Conta criativa
O que é Contabilidade Criativa?
A contabilidade criativa consiste em práticas contábeis que seguem as leis e regulamentos exigidos, mas se desviam do que esses padrões pretendem realizar. A contabilidade criativa aproveita as brechas nos padrões contábeis para retratar falsamente uma imagem melhor da empresa. Embora as práticas contábeis criativas sejam legais, as brechas que exploram são frequentemente reformadas para evitar tais comportamentos.
Como funciona a contabilidade criativa
Um benefÃcio primário das demonstrações contábeis públicas é que elas permitem que os investidores comparem a saúde financeira de empresas concorrentes. No entanto, quando as empresas se entregam à contabilidade criativa, muitas vezes distorcem o valor das informações que suas finanças fornecem.
Os contadores criativos sempre encontrarão maneiras bizarras e inovadoras de ajustar os números para a vantagem de uma empresa. Seu objetivo é fazer com que uma empresa pareça tão bem-sucedida e lucrativa quanto possÃvel e, à s vezes, eles fazem isso distorcendo a verdade. Se for encontrada uma área cinzenta na contabilidade, ela pode ser explorada, mesmo que resulte em enganar os investidores.
Ser pego pode arruinar a reputação de uma empresa da noite para o dia. No entanto, algumas equipes de gerenciamento estão dispostas a correr esse risco, tolerando o uso de contabilidade criativa porque o fracasso em atender às expectativas de curto prazo de Wall Street ou às metas financeiras de final de ano pode ter um impacto extremamente adverso nos preços das ações.
Vale lembrar também que números mais atrativos podem levar a maiores bonificações para os diretores, ajudar a convencer um credor a conceder um empréstimo a uma empresa e inflar o valor da empresa em caso de venda.
Tipos de Contabilidade Criativa
Truques criativos de contabilidade variam em natureza e evoluem consistentemente à medida que os regulamentos para policiá-los mudam. Aqui estão alguns exemplos de técnicas comuns:
Superestimação de receitas: uma das técnicas mais comuns usadas por empresas públicas que procuram aumentar artificialmente sua receita é reconhecer prematuramente a receita. O reconhecimento de receita é um método contábil que permite que as empresas reconheçam as vendas antes de entregar um produto ou prestar um serviço. Está aberto à exploração.
Reduzindo os encargos de depreciação: as empresas geralmente distribuem o custo dos ativos,. em vez de descontá-los de uma só vez. Os métodos para reduzir os encargos anuais sobre esses itens podem incluir estender a estimativa de vida útil do ativo ou aumentar seu valor residual presumido.
Despesas atrasadas: Adiar o registro das despesas do perÃodo atual, como pagamentos a fornecedores e aluguel, para um perÃodo subsequente faz com que os ganhos do perÃodo atual pareçam melhores.
Ocultar passivos contingentes: não registrar passivos potenciais que provavelmente ocorrerão e subestimar o quanto eles provavelmente custarão pode aumentar o lucro lÃquido ou o patrimônio lÃquido.
Subvalorização das responsabilidades com pensões: As obrigações com pensões podem ser facilmente manipuladas porque as responsabilidades ocorrem no futuro e as estimativas geradas pela empresa têm de ser utilizadas para as contabilizar.
Manipulação de estoque: O estoque representa o valor das mercadorias que foram fabricadas, mas ainda não vendidas. Superestimar o valor do estoque levará a uma subavaliação do custo das mercadorias vendidas e, portanto, a um lucro lÃquido artificialmente mais alto, supondo que os nÃveis reais de estoque e vendas permaneçam constantes.
Exemplos do mundo real de contabilidade criativa
A Laribee Wire Manufacturing Co. oferece um bom exemplo de manipulação de estoque. A fabricante de fios de cobre estava com problemas no final da década de 1980, quando as vendas para o problemático setor de construção vacilaram e uma grande aquisição a deixou com uma dÃvida enorme. Laribee registrou estoque fantasma e carregou outros estoques em valores inchados para convencer os bancos a emprestar US$ 130 milhões. A empresa registrou um lucro lÃquido de US$ 3 milhões no perÃodo, quando na verdade perdeu US$ 6,5 milhões.
Depois, há a Enron Corp. Na década de 1990, a empresa de energia, commodities e serviços se envolveu em todos os tipos de práticas contábeis antiéticas. Escondeu dÃvidas, subestimou perdas e manipulou vários números financeiros para criar uma ilusão de lucratividade, antes de declarar falência em 2001.
O escândalo da WorldCom é outro exemplo de alto nÃvel de contabilidade criativa que leva à fraude. Para esconder sua lucratividade em queda, a empresa inflacionou o lucro lÃquido e o fluxo de caixa ao registrar as despesas como investimentos. Ao capitalizar as despesas, ela exagerou os lucros em cerca de US$ 3 bilhões em 2001 e US$ 797 milhões no primeiro trimestre de 2002, relatando um lucro de US$ 1,4 bilhão em vez de um prejuÃzo lÃquido.
Considerações Especiais
Analistas,. gestores de ativos e jornalistas financeiros não conseguiram ver muitos dos escândalos acima, provando que nem sempre é fácil identificar práticas contábeis questionáveis. No entanto, isso não significa que os investidores devem sentar e não fazer nada. Ser cético e ler as demonstrações financeiras um pouco mais de perto, em vez de se concentrar apenas no que a administração destaca, pode ajudar bastante a detectar atividades suspeitas.
Um bom ponto de partida é ler atentamente as notas de rodapé da empresa,. avaliar a confiabilidade dos auditores e prestar muita atenção a quaisquer variações incomuns nos números.
Destaques
Ajustar os números pode levar a bônus mais altos para os diretores, ajudar a convencer um credor a conceder um empréstimo a uma empresa e inflar a avaliação da empresa.
Os investidores devem sempre ser céticos e ler as demonstrações financeiras de cima para baixo para quaisquer sinais de jogo sujo.
A contabilidade criativa aproveita as brechas nas normas contábeis para retratar falsamente uma melhor imagem da empresa.
Truques criativos de contabilidade variam em natureza e evoluem consistentemente à medida que os regulamentos mudam.
