Aplazamiento real & Pruebas de porcentaje de contribución real (ADP/ACP)
驴Qu茅 son las pruebas de porcentaje de aplazamiento real (ADP) y porcentaje de contribuci贸n real (ACP)?
Las pruebas de Porcentaje de aplazamiento real (ADP) y Porcentaje de contribuci贸n real (ACP) son dos pruebas que las empresas deben realizar para asegurarse de que sus planes 401(k) no beneficien injustamente a los empleados mejor pagados a expensas de los dem谩s.
Las empresas que ofrecen planes 401(k) deben realizar las pruebas para conservar el estado calificado de sus planes seg煤n las reglas del IRS y la Ley de Seguridad de Ingresos de Jubilaci贸n de Empleados (ERISA).
Si el plan no pasa cualquiera de las pruebas, el empleador debe tomar medidas correctivas en el per铆odo de 12 meses posterior al cierre del a帽o del plan en el que ocurri贸 el descuido. El no hacerlo puede resultar en que el IRS imponga multas pecuniarias, descalificaci贸n del plan y responsabilidad fiduciaria por parte del empleador.
C贸mo funcionan las pruebas ADP y ACP
La prueba ADP compara los porcentajes promedio de aplazamiento del salario de los empleados altamente remunerados (HCE) con los de los empleados no altamente remunerados (NHCE). Un HCE es cualquier empleado que posee m谩s del 5 % de participaci贸n en la empresa en cualquier momento durante el a帽o del plan actual o anterior o que gan贸 m谩s de $130,000 durante el a帽o fiscal 2020.
La prueba ADP tiene en cuenta tanto los aplazamientos antes de impuestos como los aplazamientos Roth despu茅s de impuestos, pero no las contribuciones de actualizaci贸n, que solo pueden realizar los empleados de 50 a帽os o m谩s. Para pasar la prueba, el ADP de la HCE no puede exceder el ADP de la NHCE en m谩s de dos puntos porcentuales. Adem谩s, las contribuciones combinadas de todas las HCE no pueden ser m谩s de dos veces el porcentaje de las contribuciones de NHCE.
La prueba ACP utiliza un m茅todo similar al de la prueba ADP, excepto que utiliza contribuciones equivalentes o contribuciones despu茅s de impuestos de los empleados .
Correcci贸n de una falla de prueba ADP/ACP
Cuando los empleadores no pasan las pruebas ADP/ACP, pueden remediar la falla reembolsando las contribuciones en exceso a las HCE por la cantidad necesaria para pasar la prueba. Sin embargo, estos reembolsos estar谩n sujetos al impuesto sobre la renta de las personas f铆sicas HCE.
Algunas empresas establecen zonas de amortiguamiento dentro de los documentos de sus planes para evitar que los planes fallen potencialmente en la prueba ADP/ACP en primer lugar. Una opci贸n es establecer un tope a las contribuciones de las HCE. Otra opci贸n es colocar un l铆mite de contribuci贸n en los HCE en el punto en que el plan fallar铆a una prueba ADP/ACP. Establecer zonas de amortiguamiento del plan puede requerir que los empleadores realicen proyecciones de prueba ADP/ACP, generalmente a mediados del a帽o del plan, para determinar si es necesario aplicar alguna restricci贸n.
Aun as铆, algunas empresas utilizan un plan Safe Harbor 401(k) para evitar por completo la prueba ADP/ACP.
驴Qu茅 es un plan de puerto seguro?
Los planes Safe Harbor 401(k) permiten a los patrocinadores eludir ADP/ACP y otras pruebas de no discriminaci贸n a cambio de proporcionar contribuciones equivalentes elegibles o no electivas en nombre de sus empleados.
Para calificar para Safe Harbor, una empresa debe proporcionar una coincidencia b谩sica, como una coincidencia del 100 % en el primer 3 % de la compensaci贸n diferida y una coincidencia del 50 % en los aplazamientos del 3 % al 5 %. Tambi茅n pueden proporcionar a cada empleado una contribuci贸n no electiva de al menos el 3% de la compensaci贸n, independientemente de cu谩nto aporte el empleado o si aporta algo.
