रचनात्मक लेखांकन

क्रिएटिव अकाउंटिंग क्या है?

रचनात्मक लेखांकन में लेखांकन प्रथाएं शामिल हैं जो आवश्यक कानूनों और विनियमों का पालन करती हैं, लेकिन उन मानकों से विचलित होती हैं जिन्हें पूरा करने का इरादा है। रचनात्मक लेखांकन कंपनी की बेहतर छवि को गलत तरीके से चित्रित करने के लिए लेखांकन मानकों में खामियों को भुनाता है। हालांकि रचनात्मक लेखांकन प्रथाएं कानूनी हैं, लेकिन वे जिन खामियों का फायदा उठाते हैं, उन्हें ऐसे व्यवहारों को रोकने के लिए अक्सर सुधार किया जाता है।

क्रिएटिव अकाउंटिंग कैसे काम करता है

सार्वजनिक लेखा विवरण का एक प्राथमिक लाभ यह है कि वे निवेशकों को प्रतिस्पर्धी कंपनियों के वित्तीय स्वास्थ्य की तुलना करने की अनुमति देते हैं। हालांकि, जब फर्म रचनात्मक लेखांकन में लिप्त होते हैं, तो वे अक्सर उस जानकारी के मूल्य को विकृत करते हैं जो उनके वित्तीय प्रदान करती है।

क्रिएटिव एकाउंटेंट हमेशा कंपनी के लाभ के लिए आंकड़ों को मोड़ने के लिए विचित्र और नए तरीके खोजेंगे। उनका लक्ष्य एक दृढ़ रूप को यथासंभव सफल और लाभदायक बनाना है और कभी-कभी वे सच्चाई को तोड़-मरोड़ कर ऐसा करते चले जाएंगे। यदि लेखांकन में एक ग्रे क्षेत्र पाया जाता है, तो इसका फायदा उठाया जा सकता है, भले ही इसके परिणामस्वरूप निवेशकों को गुमराह किया गया हो।

पकड़े जाने से कंपनी की प्रतिष्ठा रातोंरात खराब हो सकती है। हालांकि, कुछ प्रबंधन दल रचनात्मक लेखांकन के उपयोग की उपेक्षा करते हुए उस जोखिम को चलाने के लिए तैयार हैं क्योंकि वॉल स्ट्रीट या साल के अंत के वित्तीय लक्ष्यों की अल्पकालिक अपेक्षाओं को पूरा करने में विफलता शेयर की कीमतों पर अत्यधिक प्रतिकूल प्रभाव डाल सकती है।

यह भी याद रखने योग्य है कि अधिक आकर्षक आंकड़े निदेशकों के लिए उच्च बोनस का कारण बन सकते हैं, एक ऋणदाता को एक फर्म को ऋण देने के लिए मनाने में मदद कर सकते हैं और बिक्री की स्थिति में कंपनी के मूल्यांकन को बढ़ा सकते हैं।

रचनात्मक लेखांकन के प्रकार

रचनात्मक लेखांकन तरकीबें प्रकृति में भिन्न होती हैं और लगातार विकसित होती हैं क्योंकि पुलिस के लिए नियम बदलते हैं। यहां सामान्य तकनीकों के कुछ उदाहरण दिए गए हैं:

आंकना :** अपनी आय को कृत्रिम रूप से बढ़ाने के लिए सार्वजनिक कंपनियों द्वारा उपयोग की जाने वाली सबसे आम तकनीकों में से एक है समय से पहले राजस्व की पहचान करना । राजस्व मान्यता एक लेखा पद्धति है जो कंपनियों को उत्पाद देने या सेवा करने से पहले बिक्री को पहचानने में सक्षम बनाती है। यह शोषण के लिए खुला है।

• मूल्यह्रास शुल्क कम करना: कंपनियां अक्सर संपत्ति की लागत को एक ही बार में खर्च करने के बजाय उसे फैला देती हैं। इन मदों पर वार्षिक शुल्क को कम करने के तरीकों में परिसंपत्ति के उपयोगी जीवन अनुमान का विस्तार करना या इसके अनुमानित बचाव मूल्य में वृद्धि शामिल हो सकती है ।

• विलंबित खर्च: वर्तमान अवधि के खर्चों की रिकॉर्डिंग, जैसे कि आपूर्तिकर्ताओं को भुगतान और किराया, को बाद की अवधि के लिए स्थगित करने से वर्तमान अवधि की आय बेहतर दिखती है।

• आकस्मिक देनदारियों को छुपाना: होने वाली संभावित देनदारियों को रिकॉर्ड करने में विफलता और उनकी लागत को कम करके आंकने से शुद्ध आय या शेयरधारकों की इक्विटी को बढ़ावा मिल सकता है ।

• पेंशन देनदारियों का कम मूल्यांकन: पेंशन दायित्वों में आसानी से हेरफेर किया जा सकता है क्योंकि भविष्य में देनदारियां होती हैं और कंपनी द्वारा उत्पन्न अनुमानों को उनके हिसाब से उपयोग करने की आवश्यकता होती है।

• इन्वेंट्री में हेराफेरी: इन्वेंटरी उन सामानों के मूल्य का प्रतिनिधित्व करती है जो निर्मित किए गए थे लेकिन अभी तक बेचे नहीं गए हैं। इन्वेंट्री के मूल्य को अधिक बताने से बेचे गए माल की लागत को कम करके आंका जाएगा,. और इसलिए एक कृत्रिम रूप से उच्च शुद्ध आय, यह मानते हुए कि वास्तविक इन्वेंट्री और बिक्री का स्तर स्थिर रहता है।

रचनात्मक लेखांकन के वास्तविक विश्व उदाहरण

लारीबी वायर मैन्युफैक्चरिंग कंपनी इन्वेंट्री हेरफेर का एक अच्छा उदाहरण पेश करती है। 1980 के दशक के उत्तरार्ध में तांबे के तार बनाने वाली कंपनी मुश्किल में थी क्योंकि परेशान निर्माण उद्योग की बिक्री लड़खड़ा गई और एक बड़े अधिग्रहण ने इसे बड़े पैमाने पर कर्ज के साथ छोड़ दिया। लारीबी ने फैंटम इन्वेंट्री रिकॉर्ड की और बैंकों को 130 मिलियन डॉलर उधार देने के लिए मनाने के लिए फूला हुआ मूल्यों पर अन्य इन्वेंट्री को ले लिया। कंपनी ने इस अवधि के लिए शुद्ध आय में $ 3 मिलियन की सूचना दी, जब उसे वास्तव में $ 6.5 मिलियन का नुकसान हुआ।

इसके बाद एनरॉन कॉर्प है। 1990 के दशक में, ऊर्जा, वस्तुओं और सेवाओं की कंपनी सभी प्रकार की अनैतिक लेखांकन प्रथाओं में लगी हुई थी। 2001 में दिवालियेपन के लिए दाखिल होने से पहले, इसने कर्ज को छुपाया, घाटे को कम किया और लाभप्रदता का भ्रम पैदा करने के लिए विभिन्न वित्तीय आंकड़ों में हेरफेर किया।

वर्ल्डकॉम स्कैंडल रचनात्मक लेखांकन का एक और हाई प्रोफाइल उदाहरण है जो धोखाधड़ी की ओर ले जाता है। अपनी गिरती हुई लाभप्रदता को छिपाने के लिए, कंपनी ने खर्चों को निवेश के रूप में दर्ज करके शुद्ध आय और नकदी प्रवाह को बढ़ाया। खर्चों का पूंजीकरण करके , इसने 2001 में लगभग 3 अरब डॉलर और 2002 की पहली तिमाही में 797 मिलियन डॉलर के मुनाफे को बढ़ा-चढ़ाकर पेश किया, जिसमें शुद्ध नुकसान के बजाय 1.4 अरब डॉलर का लाभ दर्ज किया गया।

विशेष ध्यान

विश्लेषक,. परिसंपत्ति प्रबंधक और वित्तीय पत्रकार उपरोक्त कई घोटालों को देखने में विफल रहे, यह साबित करते हुए कि संदिग्ध लेखांकन प्रथाओं को खोजना हमेशा आसान नहीं होता है। हालांकि, इसका मतलब यह नहीं है कि निवेशकों को वापस बैठना चाहिए और कुछ नहीं करना चाहिए। संदेहास्पद होना और वित्तीय विवरणों को थोड़ा और बारीकी से पढ़ना , बजाय इसके कि केवल प्रबंधन के हाइलाइट पर ध्यान केंद्रित करने से, संदिग्ध गतिविधि का पता लगाने के लिए एक लंबा रास्ता तय किया जा सकता है।

एक अच्छा प्रारंभिक बिंदु कंपनी के फुटनोट्स को ध्यान से पढ़ना, लेखा परीक्षकों की विश्वसनीयता का आकलन करना और आंकड़ों में किसी भी असामान्य बदलाव पर ध्यान देना है।

हाइलाइट्स

• आंकड़ों में बदलाव से निदेशकों को अधिक बोनस मिल सकता है, एक ऋणदाता को फर्म को ऋण देने के लिए मनाने में मदद मिल सकती है और कंपनी के मूल्यांकन में वृद्धि हो सकती है।

• निवेशकों को हमेशा संशय में रहना चाहिए और किसी भी तरह की गड़बड़ी के संकेत के लिए ऊपर से नीचे तक वित्तीय विवरण पढ़ना चाहिए।

• रचनात्मक लेखांकन कंपनी की बेहतर छवि को गलत तरीके से चित्रित करने के लिए लेखांकन मानकों में खामियों को भुनाता है।

• क्रिएटिव अकाउंटिंग ट्रिक्स प्रकृति में भिन्न होती हैं और नियमों में बदलाव के रूप में लगातार विकसित होती हैं।