað annarra.

Fyrirtæki sem bjóða upp á 401 (k) áætlanir verða að framkvæma prófin til að viðhalda hæfri stöðu áætlana sinna samkvæmt IRS reglum og lögum um launþegalífeyristekjur (ERISA).

Ef áætlunin stenst ekki annað hvort prófið verður vinnuveitandinn að grípa til úrbóta á 12 mánaða tímabili eftir lok áætlunarársins sem eftirlitið átti sér stað. Ef það er ekki gert getur það leitt til þess að IRS leggi á sig fésektargjöld, vanhæfi áætlunar og trúnaðarábyrgð af hálfu vinnuveitanda.

Hvernig ADP og ACP próf virka

ADP prófið ber saman meðallaunafrestunarprósentu hálaunastarfsmanna (HCE) og launalausra starfsmanna (NHCE) . HCE er sérhver starfsmaður sem á meira en 5% hlut í fyrirtækinu hvenær sem er á yfirstandandi eða fyrra áætlunarári eða þénaði meira en $130.000 á skattárinu 2020.

ADP prófið tekur mið af bæði frestun fyrir skatta og Roth frestun eftir skatta, en engin innheimtuframlög, sem aðeins starfsmenn 50 ára og eldri mega greiða. Til að standast prófið má ADP HCE ekki fara yfir ADP NHCE um meira en tvö prósentustig. Að auki mega samanlögð framlög allra HCE ekki vera meira en tvöfalt hlutfall NHCE-framlaga.

ACP prófið notar svipaða aðferð og ADP prófið nema að það notar samsvarandi framlög eða framlög starfsmanna eftir skatta.

Leiðrétting á ADP/ACP prófunarbilun

Þegar vinnuveitendur falla á ADP/ACP prófunum geta þeir bætt úr biluninni með því að endurgreiða umframframlag til baka til HCE sem er nauðsynleg til að standast prófið. Hins vegar verða þessar endurgreiðslur tekjuskattsskyldar fyrir HCE einstaklinga.

Sum fyrirtæki setja biðminni í áætlunarskjölum sínum til að stýra áætlunum frá því að hugsanlega falli ADP/ACP prófið í fyrsta lagi. Einn valkostur er að setja þak á framlög frá HCE. Annar valkostur er að setja framlagstakmörk á HCE á þeim stað þar sem áætlunin myndi falla í ADP/ACP prófi. Að setja upp biðminni áætlunar gæti krafist þess að vinnuveitendur framkvæmi ADP/ACP prófspár, venjulega á miðju áætlunarári, til að ákvarða hvort beita þurfi einhverjum takmörkunum.

Samt sem áður nota sum fyrirtæki Safe Harbor 401(k) áætlun til að forðast ADP/ACP prófið algjörlega.

Hvað er áætlun um örugga höfn?

Safe Harbor 401(k) áætlanir gera styrktaraðilum kleift að komast framhjá ADP/ACP og öðrum jafnræðisprófum í skiptum fyrir að veita gjaldgenga samsvörun eða ósértæk framlög fyrir hönd starfsmanna sinna.

Til að eiga rétt á Safe Harbor verður fyrirtæki að veita grunnsamsvörun, svo sem 100% samsvörun á fyrstu 3% af frestuðum bótum og 50% samsvörun á frestun 3% til 5%. Þeir geta einnig veitt hverjum starfsmanni óvalframlag sem nemur a.m.k. 3% af bótum, óháð því hversu mikið starfsmaður leggur til eða hvort hann leggur eitthvað til.