Todellinen lykkäys & Todellinen panosprosenttitestit (ADP/ACP)

Mitä ovat todelliset lykkäysprosentti- (ADP) ja tosiasialliset maksuosuudet (ACP) -testit?

Todellinen lykkäysprosentti (ADP) ja todellinen maksuprosentti (ACP) ovat kaksi testiä, jotka yritysten on suoritettava varmistaakseen, etteivät heidän 401(k)-suunnitelmansa hyödytä epäoikeudenmukaisesti korkeapalkkaisia työntekijöitä muiden kustannuksella.

Yritysten, jotka tarjoavat 401(k) suunnitelmia, on suoritettava testit säilyttääkseen suunnitelmiensa kelpoisuuden IRS-sääntöjen ja Employee Retirement Income Security Act (ERISA) -lain mukaisesti.

Jos suunnitelma läpäisee jommankumman kokeen, työnantajan on ryhdyttävä korjaaviin toimenpiteisiin sen suunnitelmavuoden päättymistä seuraavan 12 kuukauden kuluessa, jolloin huolimattomuus tapahtui. Jos näin ei tehdä, IRS voi määrätä sakkomaksuja, suunnitelman hylkäämisen ja työnantajan luottamuksellisen vastuun.

Kuinka ADP- ja ACP-testit toimivat

ADP-testi vertaa korkeasti palkattujen työntekijöiden (HCE) keskimääräisiä palkansiirtoprosentteja ei-korkeasti palkattujen työntekijöiden (NHCE) palkkojen lykkäysprosenttiin. HCE on jokainen työntekijä, joka omistaa yli 5 prosenttia yrityksestä milloin tahansa nykyisen tai edellisen suunnitelmavuoden aikana tai ansaitsi yli 130 000 dollaria verovuoden 2020 aikana.

ADP-testissä otetaan huomioon sekä ennen veroja että verojen jälkeiset Roth-lykkäykset, mutta ei kiinnijäämismaksuja, joita voivat suorittaa vain 50-vuotiaat ja sitä vanhemmat työntekijät. Testin läpäisemiseksi HCE:n ADP ei saa ylittää NHCE:n ADP:tä enempää kuin kahdella prosenttiyksiköllä. Lisäksi kaikkien HCE:iden yhteenlasketut maksut eivät saa olla enemmän kuin kaksi kertaa NHCE-maksujen prosenttiosuus.

ACP-testissä käytetään samanlaista menetelmää kuin ADP-testissä, paitsi että se käyttää vastaavia maksuja tai työntekijöiden verojen jälkeisiä maksuja.

ADP/ACP-testivirheen korjaaminen

Kun työnantajat läpäisevät ADP/ACP-testin, he voivat korjata epäonnistumisen palauttamalla ylimääräiset maksut takaisin HCE:ille testin läpäisemiseen tarvittavan summan. Nämä palautukset ovat kuitenkin HCE-henkilöiden tuloverovelvollisia.

Jotkut yritykset asettavat puskurivyöhykkeitä suunnitelmaasiakirjoissaan estääkseen suunnitelmien mahdollisen epäonnistumisen ADP/ACP-testissä. Yksi vaihtoehto on asettaa yläraja HCE:n maksuille. Toinen vaihtoehto on asettaa HCE:ille maksuraja kohtaan, jossa suunnitelma epäonnistuisi ADP/ACP-testissä. Suunnitelman puskurivyöhykkeiden asettaminen voi edellyttää työnantajia suorittamaan ADP/ACP-testiennusteita, tyypillisesti suunnitelmavuoden puolivälissä, määrittääkseen, onko rajoituksia tarpeen soveltaa.

Silti jotkut yritykset käyttävät Safe Harbor 401(k) -suunnitelmaa välttääkseen ADP/ACP-testin kokonaan.

Mikä on Safe Harbor -suunnitelma?

Safe Harbor 401(k) -suunnitelmat antavat sponsoreille mahdollisuuden ohittaa ADP/ACP-testit ja muut syrjimättömyydet vastineeksi siitä, että he tarjoavat työntekijöidensä puolesta sopivia yhteensopivia tai ei- valikoivia lahjoituksia .

Saadakseen Safe Harbor -ohjelmaan yrityksen on tarjottava perusvastine, kuten 100 %:n vastaavuus ensimmäiselle 3 %:lle lykätystä korvauksesta ja 50 %:n lykkäysmaksuista 3–5 %. Ne voivat myös maksaa jokaiselle työntekijälle vähintään 3 prosentin korvauksen, riippumatta siitä, kuinka paljon työntekijä maksaa tai maksaako hän ollenkaan.